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문서번호 세제과-16121 결재일자 2017.11.6. 공개여부 부분공개(1) 방침번호 시 민 주무관 부가세지원팀장 세제과장 조경숙 오미정 11/06 천명철 협 조 2017년 2기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2017. 11. 재 무 국 (세제과) 지속 가능성 ● 정책·계획 등의 지속가능성을 검토하였습니까? 예) 지역경제 발전, 사회적 형평성, 환경의 보전 등 □ ■ 2017년 2기예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고 2017.2기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림 1 납 부 개 요 대상기간 : 2017. 7. 1.~ 9.30 ※ 2기예정 신고일 : 2017.10.25. 대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시위임재산), 투자기관(위수탁사업) 신고건수 : 총 30,455건 - 매출 6,657건 8,203백만원, 매입 23,798건 49,403백만원 ※매입공제 3,711건 5,493백만원 총 납부세액 : 2,709백만원 - 본청 2,311백만원, 사업소 170백만원, 자치구 228백만원 ※ 매입공제세액 : 5,493백만원(본청 5,043백만원, 사업소 441백만원, 자치구 8백만원) 2 납부세액 증감현황 2017년 2기예정 부가가치세 총 납부세액은 2,709백만원으로 전년동기 3,456백만원 대비 747백만원(21%) 감소하였음 - 매출 본청 4,239백만원 증가, 사업소 102백만원 감소, 자치구 7백만원 감소 - 매입 본청 3,865백만원 증가, 사업소 9,382백만원 증가, 자치구 8백만원 증가 ？본청은 전년동기 대비 매출세액 4,239백만원 증가, 매입세액 3,865백만원 증가, 매입공제세액 4,610백만원 증가함에 따라 납부세액 371백만원 감소 ？사업소는 전년동기 대비 매출세액 102백만원 감소, 매입세액 9,382백만원 증가, 매입공제세액 257백만원 증가함에 따라 납부세액 359백만원 감소 ？자치구는 전년동기 대비 매출세액 7백만원 감소, 매입세액 및 매입공제세액 각 8백만원 증가함에 따라 납부세액 15백만원 감소 【본청 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 2016.2기예정(A) 1,717 3,115,167 9,829 14,981,324 877 432,320 2,682,847 2017.2기예정(B) 2,633 7,354,589 11,081 18,846,671 3,180 5,043,129 2,311,460 차 이 (B-A) 916 4,239,422 1,252 3,865,347 2,303 4,610,809 -371,387 【사업소 및 자치구 전년동기 비교】 (단위 : 건, 천원) 기관별 구 분 매 출 매 입 매입공제 납부세액 매수 매출세액 매수 매입세액 매수 세액 사업소 2016.2기예정(A) 318 714,499 11,315 21,165,845 458 184,715 529,783 2017.2기예정(B) 369 612,140 12,673 30,548,698 487 441,789 170,351 차 이 (B-A) 51 -102,359 1,358 9,382,853 29 257,074 -359,432 자치구 2016.2기예정(A) 3,092 244,239 18 475 18 475 243,764 2017.2기예정(B) 3,655 236,657 44 8,510 44 8,510 228,147 차 이 (B-A) 563 -7,582 26 8,035 26 8,035 -15,617 ※ 자치구는 시위임재산에 대한 매출과 매입임. ※ 체육시설사업소(254백만원), 서울역사박물관(3백만원), 강서구(949천원)는 납부세액이 (-)이므로 2기확정 신고시 차감하고 납부 3 현 황 분 석 매출？