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문서번호 세제과-10558 결재일자 2018.8.8. 공개여부 부분공개(1) 방침번호 시 민 주무관 과표부가세팀장 세제과장 조경숙 오미정 08/08 천명철 협 조 2018년 1기확정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2018. 8. 재 무 국 (세 제 과) 2018년 1기확정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2018.1기 확정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림 1 납 부 개 요 대상기간 : 2018. 4. 1.~ 6.30 ※ 1기확정 신고일 : 2018.7.25. 대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시위임재산), 투자기관(위수탁사업) 신고건수 : 총 50,944건 - 매출 7,763건 6,499백만원, 매입 43,181건 50,793백만원 총 납부세액 : 4,768백만원 - 본청 3,378백만원, 사업소 670백만원, 자치구 720백만원 ※매입공제세액 : 1,729백만원(본청 952백만원, 사업소 727백만원, 자치구 50백만원) 2 납부세액 증감현황 2018년 1기확정 부가가치세 총 납부세액은 4,768백만원으로 전년동기 6,828백만원 대비 2,060백만원(30%) 감소하였음 - 본청 3,378백만원, 사업소 670백만원, 자치구 720백만원 납부 ？본청은 매출세액이 4,330백만원으로 전년동기(6,057백만원) 대비 1,726백만원 감소하였고, 매입공제세액은 952백만원으로 전년동기(862백만원)대비 90백만원 증가함에 따라 납부세액 1,816백만원 감소 ？사업소는 매출세액이 1,397백만원으로 전년동기(1,690백만원) 대비 293백만원 감소하였고, 매입공제세액은 727백만원으로 전년동기(605백만원) 대비 121백만원 증가하여 납부세액 414백만원 감소 ？자치구는 매출세액이 770백만원으로 전년동기(577백만원) 대비 193만원 증가하였고, 매입공제세액은 50백만원으로 전년동기(28백만원) 대비 22백만원 증가하여 납부세액 170백만원 증가 【본청？사업소？자치구 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 기관별 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 합 계 ’17.1기확정(A) 6,690 8,325,366 37,583 47,596,507 2,402 1,496,700 6,828,664 ’18.1기확정(B) 7,763 6,499,068 43,181 50,793,001 2,190 1,730,632 4,768,436 차 이 (B-A) 1,073 -1,826,298 5,598 3,196,494 -212 233,932 -2,060,228 본 청 ’17.1기확정(A) 1,424 6,057,132 10,749 13,546,851 1,180 862,723 5,194,408 ’18.1기확정(B) 2,766 4,330,845 13,301 16,967,343 1,566 952,734 3,378,111 차 이 (B-A) 1,342 -1,726,287 2,552 3,420,492 386 90,011 -1,816,297 사업소 ’17.1기확정(A) 588 1,690,405 26,755 34,021,446 1,143 605,767 1,084,637 ’18.1기확정(B) 587 1,397,406 29,768 33,775,166 512 727,406 670,000 차 이 (B-A) -1 -292,999 3,013 -246,280 -631 121,639 -414,637 자치구 ’17.1기확정(A) 4,678 577,829 79 28,210 79 28,210 549,619 ’18.1기확정(B) 4,410 770,817 112 50,492 112 50,492 720,325 차 이 (B-A) -268 192,988 33 22,282 33 22,282 170,706 ※ 자치구는 시위임재산에 대한 매출과 매입임 3 현 황 분 석 매출？매입세액 증감 주요요인 본청 매출은 기존 기부채납 발급분 감소로 전년동기 대비 1,726백만원 감소하였고, 매입은 부서별 지출증가로 3,420백만원 증가 - 매출 감소요인은 도로계획과 기부채납 관련 2,379백만원이 감소되었으나, 위수탁 관련 신규매출도 발생하여(파트너스하우스, 바이오허브, 서울혁신파크, 청년허브) 전년동기 대비 1,726백만원 감소 - 매입 증가요인은 각 부서별 지출건수 2,552건 증가로 3,420백만원 증가함 사업소는 매출세액 292백만원 감소, 매입세액 246백만원 감소하였음 - 매출 감소요인은 매출발생 22개 사업소 중 체육시설사업소(57백만원), 한강사업본부(361백만원) 등 12개 사업소는 매출이 감소하였고, 서울대공원, 서울시립대 등 10개 사업소는 소폭 증가하였으나 전체적으로 감소 - 매입 감소요인은 매입발생 40개 사업소 중 도시기반시설본부(5,127백만원) 등 12개 사업소 감소하였고, 시립대(937백만원) 등 28개 사업소는 소폭 증가하였으나 전체적으로 감소함 자치구는 매출건수는 감소하였으나, 매출세액과 매입건수 및 매입세액 모두 전년동기 대비 증가하였음 주요 매입공제세액 내역 본청은 지속적인 매입공제세액 발굴로 전년동기 대비 증가 - 캠핑장, 풍물시장, 서울시설공단, 서울디지털재단, 서울혁신센터 등 12개부서의 유지보수비로 전년동기(1,180건, 862백만원) 대비 매입공제세액이 1,566건 952백만원으로 90백만원 증가 ？