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문서번호 세제과-6463 결재일자 2018.5.15. 공개여부 부분공개(1) 방침번호 시 민 주무관 부가세지원팀장 세제과장 조경숙 오미정 05/15 천명철 협 조 2018년 1기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 재 무 국 (세 제 과) 2018년 1기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2018.1기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림 1 납 부 개 요 대상기간 : 2018. 1. 1.~ 3.31 ※ 1기예정 신고일 : 2018.4.25. 대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시위임재산), 투자기관(위수탁사업) 신고건수 : 총 45,598건 - 매출 24,920건 12,458백만원, 매입 20,678건 25,508백만원 총 납부세액 : 11,596백만원 - 본청 3,167백만원, 사업소 1,182백만원, 자치구 7,247백만원 ※ 매입공제세액 : 862백만원(본청 530백만원, 사업소 323백만원, 자치구 9백만원) 2 납부세액 증감현황 2018년 1기예정 부가가치세 총 납부세액은 11,596백만원으로 전년동기 11,683백만원 대비 87백만원(0.7%) 감소하였음 - 매출 본청 82백만원 증가, 사업소 164백만원 감소, 자치구 153백만원 감소 - 매입공제 본청 203백만원 증가, 사업소 31백만원 감소, 자치구 13백만원 감소 ？본청은 전년동기 대비 매출세액 82백만원 증가, 매입공제세액 203백만원 증가함에 따라 납부세액 120백만원 감소 ？사업소는 전년동기 대비 매출세액 164백만원 감소, 매입공제세액 31백만원 감소하여 납부세액 133백만원 감소 ？자치구는 전년동기 대비 매출세액 153만원 증가, 매입공제세액 13백만원 감소하여 납부세액 167백만원 증가 【본청 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 2017.1기예정(A) 1,011 3,614,208 8,633 11,393,975 926 326,891 3,287,746 2018.1기예정(B) 1,026 3,696,950 10,919 11,260,834 965 529,946 3,167,003 차 이 (B-A) 15 82,742 2,286 -133,141 39 203,055 -120,743 【사업소 및 자치구 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 기관별 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 사업소 2017.1기예정(A) 432 1,669,872 9,219 13,028,164 1,194 354,083 1,315,789 2018.1기예정(B) 433 1,505,562 9,732 14,238,506 388 322,918 1,182,644 차 이 (B-A) 1 -164,310 513 1,210,342 -806 -31,165 -133,145 자치구 2017.1기예정(A) 23,152 7,102,276 6 22,656 6 22,656 7,079,620 2018.1기예정(B) 23,443 7,255,325 27 8,669 27 8,669 7,246,655 차 이 (B-A) 291 153,049 21 -13,987 21 -13,987 167,035 ※ 자치구는 시위임재산에 대한 매출과 매입임. 3 현 황 분 석 매출？매입세액 증감 주요요인 본청 매출은 신규임대발생 등으로 전년동기 대비 82백만원 증가하였고, 매입은 부서별 지출건수는 증가하였으나 금액은 133백만원 감소 - 매출 증가요인은 위수탁 관련 매출 증가로 친환경급식과(농수산식품공사 급식수수료 16백만원), 디지털창업과(산업진흥원 창업허브 4백만원, 개포디지털파크 3백만원)의 신규매출세액 및 투자유치과(그래뱅박물관 60백만원) 등 기존 매출세액이 증가함 - 매입 감소요인은 각 부서의 지출이 건수는 2,286건 증가하였으나 건당 매입규모가 감소함 사업소는 매출세액은 소폭 감소하였고, 매입세액은 전년동기 대비 증가 - 매출 증감요인은 매출발생 20개 사업소 중 체육시설사업소(29백만원), 서울대공원(206백만원) 등 6개 사업소는 매출이 감소하였고, 한강사업본부(57백만원) 등 12개 사업소는 소폭 증가하여 전체적으로 감소 - 매입 증가요인은 한강사업본부(513백만원), 시립대(469백만원) 등 전체적으로 증가 자치구는 매출건수 및 매출세액은 증가하였고, 매입은 건수는 증가하였으나 건당 매입규모가 감소되어 매입세액은 전년동기 대비 감소 주요 매입공제세액 내역 본청은 지속적인 매입공제세액 발굴로 전년동기 대비 증가 - 캠핑장, 풍물시장, 지하도상가, 차고지, 서울혁신센터 등 16개부서의 유지보수비로 전년동기(926건, 326백만원) 대비 매입공제세액이 965건 529 백만원으로 203백만원 증가 ？서울시설공단 공동구 관리 4백만원의 단순 매입공제분을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 525백만원 사업소는 시립미술관 등 9개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 한강사업본부 등 4개 사업소의 감소폭 증가로 전체적으로 매입공제세액이 감소 - 전년동기(1,194건, 354백만원) 대비 매입공제세액이 388건 322백만원으로 31백만원 감소 ？그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 체육시설사업소, 서울역사박물관, 시립미술관, 시립과학관은 납부세액이 (-)이므로 1기확정 신고시 차감하고 납부 또는 환급 자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없고 강서구와 은평구에서 매입공제 - 매입공제세액이 27건 8,669천원으로 전년동기(6건, 22,656천원) 대비 건수는 21건 증가, 금액은 13,987천원 감소 4 신고관련 오류유형 및 사후조치 신고관련 오류유형 홈택스에서 부가가치세 신고시 매입 불공제세액을 잘못 입력하여 납부세액(40백만원)이 매출세액(29백만원) 보다 증가하는 오류 발생 매출？매입세액이 10%가 아닌 자료가 많아 신고시 오차범위초과로 인한 시스템 오류 과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류 사후조치 불공제세액을 잘못 입력하여 신고한 사업소(동부공원녹지사업소)는 수정신고가 가능한 2개월 후에 경정청구 환급할 수 있도록 지도 각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도 붙임 : 2018년 1기(예정) 부가가치세 신고현황 1부. 