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문서번호 세제과-528 결재일자 2021. 1. 13. 공개여부 부분공개(5) 방침번호 시 민 주무관 세제정책팀장 세제과장 재무국장 장원종 류대창 김영모 01/13 이병한 협 조 법무담당관 김희정 예산1팀장 강인철 지방세 관련 자치법규 개정 계획 2021. 1. 재 무 국 (세제과) 지방세 관련 자치법규 개정 계획 ’20.12월 지방세관계법령 개정사항을 반영하기 위해 지방세 관련 조례와 규칙을 개정？정비하고자 함 Ⅰ 추 진 배 경 ？ 지방세조합 신설(지방세기본법), 주민세 과세체계 개편(지방세법), 감면 결과 통지 문구 정비(지방세특례제한법) 등 상위법 개정 사항 반영 Ⅱ 주요개정골자 ○ <시세 기본 조례> - 지방세조합 신설에 따른 문구 정비 ○ <시세 조례 및 시행규칙> - 지방세법 개정에 따른 주민세 과세체계 변경(’21.1.1.시행) 반영 ○ <시세 감면 조례> - 지방세법 개정에 따른 주민세 과세체계 변경(’21.1.1.시행) 반영 - 도시개발사업 등에 대한 감면(지특법§74) 조항 조문체계 정비에 따른 변경 사항 반영 - 감면 결정 통지 규정 정비(통지→안내) 사항 반영 - 직접사용 적용범위 확대에 따른 개정 사항 반영 Ⅲ 세부개정내용 1. 시세 기본 조례 (일부개정) ○ 지방세조합 신설에 따른 지방자치단체의 장의 권한 위임·위탁 대상의 확대(§3) - 지방세조합 신설 관련 법 개정사항 반영 및 부칙에 법 시행일과 동일하게 시행일 규정 ？ 시세 기본 조례 개정안 현 행 개 정 안 제3조(부과·징수의 권한 위임 등) .① 서울 특별시장(이하 “시장“이라 한다)은 법 제6조제1항에 따라 시세의 부과ㆍ징수를 해당 과세대상의 납세지를 관할하는 구청장에게 위임한다. 다만, 법 제2조제1항제4호에 따른 지방세관계법의 위임에 따라 제정된 조례에서 따로 정하고 있거나 중앙행정기관의 장(소속기관의 장을 포함한다) 또는 다른 지방자치단체의 장과 권한의 위탁ㆍ위임 등에 관한 협약 등을 체결한 경우에는 그에 따른다. 제3조(부과·징수의 권한 위임 등) ① ------- ------------------------------------------- ------------------------------------------- ------------------------------------------- ------------------------------------------- ------------------------------------------- ------------------------------------------- 포함한다), --------------장 또는 법 제151조의2에 따라 설립된 지방자치단체조합(이하“지방세조합”이라 한다)의 장에게 ------------ -----------------------. 부 칙 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 다만, 제3조제1항의 개정규정은 2021년 12월 30일부터 시행한다. 2. 시세 조례 및 시세 조례 시행규칙(일부개정) ○ 주민세 과세체계 정비사항 반영(§8 등) - 지방세법 상 주민세 관련 조항의 개정(’21.1.1.시행)사항 반영 및 부칙에 법 적용일과 동일하게 ’21.1.1.부터 소급적용 ※ 지방세법 개정 내용 현 행 개 정 구분 납세의무자 세율체계 ？ 구분 납세의무자 세율체계 균등분 (8월) 개인 1만원 內 개인분(8월) <좌 동> 개인사업자 5만원 사업소분 (8월) 사업자 ？모든 사업자: 기본세액(5만원) ？연면적 330㎡ 초과: 기본세액+250원/㎡ 법인 5～50만원 재산분 (7월) 사업자 연면적 330㎡초과 250원/㎡ 종업원분 사업자 월급여액×0.5% 종업원분 <좌 동> ？ 시세 조례 개정안 현 행 개 정 안 제1절 균등분 제1절 개인분 제8조(세율) 법 제78조에 따른 균등분의 세율은 다음 각 호와 같다. 제8조(세율) 법 제78조에 따른 개인분의 세율은 다음 각 호와 같다. 1. 개인의 세율 1. 개인분-------- 가. 시 관할지역에 주소를 둔 개인의 세율: 4,800원 가. (현행과 같음) 나. 