단순 매입공제분(녹색에너지과 기부채납 45백만원 및 서울시설공단 공동구 등 대납 8백만원)을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 898백만원 사업소는 서울대공원 등 10개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 한강사업본부 등 4개 사업소는 감소, 13개 사업소는 매입공제가 전무하나 전체적으로 매입공제세액은 증가 - 전년동기(1,143건, 605백만원) 대비 매입공제세액이 512건 727백만원으로 건수는 감소하였으나 금액은 121백만원 증가 ？그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 체육시설사업소, 은평병원은 납부세액이 (-)이므로 환급되며, 차량정비센터 등 5개사업소도 기타공제분(1만원)에 대해 환급 자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없으나, 광진구, 강서구, 영등포구에서 매입공제하였고, 그중 매출세액보다 공제가 큰 영등포구는 32백만원 환급 - 매입공제세액이 112건 50백만원으로 전년동기(79건, 28백만원) 대비 33건 증가, 22백만원 증가 4 기타사항 신고관련 오류유형 매출？매입세액이 공급가액에 10%여야 하나 계산서 발급해야 하는 면세 등을 세금계산서로 발급하여 신고시 오차범위초과로 인한 시스템 오류 과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 오류 부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류 공제받지 못할 매입세액 미입력으로 환급세액 발생 오류 사후관리 각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도 붙임 : 2018년 1기(확정) 부가가치세 신고현황 1부. 붙임 2018년 1기(확정) 부가가치세 신고 현황 [본청 및 사업소] (단위 : 원) 기 관 명 매출세액 (A) 매 입 세 액 기타공제 (C) 납부세액 (A-B-C) 계 공제대상(B) 불공제대상 계 5,728,251,561 50,742,510,430 1,478,891,107 49,263,619,323 201,248,643 4,048,111,770 본 청 4,330,845,339 16,967,343,574 952,723,605 16,014,619,969 10,000 3,378,111,730 사 업 소 1,397,406,222 33,775,166,856 526,167,502 33,248,999,354 201,238,643 670,000,040 도시기반시설본부 57,057 15,103,036,503 89,128,419 15,013,908,084 10,000 47,050 한강사업본부 470,954,599 1,912,676,764 31,023,264 1,881,653,500 10,000 381,816,180 서울시립대 64,671,814 1,725,511,305 258,226,523 1,467,284,782 10,000 33,638,550 체육시설관리사업소 48,288,280 506,876,008 6,079,559 500,796,449 190,056,815 -399,995,050 서부공원녹지사업소 36,726,040 168,686,593 128,100 168,558,493 10,000 30,636,480 중부공원녹지사업소 113,763,580 265,997,250 440,043 265,557,207 4,205,490 109,429,990 동부공원녹지사업소 1,074,148 155,711,815 143,252 155,568,563 10,000 624,100 한성백제박물관 579,070 109,510,098 89,013,316 20,496,782 10,000 425,810 서울대공원 480,619,320 950,081,583 9,072,611 941,008,972 10,000 391,596,000 서울역사박물관 52,314,800 269,992,266 0 269,992,266 3,019,390 40,222,790 상수도사업본부 16,095,190 1,005,266,167 7,113,545 998,152,622 10,000 16,085,190 서울시립미술관 9,809,402 147,768,877 2,344,213 145,424,664 1,468,658 1,227,190 서북병원 65,184,723 173,045,110 8,497,127 164,547,983 10,000 62,830,510 은평병원 2,815,090 107,504,144 0 107,504,144 10,000 -5,692,030 어린이병원 327,220 91,079,956 0 91,079,956 10,000 317,220 차량정비센터 0 46,715,442 0 46,715,442 10,000 -10,000 북부도로사업소 0 871,458,861 0 871,458,861 10,000 -10,000 품질시험소 316,750 103,387,528 1,568,371 101,819,157 10,000 