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문서번호 세제과-11396 결재일자 2021. 8. 24. 공개여부 부분공개(7) 방침번호 시 민 주무관 세제정책팀장 세제과장 조경숙 류대창 08/24 김영모 협 조 2021년 1기확정 부가가치세 신고납부 결과보고 2021. 8. 재 무 국 (세 제 과) 2021년 1기확정 부가가치세 신고납부 결과보고 각 기관별(본청, 사업소, 자치구) 2021. 1기 확정 부가가치세 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림 1 납 부 개 요 대상기간 : 2021. 4. 1.~ 6.30.(※신고납부일 ’21. 7. 26.) 대상기관 : 본청(위탁사업 포함), 사업소, 자치구(市 위임재산) 신고건수 : 총 98,256건 - 매출 29,975건 12,130백만원, 매입 68,281건 70,039백만원 총 납부세액 : 10,733백만원 - 본청 3,497백만원, 사업소 1,267백만원, 자치구 5,969백만원 ※ 매입공제세액 : 1,396백만원(본청 867백만원, 사업소 529백만원, 자치구 -525천원) 2 납부세액 증감현황 2021년 1기확정 부가가치세 총 납부세액은 10,733백만원으로 전년동기(2,185백만원) 대비 8,548만원(80%) 증가하였음. 이는 코로나19로 인한 시유재산임대료 납부유예분 부과 및 연간임대료 부과에 따른 증가임 - 본청 3,497백만원, 사업소 1,267백만원, 자치구 5,969백만원 납부 ？본청은 매출세액이 4,364백만원으로 전년동기(1,732백만원) 대비 2,632백만원 증가(요인 : 납부유예분 부과 및 연간임대료 부과 증가)하였고, 공제매입세액이 867백만원으로 전년동기(684백만원)대비 182백만원 증가되었으며 납부세액은 3,497백만원으로 2,449백만원 증가 ？사업소는 매출세액이 1,796백만원으로 전년동기(1,100백만원) 대비 696백만원 증가하였고, 공제매입세액은 529백만원으로 전년동기(563백만원) 대비 34백만원 감소하였으며 납부세액은 1,267백만원으로 730백만원 증가 ？자치구는 매출세액이 5,969백만원으로 전년동기(603백만원) 대비 5,365백만원 증가(요인 : 납부유예분 부과 및 연간임대료 부과 증가)하였고, 공제매입세액은 525천원으로 기 공제한 건에 대한 차감신고로 전년동기(2백만원) 대비 3백만원 감소하였으며 납부세액은 5,969백만원으로 5,368백만원 증가 ※ 코로나19로 인한 2020년 시유재산임대료 감면과 납부유예가 반복되었고, 이에 따라 市 위임재산에 대해 유예분 및 2021년 2분기에 연간임대료 부과 등으로 25개 자치구 전체적으로 증가 【본청？사업소？자치구 전년 동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 기관별 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 합 계 ’20.1기 확정(A) 12,053 3,436,333 56,520 78,813,127 4,998 1,250,778 2,185,555 ’21.1기 확정(B) 29,975 12,130,014 68,281 70,039,459 4,854 1,396,201 10,733,813 차 이 (B-A) 17,922 8,693,681 11,761 -8,773,668 -144 145,423 8,548,258 본 청 ’20.1기 확정(A) 5,073 1,732,498 28,188 36,762,032 4,326 684,815 1,047,683 ’21.1기 확정(B) 5,886 4,364,426 29,587 23,992,627 4,016 867,396 3,497,030 차 이 (B-A) 813 2,631,928 1,399 -12,769,405 -310 182,581 2,449,347 사업소 ’20.1기 확정(A) 423 1,100,127 28,322 42,048,513 662 563,381 536,746 ’21.1기 확정(B) 712 1,796,520 