다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 재무회계과-4131 결재일자 2021. 3. 26. 공개여부 부분공개(5) 방침번호 시 민 주무관 재무회계과장 요금관리부장 상수도사업본부부본부장 상수도사업본부장 이수인 이민제 장화영 구아미 03/26 백호 협 조 2020년도 수도사업특별회계 결산보고 2021. 3. 24. 2020년도 수도사업특별회계 결산보고 지방공기업법 및 기업회계기준에 따른 2020년도 수도사업특별회계 세입·세출 예산결산 및 재무결산, 요금현실화율 등 결산 내역 및 회계법인 결산감사 지적사항을 보고드림 Ⅰ 2020년도 결산내역 ？？ 예산결산 (단위: 백만원) 구분 예산현액(A) 수납액 (B) 지출액 (C) 건설개량· 사고이월 (D) 불용액 (A-C-D) 순세계잉여금 (B-C-D) 계 최종예산 이월예산 2020 858,900 814,192 44,708 815,215 751,666 27,589 79,645 35,960 2019 926,257 909,124 17,133 919,414 807,460 44,708 74,089 67,246 증 감 △67,357 △94,932 27,575 △104,199 △55,794 △48,405 △34,937 △31,286 ※ 2020년도 최종예산 : 본예산 + 추가경정 + 간주처리 (8,142억원) (8,140억원) (△0.8억원) (2.7억원) ※ 2020년도 순세계잉여금 : 수납액 ？ 지출액 ？ 건설개량·사고이월 - 순세계 잉여금은 전년대비 672억원 → 360억으로 전년대비 46.5% 감소 - 수납액은 예산현액대비 437억원 5.1% 감소 및 불용액은 796억원 1.3% 증가 ？ 예산현액 8,589억원？수납액 8,152억원= 437억원 감소 ？ COVID-19 여파로 사용료 수익은 전년도 대비 327억원 감소 ？ COVID-19 행사성 경비 감소로 불용률은 9.3%, 전년대비 1.3% 증가 → 세입급감에 따른 예산에 편성된 차입금 미상환으로(291억원) 차입금 상환을 가정한다면 불용률 5.8%로 전년대비 2.2% 감소하였음 ？？ 재무결산 (단위: 백만원) 구 분 대차대조표 손익계산서 자 산 부 채 자 본 총수익 총비용 당기순손실 2020 5,186,632 119,926 5,066,706 673,188 771,070 △97,883 2019 5,243,396 146,667 5,096,729 704,635 753,061 △48,426 증 감 △56,764 △26,741 △30,023 △31,447 18,009 △49,457 - ’20년도 자산은 ’19년도 대비 567억원 감소(5,243억원？5,186억원) ？ ’19년도에는 514억원 차입과 624억원 상환 동시 이행(자산 110억증가) ’20년도에는 차입금 상환액만 291억원이 발생(자산 291억 감소) ？ 자본의 경우 전년대비 300억원 감소(당기순손실 증가 495억원 등) - ’20년도 당기순손실은 ’19대비 495억원 증가(△484억원？△979억원) ？ 코로나19 영향 주요원인은 사용료 수익 감소(327억원↓)와 비용의 증가(입상활성탄 교체 139억원↑, 주택 내 노후배관 교체 36억원↑, 급수계량기교체비 60억원↑, 상수도관 누수복구 52억원↑) 등 ？？ 요금현실화율 (단위: 원, %) 구분 2020 2019 증감 비고 연간 조정량(천㎥) 1,097,451 1,114,163 △16,712 수용가에게 조정 고지？부과한 수량 사용료 수익(백만원) 596,260 630,246 △33,986 원정수판매수익 포함 총괄원가(백만원) 802,314 787,347 14,967 상수도 생산원가 결 함 액(백만원) 206,055 157,101 48,954 총괄원가 - 사용료수익 톤당 평균요금(원) 543.31 565.67 △22 사용료수익/조정량 톤당 생산원가(원) 731.07 706.67 24 총괄원가/조정량 요금현실화율(%) 74.32% 80.05% △5.73 톤당 요금 /톤당 원가 요금인상요인(%) 34.56% 24.93% 9.63 (총괄원가-사용료수익)/사용료수익 - 톤당 평균요금은 22원 감소 ？ 전년대비 조정량 16,712천 ㎥, 1.5% 감소(1,114,163천㎥ → 1,097,451천㎥) ？ 