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문서번호 물재생계획과-3066 결재일자 2019.3.5. 공개여부 부분공개(5) 방침번호 시 민 주무관 하수과징팀장 물재생계획과장 물순환안전국장 김은희 엄기숙 하상문 03/05 이정화 협 조 2018사업연도 공기업하수도사업특별회계 회계감사 실시 전 결산보고 2019. 2. 물 순 환 안 전 국 (물 재 생 계 획 과) 2018 사업연도 하수도사업특별회계 회계감사 실시 전 결산보고 2018 사업연도 공기업하수도사업특별회계 결산서를 작성하고 회계 감사인 회계감사 실시 전 보고드림 ？？ 회계감사 개요 ○ 기간 : ’19.3.4~3.8(5일간) ○ 장소 : 물순환안전국 회의실(별관1동 8층) ○ 회계감사인 : 안세회계법인 4명(송주호 회계사 등) ○ 주요내용 : 감사보고서(시의회 제출) - 예산 관리(전용, 변경사용, 이월 등)의 적정성 여부 - 재무상태표상 자산, 부채, 자본의 정확성 및 원가변동 파악 - 손익계산서상 수익, 비용 및 총괄원가계산서 적정성 여부 ※ 법적근거 : 지방공기업법 제35조 → 결산에 대한 공인회계사의 회계감사 의무화 ③ 지방자치단체의 장은 제2항에 따른 결산서 및 사업보고서와 그 밖의 기타 서류에 공인회계사의 회계감사 보고서를 첨부하여 다음 연도 의회에 제출하여 승인을 받아야 한다. ？？ 회계감사 전 결산보고 ○ 예산결산총괄 - 세입예산 (단위: 원) 예산현액 (A) 징수결정액 (B) 수납액 (C) 미수납액 (D=B-C) 1,202,535,226,000 1,185,113,042,047 1,161,800,859,550 23,312,182,497 - 세출예산 (단위: 원) 예산현액 (E) 지출액 (F) 다음연도 이월액 (G) 집행잔액 (H=E-F-G) 1,202,535,226,000 902,220,727,386 228,039,735,060 72,274,763,554 ○ 재무결산총괄 - 손익계산서의 총수익은 891,640,217,683원이며, 총비용은 808,041,350,044원으로 당기순이익 83,598,867,639원임 - 재무상태표 자산은 6,646,452,259,800원, 부채는 10,107,389,123원, 자본은 6,636,344,870,677원임 ？？ 향후 일정 ○ 3.22 : 회계감사 결과 및 감사 후 최종 결산 결과보고 - 세입·세출 예산결산, 재무제표(재무상태표, 손익계산서 등) - 안세회계법인의 결산감사 결과 ○ 4.30 : 지방공기업 경영정보공개시스템 통합경영공시 ○ 5.10 : 결산자료 행정안전부 제출 ○ 6월말까지 : 시의회 결산심사 준비 및 수행 붙임 1. 2018년 예산결산보고서 2. 2018년 재무제표 등 <참고1> 2018년 하수도사업특별회계 회계감사 주요경위 ？？ 결산 회계감사인 선정 ○ 2018.11. : 안세회계법인(전자공개수의계약) ？？ 중간감사 실시 ○ 기간 : ’18.12.17~12.18(2일간) ○ 회계감사인 : 안세회계법인 4명 ○ 내용 : 기말회계감사 내실화를 위해 하수도사업, 지방공기업 운영을 위한 회계·예산관리 적정성 여부 등 사전 파악(사업, 자산 등) ○ 지적 및 조치사항 : 1건 즉시 조치, 3건 ’19년 결산 시 조치 - 중간감사 시점에 결산 및 개시재무제표 미작성, 전반적인 구조 및 명세서 확인 불가 → 개선방안 : 다음 중간감사(2019년) 시점에는 분기/반기별로 가결산 - 재고자산 이월수량 시스템 입력 시점 부적정(1.1일 수량을 매입시점 7.5일로 입력) → 조치 : 재고자산 이월수량을 1월 1일자로 전기이월 표기 입력(물재생센터) 등 ？？ 약품 재고실사 실시 ○ 일시 /대상 : ’19.1.2 /중랑물재생센터 ○ 방법 : 회계법인과 센터 직원 합동 재고 조사 실시(실재고와 일치여부 확인 등) ？？ 재무제표 및 결산서 작성 ○ 기간 : 2019.1~2월 ○ 내용 : 예산결산보고서, 재무제표 및 총괄원가계산서 작성 등 <참고2> 결산 및 회계감사 일정 일자 내용 비고 ’18.12.17~18(2일) (회계법인)중간감사 ’18.12.31. 2018년 회계장부 마감 ’19.1.3(1일) 재고실사 중랑물재생센터 ’19.1~2월 결산 기초자료 준비 및 결산서 작성 ’19.2.28 회계감사 전 결산보고 ’19.3.4.~3.8.(5일) (회계법인) 외부회계감사 실시 ’19.3.22. 최종 결산 보고 ’19.3.29. 결산서 및 감사보고서 제출 ’19.6월 시의회 결산승인 및 공시

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