시 관할 지역에 사업소를 둔 개인의 세율: 법 제78조제1항제1호나목의 표준세율을 적용한다. <삭 제> 2. 법인의 세율: 법 제78조제1항제2호의 표준 세율을 적용한다. <삭 제> 제2절 재산분 제2절 사업소분 제9조(세율) 법 제81조제2항에 따른 재산분의 세율은 같은 조 제1항의 표준세율을 적용한다. 제9조(세율) -- 제81조제1항에 따른 사업소분-----------------------------------------------. 제10조(신고의무) 재산분의 납세의무자 또는 사업소용 건축물의 소유자는 건축물의 소재지, 지번, 용도, 층수, 건축물의 연면적, 그 밖에 필요한 사항을 기재하여 관할 구청장에게 신고하여야 한다. 제10조(신고의무) 사업소분의 납세의무자------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 부 칙 제1조(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 제2조(주민세 개인분 및 사업소분에 관한 적용례) 제5장 제1절의 제목, 제8조, 제2절의 제목, 제9조, 제10조의 개정규정은 2021년 1월 1일 이후 납세의무가 성립하는 분부터 적용한다. ？ 시세 조례 시행규칙 개정안 현 행 개 정 안 제1절 균등분 제1절 개인분 제14조(비과세 관리) 부과부서의 장은 주민세 균등분을 비과세한 경우에는 별지 제15호서식의 주민세(균등분) 비과세 처리부를 작성하고, 비과세 사유 등을 기재하여 관리하여야 한다. 제14조(비과세 관리) ------------------------개인분------------------------------------------(개인분)-------------------------------------------------------------------. 제2절 재산분 제2절 사업소분 제15조(신고 및 납부처리) ① 부과부서의 장은 법 제83조에 따라 주민세 재산분(이하 이 절에서 “주민세“라 한다) 신고 및 납부를 처리한 경우에는 별지 제16호서식의 주민세(재산분) 신고 및 납부 처리부를 작성하여야 한다. 제15조(신고 및 납부처리) ① ----------------------------------------사업소분---------------------------------------------------------------------------------------(사업소분)------------------------------------. 제16조(보통징수) 부과부서의 장은 미납부 또는 과소납부 등을 확인한 경우에는 별지 제17호서식의 주민세(재산분) 과세자료 처리부에 기록하고, 법 제83조제4항에 따라 보통징수의 방법으로 징수하여야 한다. 제16조(보통징수) --------------------------------------------------------------------------------(사업소분)---------------------------법 제83조제6항------------------------------------------. 부 칙 제1조(시행일) 이 규칙은 공포한 날부터 시행한다. 제2조(주민세 개인분 및 사업소분에 관한 적용례) 제6장 제1절의 제목, 제14조, 제2절의 제목, 제15조, 제16조의 개정규정은 2021년 1월 1일 이후 납세의무가 성립하는 분부터 적용한다. 3. 시세 감면 조례 (일부 개정) ○ 주민세 과세체계 정비사항 반영(§11) - 지방세법 상 주민세 관련 조항의 개정(’21.1.1.시행) 사항 반영 ？ 시세 감면 조례 개정안 현 행 개 정 안 제11조(사회적협동조합에 대한 감면) ② 사회적협동조합 및 「협동조합 기본법」 제114조에 따라 인가를 받은 사회적협동조합연합회(이하 이 조에서 “사회적협동조합 등“이라 한다)에 대해서는 법인지방소득세 및 주민세 재산분ㆍ종업원분 산출세액의 100분의 50을 각각 2021년 12월 31일까지 경감한다. 다만, 다음 각 호에 해당하는 경우 그 해당 부분에 대해서는 경감된 세액을 추징한다. 