매입세액 증감 주요요인 본청 매출건수 및 매출과 매입이 증가하였으나 매입공제세액이 매출세액 증가분 보다 크게 증가하여 납부세액은 전년동기 대비 감소 - 매출 증가요인은 보도환경개선과(지하도상가)와 녹색에너지과(노을그린에너지)의 기부채납(4,370백만원)과 디지털창업과(서울창업허브)의 신규임대 증가 - 매입 증가요인은 각 부서의 지출이 전년동기(9,829건 14,981백만원) 대비11,081건 18,846백만원으로 1,252건 3,865백만원 증가 사업소는 매출세액은 감소하고, 매입세액이 증가하였으나 매입공제세액이 감소하여 납부세액은 증가 - 매출 감소요인은 한강사업본부, 어린이병원 등의 매출이 감소하였으나 증가한 사업소도 있어 소폭 감소 - 매입 증가요인은 사업소 전체적으로 소폭 증가되어 전년동기(11,315건 21,165백만원) 대비 12,673건 30,548백만원으로 1,358건 9,382백만원 증가 자치구는 매출세액이 소폭 감소하고 매입세액과 매입공제세액이 증가하여 납부세액도 감소 주요 매입공제세액 내역 본청은 지속적인 매입공제 발굴과 기부채납세액 공제 등으로 매입공제세액이 증가 - 캠핑장, 서울새활용플라자, 지하도상가, 디지털재단 등 16개부서의 유지보수비로 전년동기(940건, 666백만원)대비 매입공제세액이 3,180건 5,043백만원으로 4,610백만원 증가 ？기부채납 4,370백만원(보도환경개선과 4,182백만원, 녹색에너지과 188백만원) 및 관리비대납(서울시설공단 159백만원) 등 총 4,529백만원은 단순 매입공제 처리한 것이며, 세입처리 가능한 매입공제세액은 513백만원 사업소는 체육시설(사)와 동부공원녹지(사), 서울대공원 등의 매입공제세액이 증가하였으나 한강사업본부의 매입공제세액의 감소(207백만원)로 전체적인 사업소의 매입공제세액이 감소 - 체육시설(사), 서울대공원 등 13개사업소 유지보수비가 증가하였고 전년동기(458건, 184백만원) 대비 매입공제세액이 487건 441백만원으로 257백만원 증가 자치구는 위임한 시유재산에 대해 대부분 매입공제를 하지않고 있으나, 강서구의 지속적인 매입공제로 소폭증가 - 대체적으로 위임한 시유재산의 대한 매입공제가 없고, 강서구에 위임한 시유재산 유지보수비만 증가하여 전년동기(18건, 475천원)대비 매입공제세액이 44건 8,510천원으로 8,035천원 증가 4 신고관련 오류유형 및 사후조치 신고관련 오류유형 매출？매입세액이 10%가 아닌 자료가 많아 신고시 오차범위초과로 인한 시스템 오류 과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류 사후조치 각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시 및 오류유형 등은 교육자료에 추가 수록하여 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도 붙임 : 2017년 2기(예정) 부가가치세 신고현황 1부. 붙임 2017년 2기(예정) 부가가치세 신고 현황 [본청 및 사업소] (단위 : 원) 기 관 명 매출세액 (A) 매 입 세 액 기타공제 (C) 납부세액 (A-B-C) 계 공제대상(B) 불공제대상 계 7,966,729,729 49,395,369,730 5,478,745,179 43,910,451,661 6,172,890 2,481,811,607 본 청 7,354,589,658 18,846,671,177 5,043,129,349 13,803,541,828 0 2,311,460,300 사 업 소 612,140,071 30,548,698,553 435,615,830 30,106,909,833 6,172,890 170,351,307 도시기반시설본부 1,276,540 19,007,276,684 0 19,007,276,684 0 1,276,540 상수도사업본부 674,250 2,897,048,886 0 2,897,048,886 0 674,250 한강사업본부 111,499,800 1,905,967,829 68,412,842 1,837,554,987 0 43,086,950 어린이병원 5,265,430 141,775,495 201,800 141,573,695 0 5,063,630 은평병원 2,233,490 106,636,771 0 106,636,771 0 2,233,490 서북병원 7,938,473 254,936,399 1,158,363 253,778,036 0 6,780,110 한성백제박물관 1,027,880 95,975,478 64,111 95,911,367 0 963,760 서울역사박물관 359,370 195,918,451 3,858,425 192,060,026 0 -3,499,050 서울시립과학관 5,069,830 43,000,936 189,044 42,811,892 0 4,880,780 체육시설관리사업소 53,294,882 552,309,391 307,652,595 244,656,796 0 -254,357,713 서울시립미술관 35,209,401 145,032,277 