다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 세제과-15205 결재일자 2018.11.12. 공개여부 부분공개(1) 방침번호 시 민 전문관 과표부가세팀장 세제과장 조경숙 오미정 11/12 천명철 협 조 2018년 2기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2018.11. 재 무 국 (세 제 과) 2018년 2기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2018.2기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림 1 납 부 개 요 대상기간 : 2018. 7. 1.~ 9.30 ※ 2기예정 신고일 : 2018.10.25. 대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시위임재산), 투자기관(위수탁사업) 신고건수 : 총 35,870건 - 매출 7,217건 5,139백만원, 매입 28,653건 47,061백만원 총 납부세액 : 4,182백만원 - 본청 3,133만원, 사업소 685백만원(-463백만원), 자치구 364백만원 ？？사업소 전체납부세액은 685백만원이나 체육시설사업소의 11억원 환급금 발생으로 사업소 합계납부세액이 ？463백만원이며 2기예정 환급금은 2기확정시 차감납부 ※매입공제세액 : 2,104백만원(본청 603백만원, 사업소 1,499백만원, 자치구 2백만원) 2 납부세액 증감현황 2018년 2기예정 부가가치세 총 납부세액은 4,182백만원으로 전년동기 2,709백만원 대비 1,473백만원(35%) 증가하였음 - 본청 3,133백만원, 사업소 685백만원, 자치구 364백만원 납부 ？본청은 매출세액이 3,736백만원으로 전년동기(7,354백만원) 대비 3,618백만원 감소하였고, 매입공제세액은 603백만원으로 전년동기(5,043백만원)대비 4,440백만원 감소함에 따라 납부세액 822백만원 증가 ？사업소는 매출세액이 1,037백만원으로 전년동기(612백만원) 대비 425백만원 증가하였고, 매입공제세액은 1,499백만원으로 전년동기(442백만원) 대비 1,057백만원 증가하여 납부세액 515백만원 증가 ※ 체육시설사업소 11억 환급발생분 별도 ？자치구는 매출세액이 366백만원으로 전년동기(237백만원) 대비 129만원 증가하였고, 매입공제세액은 2백만원으로 전년동기(8백만원) 대비 6백만원 감소하여 납부세액 136백만원 증가 【본청？사업소？자치구 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 기관별 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 합 계 ’17.2기예정(A) 6,657 8,203,386 23,798 49,403,879 3,711 5,493,427 2,709,957 ’18.2기예정(B) 7,217 5,139,114 28,653 47,060,817 2,060 2,104,421 4,182,813 차 이 (B-A) 560 -3,064,272 4,855 -2,343,062 -1,651 -3,389,006 1,472,856 본 청 ’17.2기예정(A) 2,633 7,354,589 11,081 18,846,671 3,180 5,043,129 2,311,460 ’18.2기예정(B) 3,214 3,735,919 15,736 19,063,757 1,299 602,859 3,133,060 차 이 (B-A) 581 -3,618,670 4,655 217,086 -1,881 -4,440,270 821,600 사업소 ’17.2기예정(A) 369 612,140 12,673 30,548,698 487 441,788 170,351 ’18.2기예정(B) 490 1,037,118 12,892 27,995,221 736 1,499,723 685,515 (-462,605) 차 이 (B-A) 121 424,978 219 -2,553,477 249 1,057,935 515,164 자치구 ’17.2기예정(A) 3,655 236,657 44 8,510 44 8,510 228,146 ’18.2기예정(B) 3,513 366,077 25 1,839 25 1,839 364,238 차 이 (B-A) -142 129,420 -19 -6,671 -19 -6,671 136,092 ※ 자치구는 시위임재산에 대한 매출과 매입임 3 현 황 분 석 매출？