사용료수익은 가정용 3.4% 증가(2,776억원 → 2,871억원), 코로나로 인한 공공용(△17.4%), 일반용(△11.8%), 욕탕용(△28.7%)로 수익감소 - 톤당 생산원가는 24원 증가 ？ (구)영등포청사 재산매각 차익 등으로 영업외수익 45억 증가(4.7%)하였으나, ？ 생산원가 28.64원 증가, 주요요인은 인건비 6.5%, 수선비 16.1%, 입성활성탄 교체 등 약품비 11.7% 증가로 기인하였음. 단 동력비는 0.8% 감소 - 코로나로 인한 톤당 평균요금 수익감소와 톤당 생산원가 증가에 따라 요금현실화율은 5.73% 감소하고, 요금인상요인은 9.6% 증가하였음 Ⅱ 결산감사 결과 ？？ 2020년도 결산감사 ○ 근거법령 : 지방공기업법 제35조(결산에 대한 공인회계사 회계감사 의무) ○ 자치단체의 장은 결산서류에 공인회계사의 회계감사보고서를 첨부 하여 의회에 제출, 승인을 받음(결산승인 5일내 결산 공시) ※ 공기업특별회계는「지방공기업 결산기준」에 의해 회계감사보고서로 결산 검사를 갈음하도록 하고 있음(2021.1.1. 행정안전부훈령 제174호) 외부회계법인 감사실시 주요내용 ○ 감사기간 : 3. 2(화) ~ 3. 8(월), 5일간 ○ 감사기관 : 삼덕회계법인 ○ 감사의견 : 적정의견 ？ 지방공기업 및 기업회계 기준에 따라 제시 ○ 주요 감사사항 - 대차대조표상 자산, 부채, 자본의 정확성 - 손익계산서상 수익, 비용의 적정성 - 총괄원가계산의 왜곡·오류 여부 ※ 3월말 감사보고서 인쇄 예정 ？？ 회계법인 결산감사 주요 지적사항(권고) 4건에 대한 조치결과 1. 급·배수공사수익의 수익 처리시점 결산기준으로 조정 ○ (결산현황) 급수공사 관련 급·배수공사수익은 요금을 징수하는 시점에 세입현계로 수익으로 처리하고 있음 ○ (권고사항) 급·배수공사수익은 행정안전부 지방공기업 결산기준에 따라 당기 준공시점에서 수익으로 처리하여야함 → (결산반영) 급·배수공사수익 징수액 중 ’20. 12. 31 기준 준공되지않은 급수공사에 대한 수익은 선수금으로 반영하도록 조치함 2. 저장품 관리(1) ○ (결산현황) 자재관리시스템 재고자산 입고액은 최종 매입가액(낙찰가 또는 지출액)이 아닌 예정가액(추산금액)으로 입력되여 자재관리시스템 현재고 금액과 재무재표상 재고재산 금액이 불일치하고 있음 ○ (권고사항) 불일치한 재고자산 가액을 실제 지출액으로 입력하여야 함 → (결산반영) 수도자재관리센터에 재고자산 입고액을 실제 지출액으로 일일이 수기작업으로 최종 반영하도록 조치함 3. 저장품 관리(2) ○ (결산현황) 2020년부터 급수계량기교체 사업이 자재관리센터 → 본부 계측관리과로 이관됨에 따라 지출과 입고의 절차가 한 번의 과정이 두 번으로 반복 생성되어 회계처리시스템 이중 처리 전표발생 오류가 생성됨 ○ (권고사항) 본부에서 계량기 구매 후 자제관리시스템 입고시 전표상 미지급금(계정) 반영 현상의 중복 회계처리시스템 개선이 필요함 → (결산반영) 전산과 협의 후 시스템 오류 수기로 결산반영토록 정정 조치함 ‘21년도부터 계량기 구매시 회계처리시스템 입력값 생성에 대한 담당자 교육과 전산과와 협의하여 오류 발생을 점검토록 하겠음 2022년도 이후 시스템 개선을 통해 현재 담당자별 추산금액 입력하는 방식을 최종 지출액으로, 총수량 입력방식을 개별단가 분개 후 처리하는 방식으로 개선 예정(대구시가 용역으로 수행중으로 추이를 살펴 전산과 협의 예정) 4. 기타미수금(대손충당금) 설정 ○ (결산현황) 본부시행 공사비의 공기 연장에 따른 간접비를 공사업체에 조건부 지급하였으나, 반환 조건이 성립하여 차액 504백만원 환수하는 고지 과정에서 ‘20년 12월 2차 부과로 동일건에 대해 중복 고지하여 기타미수금이 중복 계상됨 ○ (권고사항) 중복 계상액에 대해 기타미수금 및 대손충당금 수정 권고 → (결산반영) 2020년도 2건의 중복을 1건의 기타미수금으로 처리하여 결산을 정정 완료함(결손에 대한 대선충당금도 정확하게 산정하여 반영함) 붙임 1. 2020년도 수도사업특별회계 결산보고(상세내역) 1부. 2. 2020년도 재무제표(재무상태표, 손익계산서 등) 1부. 끝.

23203696

20210924185851

본청

재무회계과-4131

D0000042210084