다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 재무회계과-5321 결재일자 2021. 4. 20. 공개여부 부분공개(6) 방침번호 시 민 주무관 재무회계과장 요금관리부장 이수인 이민제 04/20 장화영 협 조 2020년도 결산 회계감사용역 준공 보고 2021.4.20 2020년도 결산 회계감사용역 준공 보고 2020년도 수도사업특별회계 결산 회계감사 용역 완수 신고에 따라 용역 결과를 검사하고 준공하고자 함 ？？ 계약 현황 ○ 건명 : 2020년 수도사업특별회계 결산 회계감사 용역 ○ 계약금액 : ○ 계약기간 : ’20.7.29. ~ ’21.4.20. ○ 완수신고일 : ’21.4.19. ○ 계약상대자 : ？？ 용역 내용 ○ 근거법령 : 지방공기업법 제35조 - 결산에 대한 공인회계사 회계감사 의무 ○ 결산감사 일정(현장감사) - 중간감사 : ’20.12.10(목)~11(금), 2일 - 수도자재관리센터 재고실사 : ’20.12.31(목) - 기말감사 : ’21.3.2(화)~8(월), 5일 ○ 참여 회계사 : 삼덕회계법인 공인회계사(5명) - ○ 감사대상 : 재무제표 및 총괄원가 적정성 - 재무상태표 및 손익계산서 : 관련 규정(지방공기업법, 행정안전부 결산기준 및 기업회계기준)에 따라 적정하게 작성되었는지 여부 검토 - 총괄원가 : 행정안전부 요금산정요령에 따라 총괄원가가 정확하게 계산되었는지 여부 검토 ○ 감사보고서 - 국문 감사보고서 : 파일, 책자(300부) - 영문 감사보고서 : 파일 1. 급·배수공사수익의 수익 처리시점 결산기준으로 조정 ○ (결산현황) 급수공사 관련 급·배수공사수익은 요금을 징수하는 시점에 세입현계로 수익으로 처리하고 있음 ○ (권고사항) 급·배수공사수익은 행정안전부 지방공기업 결산기준에 따라 당기 준공시점에서 수익으로 처리하여야함 → (결산반영) 급·배수공사수익 징수액 중 ’20. 12. 31 기준 준공되지 않은 급수공사에 대한 수익은 선수금으로 반영하도록 조치함 2. 저장품 관리(1) ○ (결산현황) 자재관리시스템 재고자산 입고액은 최종 매입가액(낙찰가 또는 지출액)이 아닌 예정가액(추산금액)으로 입력되여 자재관리시스템 현재고 금액과 재무재표상 재고재산 금액이 불일치하고 있음 ○ (권고사항) 불일치한 재고자산 가액을 실제 지출액으로 입력하여야 함 → (결산반영) 수도자재관리센터에 재고자산 입고액을 실제 지출액으로 일일이 수기작업으로 최종 반영하도록 조치함 3. 저장품 관리(2) ○ (결산현황) 2020년부터 급수계량기교체 사업이 자재관리센터 → 본부 계측관리과로 이관됨에 따라 지출과 입고의 절차가 한 번의 과정이 두 번으로 반복 생성되어 회계처리시스템 이중 처리 전표발생 오류가 생성됨 ○ (권고사항) 본부에서 계량기 구매 후 자제관리시스템 입고시 전표상 미지급금(계정) 반영 현상의 중복 회계처리시스템 개선이 필요함 → (결산반영) 전산과 협의 후 시스템 오류 수기로 결산반영토록 정정 조치함 ‘21년도부터 계량기 구매시 회계처리시스템 입력값 생성에 대한 담당자 교육과 전산과와 협의하여 오류 발생을 점검토록 하겠음 2022년도 이후 시스템 개선을 통해 현재 담당자별 추산금액 입력하는 방식을 최종 지출액으로, 총수량 입력방식을 개별단가 분개 후 처리하는 방식으로 개선 예정(대구시가 용역으로 수행중으로 추이를 살펴 전산과 협의 예정) 4. 기타미수금(대손충당금) 설정 ○ (결산현황) 본부시행 공사비의 공기 연장에 따른 간접비를 공사업체에 조건부 지급하였으나, 반환 조건이 성립하여 차액 504백만원 환수하는 고지 과정에서 ‘20년 12월 2차 부과로 동일건에 대해 중복 고지하여 기타미수금이 중복 계상됨 ○ (권고사항) 중복 계상액에 대해 기타미수금 및 대손충당금 수정 권고 → (결산반영) 2020년도 2건의 중복을 1건의 기타미수금으로 처리하여 결산을 정정 완료함(결손에 대한 대선충당금도 정확하게 산정하여 반영함) 붙임 : 1. 완수 확인요청서 1부. 2. 2020년도 감사보고서 파일(국문 및 영문) 각 1부. 3. 국문 감사보고서 책자 사진 1부. 끝.

22751687

20210927172243

본청

재무회계과-5321

D0000042386374