3,171,236 141,861,041 0 32,038,160 동부공원녹지사업소 33,309,530 103,543,906 8,696,490 94,847,416 0 24,613,040 중부공원녹지사업소 15,062,170 283,297,509 1,117,272 276,007,347 6,172,890 7,772,000 서부공원녹지사업소 52,529,950 142,493,548 3,846,703 138,646,845 0 48,683,240 서울대공원 218,373,620 716,487,633 15,282,930 701,204,703 0 203,090,690 서울시립대 54,703,695 936,181,865 21,964,019 914,217,846 0 32,739,670 차량정비센터 14,012,840 45,704,984 0 45,704,984 0 14,012,840 품질시험소 298,920 18,556,221 0 18,556,221 0 298,920 서울시인재개발원 0 144,189,283 0 144,189,283 0 0 공무원수련원 0 17,728,889 0 17,728,889 0 0 서울도서관 0 29,080,706 0 29,080,706 0 0 서울식물원 0 3,542,980 0 3,542,980 0 0 교통방송 0 244,561,771 0 244,561,771 0 0 북부도로사업소 　0 950,275,135 0 950,275,135 0 0 서울시의회 　0 189,669,068 0 189,669,068 0 0 은평소방서 0 8,335,489 0 8,335,489 0 0 소방재난본부 0 1,369,170,969 0 1,369,170,969 0 0 ※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사 납부세액이 (-)인 경우 2기확정 확정신고시 매출세액에서 차감 후 신고납부 [자치구] (단위 : 원) 기 관 명 매 출 매입공제 납부세액 매 수 공급가액 세 액 매수 공급가액 세 액 합계 3,655 2,366,326,542 236,657,457 44 85,106,372 8,510,728 228,146,714 종로구 166 75,792,010 7,579,020 7,579,020 중구 206 226,820,220 22,681,830 22,681,830 용산구 73 64,535,360 6,453,560 6,453,560 성동구 67 252,505,740 25,250,574 25,250,570 광진구 177 32,509,840 3,250,910 3,250,910 동대문구 181 54,175,170 5,417,517 5,417,510 중랑구 125 54,412,560 5,441,038 5,441,038 성북구 62 25,092,500 2,509,250 2,509,250 강북구 64 44,181,420 4,418,140 4,418,140 도봉구 75 23,969,930 2,396,950 2,396,950 노원구 63 24,685,400 2,468,540 2,468,540 은평구 279 78,585,380 7,858,330 7,858,330 서대문구 125 63,055,310 6,305,530 6,305,530 마포구 160 55,777,430 5,577,580 5,577,580 양천구 95 51,167,540 5,116,720 5,116,720 강서구 424 75,619,540 7,561,220 44 85,106,372 8,510,728 -949,508 구로구 31 57,920,960 5,792,020 5,792,020 금천구 213 61,492,060 6,148,720 6,148,720 영등포구 124 108,815,872 10,881,548 10,881,548 동작구 31 99,335,900 9,933,584 9,933,580 관악구 82 54,517,300 5,451,770 5,451,770 서초구 118 74,328,120 7,432,810 7,432,810 강남구 437 179,430,800 17,943,080 17,943,080 송파구 160 423,251,440 42,325,136 42,325,136 강동구 117 104,348,740 10,462,080 10,462,080 ※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사 납부세액이 (-)인 경우 2기확정 확정신고시 매출세액에서 차감 후 신고납부

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