다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 세제과-2277 결재일자 2022. 2. 18. 공개여부 부분공개(7) 방침번호 시 민 주무관 세제정책팀장 세제과장 조경숙 류대창 02/18 김영모 협 조 2021년도 부가가치세 신고납부 현황 보고 2022. 2. 재 무 국 ( 세제과 ) 2021년 부가가치세 신고납부 현황 보고 2021년도 부가가치세 신고납부현황을 분석하여 보고드림 1 부가가치세 개요 과세대상: 우리시 운영 부동산임대업, 도？소매업, 기타스포츠시설운영 등 시유재산임대료, 지하상가임대료, 시설사용료, 납골함판매, 캠핑장입장료 등 과세기간 구 분 과세기간 예정신고 확정신고 1기 1.1~6.30 1.1~3.31 ？ 4.25(납기) 4.1~6.30 ？ 7.25(납기) 2기 7.1~12.31 7.1~9.30 ？ 10.25(납기) 10.1~12.31 ？ 1.25(납기) 납부체계 본청은 각 부서에서 발생한 과세자료를 세제과에서 수합하여 총괄 신고납부 사업소 및 자치구는 자체 신고납부 매출발생 기관(부서) 본 청: 경제정책과 등 52개 부서 및 서울시설공단 등 15개 수탁기관 사업소: 도시기반시설본부 등 49개 기관 자치구: 종로구 등 25개 자치구 ’21년 기관별 신고납부 총 291,593건 20,849백만원 신고납부 - 본 청: 총 145,738건 8,839백만원 납부 - 사업소: 총 109,447건 4,716백만원 납부 - 자치구: 총 36,408건 7,294백만원 납부 작 성 자 세제과장 : 김영모 ☎2133-3350 세제정책팀장 : 류대창 ☎3352 담당 : 조경숙 ☎3375 2 신고납부현황 2021년 부가가치세 총 납부세액은 20,849백만원으로 매출세액 32,934백만원 중 12,084백만원(36.69%)을 매입세액 공제 받음 본 청: 매출 18,814백만원, 공제매입 9,975백만원, 납부세액 8,839백만원 사업소: 매출 6,804백만원, 공제매입 2,088백만원, 납부세액 4,716백만원 자치구: 매출 7,315백만원, 공제매입 21백만원, 납부세액 7,294백만원 2021년 총 신고건수는 291,593건(매출61,679건, 매입 229,914건) 임 ※ ‘21년 분기별 신고납부현황 (단위 : 건/천원) 구 분 매출 매입 공제매입 납부세액 (A-C) 매수 세액(A) 매수 세액(B) 매수 세액(C) 합 계 본 청 1기 예정 1기 확정 2기 예정 2기 확정 사업소 1기 예정 1기 확정 2기 예정 2기 확정 자치구 1기 예정 1기 확정 2기 예정 2기 확정 ※ 최근 3년간 부가가치세 납부 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2019년 2020년 2021년 계 23,720 20,524 20,849 본 청 10,752 10,031 8,839 사업소 4,194 2,815 4,716 자치구 8,774 7,678 7,294 3 현 황 분 석 부가가치세 매출？매입 증감 2021년 부가가치세 총 매출세액은 32,934백만원으로 [최근 3년간 매출세액 증감 현황] 2020년 26,170백만원 대비 6,764백만원(20.54%) 증가 전년대비 기관별 매출세액이 감소 되었음 - 본청 5,420백만원 증가 - 사업소 1,733백만원 증가 - 자치구 389백만원 감소 매출세액이 전년 대비 6,764백만원 증가한 주요원인은 코로나19로 인한 임대료 납부유예에 따른 2021년 재부과로 매출 증가 2021년 부가가치세 총 매입세액은 261,199백만원으로 [최근 3년간 매입세액 증감 현황] 2020년 300,684백만원 대비 39,485백만원(15.12%) 감소 전년대비 기관별 매입세액이 감소 되었음 - 본청 21,987백만원 감소 - 사업소 17,493백만원 감소 - 자치구 5백만원 감소 매입세액이 전년 대비 39,485백만원 감소한 주요원인은 코로나19로 인한 행사 미개최 등 지출 감소에 따른 매입 감소 [최근 3년간 신고건수 현황] 2021년 총 신고건수는 291,593건 으로 2020년 286,423건 대비 5,170건(1.77%) 증가했고, 이는 코로나19로 인한 임대료 감면 및 반납 등으로 수정 세금계산서 발급？