38,690 46,047,357 834 529,330 1,267,190 차 이 (B-A) 289 696,393 10,368 3,998,844 172 -34,051 730,444 자치구 ’20.1기 확정(A) 6,557 603,708 10 2,582 10 2,582 601,126 ’21.1기 확정(B) 23,377 5,969,068 4 -525 4 -525 5,969,593 차 이 (B-A) 16,820 5,365,360 -6 -3,107 -6 -3,107 5,368,467 ※ 자치구는 市 위임재산에 대한 매출과 매입(공제)임 3 현 황 분 석 매출？매입세액 증감 주요요인 본청은 전년동기 대비 매출 2,631백만원 증가, 매입은 12,769백만원 감소 - 매출 증가요인은 코로나19로 인한 납부유예 및 연간임대료 부과로 매출세액이 증가하였고, 전년동기 대비 813건 2,631백만원 증가 - 매입 감소요인은 코로나19로 인한 집합금지 등에 따른 행사 취소, 코로나19 관련비용 지출 등으로 전년동기 대비 건수(1,399건) 증가 및 매입세액 12,769백만원은 감소 사업소는 전년동기 대비 매출 696백만원 증가, 매입 46,047백만원 증가 - 매출 증가요인은 매출발생 35개 사업소 중 일부사업소에서는 임대료 감면이 되었음에도, 등 14개 사업소에서 연간임대료 부과 등 696백만원 매출 증가 - 매입 증가요인은 매입발생 48개 사업소 중 등 3개사업소에서 1기예정신고시 미신고 후 국세청 확정고지금액만 납부하고, 1기확정신고시 포함 신고로 전년 동기 대비 10,368건 3,998백만원 매입 증가 자치구는 전년동기 대비 매출 5,365백만원 증가, 매입은 3백만원 감소 - 매출 증가요인은 코로나19로 인한 시유재산임대료 납부유예분 부과 및 연간임대료 부과 등으로 전년대비 16,820건 5,365백만원 증가하였고, 매입세액은 반납분 발생에 따라 6건 3백만원 감소 주요 공제매입세액 내역 본청은 위탁수수료 등 공제 및 시유재산 임대공간 전기료 등 대납하는 비용과 유지보수비 등에 대한 공제매입세액이 전년동기 대비 증가 - 위수탁수수료( 등) 및 시유재산 임대공간 전기료 등 단순공제매입세액 88백만원 및 등 14개 부서의 유지보수비로 전년동기(4,326건, 684백만원) 대비 4,016건 867백만원으로 182백만원 증가 ？단순 매입공제분(시유재산 임대공간 전기료 등 대납 88백만원)을 제외하고, 공제매입세액 중 778백만원은 추후 세입처리 사업소는 매출발생 35개 사업소 중 등 13개 사업소는 매입공제하였고, 등 22개 사업소는 매입 불공제 - 전년동기(662건, 563백만원) 대비 공제매입세액이 834건 529백만원으로 172건 증가하였으나 세액은 34백만원 감소 ？그 중 매출세액보다 공제매입세액이 많아 납부세액은 없고 환급액이 발생한 사업소는 1개 사업소임(전자신고 1만원환급 8개 기관 제외) 자치구는 위임한 시유재산 유지보수에 대한 매입공제이며, 매입공제분 반납에 따른 차감신고로 공제매입세액 감소 - 전년동기(10건, 2백만원) 대비 공제매입세액이 4건 525천원으로 6건 3백만원 감소하였으며, 매입공제분 반납에 따른 차감신고로 공제매입세액 525천원 감소 · 4 기 타 사 항 신고납부 관련 조치사항 소규모 법인사업자의 신고부담 완화를 위해 국세청 확정고지제도 시행에 따른 1기예정시 국세청 고지금액으로 납부한 3개사업소 1기예정분 포함 신고 - 1기예정분 포함하여 신고납부 기관 : 일부 사업소 및 자치구에서는 매출세액과 매입세액의 10% 확인 미이행으로 신고시 오차범위 초과로 인한 오류 발생에 대한 조치 부가가치세 신고자료 홈택스시스템 입력 시, 각 기관담당자의 미숙한 시스템 사용 부분에 대한 지도(문의답변) 사후관리 각 기관별 부가가치세 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 추진 및 문의답변 붙임 : 2021년 1기(확정) 부가가치세 신고납부 현황 1부.

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