다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 세제과-2401 결재일자 2021. 2. 17. 공개여부 부분공개(7) 방침번호 시 민 주무관 세제정책팀장 세제과장 조경숙 류대창 02/17 김영모 2020년도 1기(예정) ~ 2기(확정) 부가가치세 신고납부 현황 보고 2021. 2. 재 무 국 (세 제 과) 2020년도 1기(예정) ~ 2기(확정) 부가가치세 신고납부 현황 보고 2020년도 부가가치세 신고납부현황을 분석하여 보고드림 1 부가가치세 개요 과세대상: 우리시 운영 부동산임대업, 도？소매업, 숙박업, 기타스포츠시설운영 등 시유재산임대료, 지하상가임대료, 시설사용료, 납골함판매, 캠핑장입장료 등 과세기간 구 분 과세기간 예정신고 확정신고 1기 1.1~6.30 1.1~3.31 ？ 4.25(납기) 4.1~6.30 ？ 7.25(납기) 2기 7.1~12.31 7.1~9.30 ？ 10.25(납기) 10.1~12.31 ？ 1.25(납기) 납부체계 본청은 각 부서에서 발생한 과세자료를 세제과에서 수합하여 총괄 신고납부 사업소 및 자치구는 자체 신고납부 매출발생 기관(부서) 본 청: 건설혁신과 등 58개 부서 및 서울시설공단 등 12개 기관 23개 부서 사업소: 체육시설관리사업소 등 48개 기관 자치구: 종로구 등 25개 자치구 ’20년 기관별 신고납부 총 286,423건 20,524백만원 신고납부 - 본 청: 총 138,053건 10,031백만원 납부 - 사업소: 총 98,491건 2,815백만원 납부 - 자치구: 총 49,879건 7,678백만원 납부 작 성 자 세제과장 : 김영모 ☎2133-3350 세제정책팀장 : 류대창 ☎3352 담당 : 조경숙 ☎3375 2 신고납부현황 2020년 부가가치세 총 납부세액은 20,524백만원으로 매출세액 26,169백만원 중 5,645백만원(27.50%)을 매입세액 공제 받음 본 청: 매출 13,394백만원, 공제매입 3,363백만원, 납부세액 10,031백만원 사업소: 매출 5,071백만원, 공제매입 2,257백만원, 납부세액 2,814백만원 자치구: 매출 7,704백만원, 공제매입 26백만원, 납부세액 7,678백만원 2020년 총 신고건수는 286,423건(매출 74,717건, 매입 211,706건) 임 ※ ‘20년 분기별 신고납부현황 (단위 : 매/백만원) 구 분 매출 매입 공제매입 납부세액 (A-C) 매수 세액(A) 매수 세액(B) 매수 세액(C) 합 계 본 청 2기 확정 2기 예정 1기 확정 1기 예정 사업소 2기 확정 2기 예정 1기 확정 1기 예정 자치구 2기 확정 2기 예정 1기 확정 1기 예정 ※ 최근 3년간 부가가치세 납부 현황 (단위 : 백만원) 구 분 2018년 2019년 2020년 계 본 청 사업소 자치구 3 현 황 분 석 부가가치세 매출？매입 증감 2020년 부가가치세 총 매출세액은 26,170백만원으로 [최근 3년간 매출세액 증감현황] 2019년 32,128백만원 대비 5,958백만원(22.76%) 감소 전년대비 기관별 매출세액이 감소 되었음 - 본청 1,694백만원 감소 - 사업소 3,124백만원 감소 - 자치구 1,140백만원 감소 매출세액이 전년 대비 5,958백만원 감소한 주요원인은 코로나19로 인한 임대료 감면 등에 따른 매출 감소 2020년 부가가치세 총 매입세액은 300,684백만원으로 [최근 3년간 매입세액 증감 현황] 2019년 267,745백만원 대비 32,939백만원(10.95%) 증가 전년대비 기관별 매입세액이 증가 되었음 - 본청 24,033백만원 증가 - 사업소 24,033백만원 증가 - 자치구는 44백만원 소폭 감소 매입세액이 전년 대비 32,939백만원 증가한 주요원인은 코로나19로 인한 관련 비용지출 증가에 따른 매입 증가 [최근 3년간 신고건수 현황] 2020년 총 신고건수는 286,423건 으로 2019년 274,780건 대비 11,643건(4.06%) 증가했고, 이는 코로나19로 인한 임대료 감면 및 지출증가로 세금계산서 수정발급？ 