306,750 서울시립과학관 8,459,620 53,445,383 123,120 53,322,263 2,278,290 4,612,950 소방재난본부 123,120 997,445,910 0 997,445,910 10,000 -10,000 은평소방서 0 281,835,811 0 281,835,811 10,000 -10,000 서울시의회사무처 204,530 246,833,022 0 246,833,022 10,000 194,530 서울도서관 176,720 16,758,372 0 16,758,372 10,000 166,720 서울식물원 0 4,635,080 0 4,635,080 10,000 -10,000 인재개발원 849,110 141,979,380 0 141,979,380 10,000 839,110 공무원수련원 730,000 29,761,321 0 29,761,321 10,000 720,000 교통방송 0 228,445,921 0 228,445,921 0 0 동부도로사업소 0 597,230,635 11,087,071 586,143,564 0 0 서부도로사업소 11,087,071 832,601,797 12,044,412 820,557,385 0 0 남부도로사업소 12,044,412 617,480,844 　0 617,480,844 0 0 성동도로사업소 　0 698,495,988 134,556 698,361,432 0 0 강서도로사업소 134,556 736,316,496 　0 736,316,496 0 0 중랑물재생센터 　0 2,260,241,466 　0 2,260,241,466 0 0 난지물재생센터 　0 1,329,244,237 　0 1,329,244,237 0 0 데이터센터 　0 490,988,019 　0 490,988,019 0 0 보건환경연구원 　0 406,204,914 　0 406,204,914 0 0 아동복지센터 　0 4,255,679 　0 4,255,679 0 0 농업기술센터 　0 48,421,527 　0 48,421,527 0 0 서울기록원 　0 22,826,399 　0 22,826,399 0 0 서울역사편찬원 　0 15,412,385 0 15,412,385 0 0 ※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사 [자치구] (단위 : 원) 기 관 명 매 출 매입공제 납부세액 매 수 공급가액 세 액 매수 공급가액 세 액 합계 4,410 7,703,843,831 770,817,868 112 504,924,674 50,492,468 720,325,380 종로구 170 35,024,140 3,502,290 　 　 　 3,502,290 중구 177 429,267,330 42,923,670 　 　 　 42,923,670 용산구 91 120,050,170 12,004,910 　 　 　 12,004,910 성동구 125 389,182,310 39,300,790 　 　 　 39,300,790 광진구 197 42,293,490 4,229,260 1 686,000 68,600 4,160,660 동대문구 267 952,169,311 95,216,931 　 　 　 95,216,930 중랑구 189 54,188,340 5,418,700 　 　 　 5,418,700 성북구 47 41,067,090 4,106,700 　 　 　 4,106,700 강북구 66 38,696,300 3,869,630 　 　 　 3,869,630 도봉구 39 28,656,600 2,865,660 　 　 　 2,865,660 노원구 126 96,693,500 9,669,350 　 　 　 9,669,350 은평구 298 107,062,610 10,706,080 　 　 　 10,706,080 서대문구 121 48,046,800 4,804,680 　 　 　 4,804,680 마포구 132 106,224,930 10,622,390 　 　 　 10,622,390 양천구 99 71,236,530 7,123,613 　 　 　 7,123,610 강서구 492 1,057,667,290 105,766,300 108 64,693,220 6,469,322 99,296,970 구로구 30 58,356,750 5,835,600 　 　 　 5,835,600 금천구 314 95,289,730 9,528,920 　 　 　 9,528,920 영등포구 113 114,592,950 11,459,260 3 439,545,454 43,954,546 -32,495,280 동작구 42 17,244,240 1,724,340 　 　 　 1,724,340 관악구 104 111,713,150 11,171,200 　 　 　 11,171,200 서초구 196 2,047,469,250 204,746,925 　 　 　 204,746,920 강남구 684 1,299,443,620 129,944,256 　 　 　 129,944,250 송파구 189 153,510,350 15,351,003 　 　 　 15,351,000 강동구 102 188,697,050 18,925,410 　 　 　 18,925,410 ※ 자치구에 위임한 시유재산임. 각 기관별 납부세액 원단위 절사

18765343

20210929055531

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세제과-10558

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