제11조(사회적협동조합에 대한 감면) ② -------- ---------------------------------------------- ---------------------------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------사업소분(지방세법 제81조제1항제2호에 따른 산출세액으로 한정한다)-------------------------- -------------------------------------------------------------------------------. ○ 도시개발사업 등에 대한 감면(지특법§74) 조문체계 정비 반영(§12) - 지방세특례제한법 상 도시개발사업 등에 대한 감면 조항의 개정사항 반영 ？ 시세 감면 조례 개정안 현 행 개 정 안 제12조(주택재개발 등에 대한 감면) 2008년 3월 11일 이전에 종전의 「도시 및 주거환경정비법」(법률 제8974호로 개정되기 전의 것)에 따라 정비구역으로 지정받은 주택재개발사업 또는 주거환경개선사업 구역 내에서 취득하는 다음 각 호의 부동산에 대하여는 취득세를 2021년 12월 31일까지 면제한다. 제12조(주택재개발 등에 대한 감면) ----------- -------------------------------------------- -------------------------------------------- -------------------------------------------- -------------------------------------------- -------------------------------------------- ----------------. 1. 「도시 및 주거환경정비법」에 따른 재개발 사업의 최초 사업시행계획인가일 현재 부동산 의 소유자(상속인을 포함한다. 이하 이 조에서 같다.)가 법 제74조제3항제1호에 따른 재개발 사업의 시행자로부터 취득하는 전용면적 85 제곱미터 이하의 주택(「도시 및 주거환경정비법」에 따라 청산금을 부담하는 경우에는 그 청산금 에 상당하는 부동산을 포함한다) 1. ------------------------------------------ ----------------------------------------- ----------------------------------------- ------법 제74조제5항제1호---------------- ----------------------------------------- ----------------------------------------- ----------------------------------------- ------------------------------ ○ 지방세 감면 결정 통지 문구 등 삭제 반영(§19) - 지방세특례제한법 상 ‘지방세 감면 여부 결정’ 및 ‘그 결과 통지’ 문구 삭제 등 개정 (’21.1.1.시행)사항 반영 ？ 시세 감면 조례 개정안 현 행 개 정 안 제19조(감면신청 등) ② 구청장이 제1항에 따른 신청을 받은 때에는 감면여부를 조사ㆍ결정하고 그 내용을 「지방세특례제한법 시행규칙」 별지 제2호서식에 따라 신청인에게 통지하여야 한다. 제19조(감면신청 등) ②------------------------------------------ -------------확인--------------------------- -------------------------------------------- -----------------안내----------. ○ ‘직접사용’의 적용범위 확대에 따른 개정 사항 반영 (§24) - 직접사용의 범위를 건축물뿐만 아니라 주택을 건축 중인 경우까지 확대하는 내용의 개정(’21.1.1.시행)사항을 반영하고 부칙에 법 적용일과 동일하게 ’21.1.1.부터 소급적용 ？ 시세 감면 조례 개정안 현 행 개 정 안 제24조(직접 사용의 범위) 토지에 대한「지방세법」제112조제1항제2호에 따른 재산세의 감면규정을 적용할 때 직접 사용의 범위에는 해당 감면대상 업무에 사용할 건축물을 건축하는 경우를 포함한다. 