수취 증가 부가가치세 납부 증감 2020년 부가가치세 총 납부세액은 20,524백만원으로 2019년 23,720백만원 대비 3,196백만원(15.57%) 감소되었음 본청 721백만원(22.56%) 감소, 사업소 1,379백만원(43.15%) 감소, 자치구 1,096백만원(34.29%) 감소 납부세액이 전년도에 비해 3,196백만원 감소한 주요원인은 전년대비 코로나19로 인해 임대료 감면 등으로 매출세액 5,958백만원 감소와 임대관련 유지보수비용 지출감소에 따른 매입공제 2,762백만원 감소 최근 3년간 부가가치세 납부세액 추이는 시유재산의 부동산임대는 증가하고 있으나 2020년 코로나19로 인한 임대료 감면 등에 따라 감소 [최근 3년간 부가가치세 납부 현황] 공제 매입세액 발굴 2020년 부가가치세 총 공제매입세액은 5,646백만원으로 2019년 8,408백만원 대비 2,762백만원(48.92%) 감소되었음 2020년 공제매입세액은 본청은 3,363백만원(’19년 4,336백만원), 사업소는 2,257백만원(’19년 4,002백만원), 자치구는 26백만원(’19년 70백만원)임 전년대비 감소요인은 기부채납 및 전기요금 등 대납으로 인한 단순공제 689백만원 감소 및 코로나19로 인한 임대관련 유지보수 등 매입 감소 구 분 2018년 2019년 2020년 합 계 순수 공제매입세액 단순 대납 등 공제세액 최근 3년간 매입공제는 점차 감소하고 있으나, 매 분기별 매출관련 매입공제자료를 면밀히 검토하여 공제매입세액 발굴로 세입 확충이 꾸준히 이어지고 있음 [최근 3년간 부가가치세 매입공제 현황] 부가가치세 신고오류 유형 등 2020년도 부가가치세 신고시 발생한 오류는 업무담당자의 세금계산서 발급 착오 등 단순오류가 대부분 임 세금계산서 발급 부적정 등 ？오류, 중복 및 지연, 미발급 ？매출？매입 세액 불일치 ？사용취소에 따른 감액 후 수정세금계산서 미발급 기타 신고 오류사항 ？전자신고시 혜택 1만원 미공제 ？반기별 신고기관 매입세금계산서합계표 제출 누락 공제받지못할매입명세서 등 시스템 미입력으로 인한 수정신고 확정신고일 직전 인사발령(1월, 7월)에 따른 담당자 변경 등 업무인수인계가 제대로 이뤄지지 않아 신고마감일 이후 기한후신고 세입부과시 부가세 발생하지 않는 세목(例: 잡수입)으로 부과하여 세목변경(사용료, 기타사업수입 등)하여 부가가치세 납부 4 향 후 계 획 부가가치세 신고납부 전 단계부터 자료를 세밀히 검토하여 세금계산서 발급 누락 등을 방지하고, 공제매입세액 적극 발굴로 세입 증대 가용 전산시스템 상호활용으로 오류확인 등 신고 적정성 검토 세외수입시스템 ↔ 홈택스시스템 ↔ e호조시스템 과세자료(市) 세금계산서자료(국세청) 지출자료(행안부) 교육을 통한 신고담당자 역량강화로 오류 최소화 확정신고 대비 신고담당자 전산시스템교육 1월, 7월 국세 전문가 초빙 정기교육 4월, 10월 사업소？자치구 찾아가는 방문교육 필요시 ※ 코로나19 집합금지로 인해 2021년 1월 시스템교육 미실시 붙임 : 최근 3년간 부가가치세 신고납부 현황 1부

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세제과-2401

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