수취 증가 부가가치세 납부 증감 2021년 부가가치세 총 납부세액은 20,849백만원으로 2020년 20,524백만원 대비 325백만원(1.56%) 증가되었음 본청 1,192백만원(13.49%) 감소, 사업소 1,901백만원(40.31%) 증가, 자치구 384백만원(5.26%) 감소 납부세액이 전년도에 비해 325백만원 증가한 주요원인은 코로나19로 인해 일부 납부유예에 대한 재부과 및 임대료 감면이 지속적으로 이뤄지고 있음 [최근 3년간 부가가치세 납부 현황] 최근 3년간 부가가치세 납부세액 추이 공제 매입세액 발굴 2021년 부가가치세 총 공제매입세액은 12,084백만원으로 2020년 5,646백만원 대비 6,438백만원(53.28%) 증가되었음 2021년 공제매입세액은 본청은 9,975백만원(’20년 3,363백만원), 사업소는 2,088백만원(’20년 2,257백만원), 자치구는 21백만원(’20년 26백만원)임 전년대비 증가요인은 기부채납(62억원) 및 전기요금 등 대납으로 인한 단순공제 6,077백만원 증가 및 임대 관련 유지보수 등 매입공제 361백만원 증가하였으며 유지보수 등 공제액에 대해서는 추후 세입처리 예정 (단위: 백만원) 구 분 2019년 2020년 2021년 합 계 8,407 5,646 12,084 순수 공제매입세액 7,038 4,966 5,327 단순 대납 등 공제세액 1,369 680 6,757 [최근 3년간 부가가치세 매입공제 현황] 최근 3년간 매입공제는 매 분기별 매출관련 매입공제자료를 면밀히 검토하여 공제매입세액 발굴 지속 추진하고 있으며, 2021년 12,084백만원으로 급증한 사유는 기부채납(62억원) 때문임 부가가치세 신고오류 유형 등 2021년도 부가가치세 신고시 발생한 오류는 업무담당자의 세금계산서 발급 착오 등 단순오류가 대부분 임 세금계산서 발급 부적정 등 ？오류, 중복 및 지연, 미발급 ？매출？매입 세액 불일치 ？임대료 감면계획에 따른 감액 후 수정세금계산서 미발급 기타 신고 오류사항 ？확정신고시 전자신고 혜택 1만원 미공제 ？반기별 신고기관 매입세금계산서합계표 제출 누락 세금계산서 지연(미)발급으로 가산세가 발생하여 납부하는 사례 발생 확정신고일 직전 인사발령(1월, 7월)에 따른 담당자 변경 등 업무인계가 제대로 이뤄지지 않아 신고마감일 이후 기한후신고 사례 발생 위수탁사업의 경우 우리시 명의로 위수탁세금계산서를 발급하고, 세입 미부과하는 사례 발생 4 향 후 계 획 부가가치세 신고납부 전 단계부터 자료를 세밀히 검토하여 세금계산서 발급 누락 등을 방지하고, 공제매입세액 적극 발굴로 세입 증대 가용 전산시스템 상호활용으로 오류확인 등 신고 적정성 검토 세외수입시스템 ↔ 홈택스시스템 ↔ 지방재정시스템 과세자료(市) 세금계산서자료(국세청) 지출자료(행안부) 교육을 통한 신고담당자 역량강화로 오류 최소화 확정신고 대비 신고담당자 전산시스템교육 1월, 7월 국세 전문가 초빙 정기교육 4월, 10월 사업소？자치구 찾아가는 방문교육 필요시 ※ 코로나19 집합금지로 인해 2022년 1월 시스템교육 미실시 붙임: 최근 3년간 부가가치세 신고납부 현황 1부.

25417997

20220219054007

본청

세제과-2277

D0000044771074