제24조(직접 사용의 범위) --------------------- --------------------------------------------- --------------------------------------------- --------------------------건축물 및 주택----- ----------------. 부 칙 제1조(시행일) 이 조례는 공포한 날부터 시행한다. 제2조(일반적 적용례) 이 조례는 2021년 1월 1일 이후 납세의무가 성립하는 분부터 적용한다. Ⅳ 추 진 일 정 붙임 1. 시세 기본 조례(안) 1부 2. 시세 조례 및 시행규칙 일부개정(안) 각 1부 3. 시세 감면 조례 일부개정(안) 1부. 끝. 참고 관계 법령 □ 지방세기본법(’20.12.29.개정) 제6조(지방자치단체의 장의 권한 위탁·위임 등) ① 지방자치단체의 장은 이 법 또는 지방세관계법에 따른 권한의 일부를 소속 공무원에게 위임하거나 중앙행정기관의 장(소속기관의 장을 포함한다. 이하 이 조에서 같다), 다른 지방자치단체의 장 또는 제151조의2에 따라 설립된 지방자치단체조합(이하 “지방세조합”이라 한다)의 장(이하 “지방세조합장”이라 한다)에게 위탁 또는 위임할 수 있다. <개정 2020. 12. 29.> ② 제1항에 따라 지방자치단체의 장의 권한을 위탁받거나 위임받은 중앙행정기관의 장, 지방자치단체의 장 또는 지방세조합장은 그 권한의 일부를 소속 공무원(지방세조합장의 경우에는 지방자치단체 등에서 파견된 공무원을 말한다. 이하 이 조에서 같다)에게 재위임할 수 있다. <개정 2020. 12. 29.> ③ 제1항에 따라 권한을 위탁 또는 위임받은 중앙행정기관의 장, 지방자치단체의 장 또는 지방세조합장과 제2항에 따라 권한을 재위임받은 소속 공무원은 세무공무원으로 본다. <개정 2020. 12. 29.> [시행일 : 2021. 12. 30.] 제151조의2(지방세 관련 사무의 공동 수행을 위한 지방자치단체조합의 설립) ① 지방세의 납부, 체납, 징수, 불복 등 지방세 관련 사무 중 복수의 지방자치단체에 걸쳐 있어서 통합적으로 처리하는 것이 효율적이라고 판단되는 대통령령으로 정하는 사무를 지방자치단체가 공동으로 수행하기 위하여 「지방자치법」 제159조제1항에 따른 지방자치단체조합을 설립한다. ② 그 밖에 지방세조합의 설립절차와 운영 등에 관한 사항은 대통령령으로 정한다. [본조신설 2020. 12. 29.] [시행일 : 2021. 12. 30.] 제151조의2 □ 지방세법(’20.12.29.개정) 제80조(과세표준) 사업소분의 과세표준은 과세기준일 현재의 사업소 및 그 연면적으로 한다. <개정 2020. 12. 29.> 제81조(세율) ① 사업소분의 세율은 다음 각 호의 구분에 따른다. <개정 2020. 12. 29.> 1. 기본세율 가. 사업주가 개인인 사업소: 5만원 나. 사업주가 법인인 사업소 1) 자본금액 또는 출자금액이 30억원 이하인 법인: 5만원 2) 자본금액 또는 출자금액이 30억원 초과 50억원 이하인 법인: 10만원 3) 자본금액 또는 출자금액이 50억원을 초과하는 법인: 20만원 4) 그 밖의 법인: 5만원 2. 연면적에 대한 세율: 사업소 연면적 1제곱미터당 250원. 다만, 폐수 또는 「폐기물관리법」 제2조제3호에 따른 사업장폐기물 등을 배출하는 사업소 로서 대통령령으로 정하는 오염물질 배출 사업소에 대해서는 1제곱미터당 500원으로 한다. ② 지방자치단체의 장은 조례로 정하는 바에 따라 제1항제1호 및 같은 항 제2호 본문의 세율을 각각 100분의 50 범위에서 가감할 수 있다. <개정 2020. 12. 29.> ③ 삭제 <2020. 12. 29.> 제82조(세액계산) 사업소분의 세액은 제81조제1항제1호 및 제2호의 세율에 따라 각각 산출한 세액을 합산한 금액으로 한다. 다만, 사업소 연면적이 330제곱미터 이하인 경우에는 제81조제1항제2호에 따른 세액을 부과하지 아니한다. [전문개정 2020. 12. 29.]

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세제과-528

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