붙임 2018년 1기(예정) 부가가치세 신고 현황 [본청 및 사업소] (단위 : 원) 기 관 명 매출세액 (A) 매 입 세 액 기타공제 (C) 납부세액 (A-B-C) 계 공제대상(B) 불공제대상 계 5,202,513,233 25,500,789,403 843,490,907 24,657,298,496 9,374,630 4,349,647,680 본 청 3,696,950,274 11,262,282,763 529,946,619 10,732,336,144 3,167,003,650 사 업 소 1,505,562,959 14,238,506,640 313,544,288 13,924,962,352 9,374,630 1,182,644,030 도시기반시설본부 5,164,440 9,341,330,621 - 9,341,330,621 　 5,164,440 한강사업본부 942,853,844 1,077,621,735 8,138,840 1,069,482,895 　 934,715,000 서울시립대 47,935,670 1,126,230,665 19,668,886 1,106,561,779 　 28,266,780 체육시설관리사업소 66,930,950 335,205,117 256,977,765 78,227,352 　 -190,046,810 서부공원녹지사업소 95,868,580 54,391,276 5,509,405 48,881,871 - 90,359,170 중부공원녹지사업소 43,846,720 75,261,648 560,660 74,700,988 9,374,630 33,911,430 동부공원녹지사업소 29,255,750 48,381,835 10,999,907 37,381,928 　 18,255,840 한성백제박물관 7,743,940 45,915,810 34,378 45,881,432 　 7,709,560 서울대공원 171,769,070 219,676,207 1,841,500 217,834,707 　 169,927,570 서울역사박물관 601,250 73,848,213 3,610,640 70,237,573 　 -3,009,390 상수도사업본부 17,290,660 551,939,742 - 551,939,742 - 17,290,660 서울시립미술관 1,280,990 91,201,349 2,739,648 88,461,701 　 -1,458,650 서북병원 62,405,955 135,234,503 1,120,289 134,114,214 　 61,285,660 은평병원 2,140,540 97,018,367 - 97,018,367 　 2,140,540 어린이병원 - 150,882,969 - 150,882,969 - 차량정비센터 2,765,690 30,020,795 - 30,020,795 - 2,765,690 북부도로사업소 95,700 58,177,985 - 58,177,985 　 95,700 품질시험소 353,040 4,160,437 - 4,160,437 - 353,040 서울시립과학관 26,200 25,406,279 2,294,490 23,111,789 - -2,268,290 소방재난본부 47,880 325,722,115 47,880 325,674,235 　 - 은평소방서 7,186,090 7,215,151 - 7,215,151 - 7,186,090 교통방송 - 160,847,244 - 160,847,244 - - 서울시의회사무처 - 91,496,334 - 91,496,334 - - 서울도서관 - 18,711,079 - 18,711,079 - - 서울식물원 - 4,123,719 - 4,123,719 - - 인재개발원 - 68,936,538 - 68,936,538 　 - 공무원수련원 - 19,548,907 - 19,548,907 　 - ※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사 납부세액이 (-)인 경우 1기확정 확정신고시 매출세액에서 차감 후 신고납부 [자치구] (단위 : 원) 기 관 명 매 출 매입공제 납부세액 매 수 공급가액 세 액 매수 공급가액 세 액 합계 23,443 72,553,297,308 7,255,325,640 27 86,697,333 8,669,753 7,246,655,850 종로구 2,167 3,805,675,262 380,566,818 1 37,727,272 3,772,728 376,794,090 중구 1,257 5,565,026,210 556,500,500 556,500,500 용산구 538 2,345,140,420 234,513,750 　 　 　 234,513,750 성동구 629 2,005,790,410 200,578,680 　 　 　 200,578,680 광진구 1,437 2,433,998,390 243,399,780 　 　 　 243,399,780 동대문구 1,253 2,250,003,710 225,000,371 　 　 　 225,000,370 중랑구 989 1,372,345,510 137,234,060 　 　 　 137,234,060 성북구 872 1,603,627,520 160,362,450 　 　 　 160,362,450 강북구 824 1,376,398,100 137,639,810 　 　 　 137,639,810 도봉구 482 937,890,382 93,789,038 　 　 　 93,789,030 노원구 628 950,333,050 95,033,300 　 　 　 95,033,300 은평구 978 1,967,090,490 196,708,810 5 1,247,000 124,700 196,584,110 서대문구 690 1,711,699,560 171,169,950 　 　 　 171,169,950 마포구 896 2,578,822,170 257,881,820 　 　 　 257,881,820 양천구 847 2,216,811,740 221,681,105 　 　 　 221,681,100 강서구 1,004 1,413,183,220 141,317,980 21 47,723,061 4,772,325 136,545,650 구로구 657 1,743,653,870 174,365,290 　 　 　 174,365,290 금천구 758 1,407,248,750 140,724,700 　 　 　 140,724,700 영등포구 1,058 3,946,877,174 394,687,566 　 　 　 394,687,560 동작구 293 1,020,941,770 102,094,110 　 　 　 102,094,110 관악구 1,125 2,485,936,580 248,593,380 　 　 　 248,593,380 서초구 949 4,476,780,020 447,678,008 　 　 　 447,678,000 강남구 1,585 13,734,025,910 1,373,402,353 　 　 　 1,373,402,350 송파구 844 6,554,036,520 655,403,611 　 　 　 655,403,610 강동구 683 2,649,960,570 264,998,400 　 　 　 264,998,400 ※ 자치구에 위임한 시유재산임. 각 기관별 납부세액 원단위 절사

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세제과-6463

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