매입세액 증감 주요요인 본청 매출은 기존 기부채납 발급분 감소로 전년동기 대비 3,618백만원 감소하였고, 매입은 서울시설공단 전기료 등 시장명의 세금계산서 수취 등으로 217백만원 증가 - 매출 감소요인은 기부채납 4,370백만원이 감소(녹색에너지과 188백만원, 보도환경개선과 4,182백만원)되었으나, 위수탁 관련 신규매출도 발생(농수산식품공사, 서울문화재단, 보건산업진흥원, 서울혁신센터 등)하여 전년동기 대비 3,618백만원 감소 - 매입 증가요인은 서울시설공단 전기료 및 통신료의 서울시장명의 세금계산서 수취 등으로 매입건수 4,544건 217백만원 증가함 사업소는 매출세액 424백만원 증가, 매입세액 2,553백만원 감소하였음 - 매출 증가요인은 매출발생 23개 사업소 중 서울식물원(71백만원)은 신규매출이 발생하였고, 서울대공원(183백만원), 한강사업본부(84백만원) 등 15개 사업소는 매출이 증가하였으며, 시립미술관, 한성백제박물관 등 8개 사업소는 소폭 감소하여 전체적으로 사업소의 매출은 424백만원 증가 - 매입 감소요인은 매입발생 27개 사업소 중 도시기반시설본부(3,087백만원) 등 11개 사업소 감소하였고, 서울시립대(1,038백만원) 등 16개 사업소는 소폭 증가하였으나 전체적으로 사업소의 매입은 2,553백만원 감소함 자치구는 매출 및 매입건수는 감소하였으나, 매출세액은 증가하였고, 매입세액과 매입공제세액 모두 전년동기 대비 감소하였음 주요 매입공제세액 내역 본청은 기부채납 공제 감소 등으로 매입공제세액이 전년동기 대비 감소 - 기부채납 단순공제 4,370백만원 및 캠핑장, 풍물시장, 서울시설공단, 서울디지털재단, 서울혁신센터 등 17개부서의 유지보수비로 전년동기(3,180건, 5,043백만원) 대비 매입공제세액이 1,299건 602백만원으로 4,440백만원 감소 ？단순 매입공제분(서울창업허브 및 서울시설공단 공동구 등 대납 17백만원)을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 585백만원 사업소는 매출발생 23개 사업소 중 체육시설사업소 등 9개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 서울시립대 등 4개 사업소는 감소, 10개 사업소는 매입공제가 전무하나 전체적으로 매입공제세액은 증가 - 전년동기(487건, 441백만원) 대비 매입공제세액이 736건 1,499백만원으로 건수는 249건, 금액은 1,057백만원 증가 ？그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 체육시설사업소는 납부세액이 ？1,148백만원이므로 2기확정 신고납부금액에서 차감하고 납부 또는 환급 자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없으나, 강서구, 관악구에서 매입공제 - 매입공제세액이 25건 2백만원으로 전년동기(44건, 8백만원) 대비 19건, 금액은 6백만원 감소 4 기타사항 신고관련 오류유형 계산서 발급해야 하는 면세 등을 세금계산서로 발급하여 신고시 오차범위초과로 인한 시스템 오류 과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 오류 부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류 사후관리 각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도 붙임 : 2018년 2기(예정) 부가가치세 신고현황 1부. 붙임 2018년 2기(예정) 부가가치세 신고 현황 [본청 및 사업소] (단위 : 원) 기 관 명 매출세액 (A) 매 입 세 액 기타공제 (C) 납부세액 (A-B-C) 계 공제대상(B) 불공제대상 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사 ※ 체육시설관리사업소는 ？1,148,120,920원 환급발생으로 2기확정 납부금액에서 차감하고 납부 [자치구] (단위 : 원) 기 관 명 매 출 매입공제 납부세액 매 수 공급가액 세 액 매수 공급가액 세 액 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ※ 자치구에 위임한 시유재산임. 각 기관별 납부세액 원단위 절사. 강서구는 매입공제세액이 안분비율을 적용하여 세액(10%) 차이가 있음

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세제과-15205

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