다시 뛰는 공정도시 서울!

문서번호 인력개발과-18664 결재일자 2017.8.31. 공개여부 부분공개(7) 방침번호 시 민 ★주무관 복지노무팀장 인력개발과장 김형태 김지형 08/31 김희갑 협조 ’17년 수안보연수원 회계감사결과 및 조치계획 2017. 8. 인력개발과 (복지노무팀) ’17년 수안보연수원 회계감사결과 및 조치계획 『서울특별시 행정사무의 민간위탁에 관한조례』에 의거 ’17년(’16.6.1~’17.5.31) 수안보연수원 민간위탁 회계감사를 실시하고 개선권고 사항 등에 대해 결과 보고 및 후속조치를 하고자 함 주요내용 ？ ？ 근로자 퇴직연금 가입조치: 완료 ？ 개선 권고사항 : 초과이익금을 재투자시 부가세는 투자금액에서 제외 필요 Ⅰ 감사개요 및 내용 ？？ 감사개요 ？ 관련근거 - 서울특별시 행정사무의 민간위탁에 관한 조례 제15조(수탁기관의 의무) - 수안보연수원 ’17년 회계감사계획 [인력개발과-14462(’17.7.4.)] ？ 대 상 : 수안보연수원 ㈜오브이룸스 ？ 회계기간 : 당해연도 수탁기간(’16.6.1~’17.5.31. 12개월) ？ 감사기간 : ？ 감 사 자 : ？？ 감사내용 ？ 전기 회계감사(’15.6.1∼’16.5.31) 결과 개선권고사항 중점점검 - 근로자 퇴직연금 가입 및 근로자 퇴직금 추계액 점검 - 연수원 운영관련 물품 구매시 물품관리대장 등재 여부 등 ？ 서울특별시 행정사무의 민간위탁 관리지침 회계분야 준용 점검 ？ 수익창출 사무 감사 및 세입·세출 등 회계처리 적정성 확인 ？ 통장잔액과 계정원장, 손익계산서(결산서)의 작성 및 금액일치 확인 Ⅱ 회계 감사 결과 ？？ 수안보연수원 손익계산 결과 (단위:백만원, 부가세제외) 수 입(A) 비 용(B) 영업이익 (C) 초과이익금 (D) 소계(a) 위탁금 매점 식당 기타 소계(b) 원가 운영비 =a-b 기준액 =c-183 ※ 원가(상품+식재료 등), ？？ 전년도 회계감사 권고사항 확인 【퇴직연금 가입】 ？ 근로자 확정급여형 퇴직연금 가입관련 - 당초 : 외부 퇴직연금 보험없이 퇴직금 추계액으로 계상되어 있음 ？ 개선 : ？ 매년 퇴직급여 충당금 연금보험가입 확대 관련 - ’17년(1.1∼12.31) 회계결산 이후 매년 퇴직연금 가입 비율 확대 추진 중 - 수안보연수원 근로자 퇴직보험 가입[(주)오브이룸스 제2016-74(’16.10.6.)] 【물품관리대장】 ？ 전기 대비 당기에는 물품관리대장 기입이 양호함 ？？ 당해연도 개선권고 사항 ？ 신규 물품 관리대장상태는 양호하며 오랜된 물품 이력관리는 필요 - 물품관리대장 중 오랜된 물품을 현장 실사를 통해 관리대장 현행화 ？ 초과이익금을 재투자 할 때 부가세는 재투자금액에 해당안됨 - 공급가액(부가세 제외)기준으로 재투자금액 계산 - 매입부가세는 연수원으로 다시 환급되는 구조이므로 재투자 금액이라 할수 없음 Ⅲ 초과이익금 처리방안 ？？ 초과이익금 현황 (단위 : 천원, 부가세 제외) 구 분 결산기간(12개월) (’16.6.1 ~ ’17.5.31) 비 고 영업이익(A) 초과이익금 기준금액(B) 초과이익금(C)=A - B ？？ 처리방안 : 연수원 운영에 재투자 ？ 관련근거 ？ 서울특별시 행정사무의 민간위탁에 관한조례 제14조 ③ 시장은 수탁기관으로 하여금 시설운영과 관련한 수입금의 일부를 시장에게 납부하게 하거나 시설운영에 사용하게 할 수 있다 ？ 서울특별시 연수원 운영에 관한 사무 위·수탁협약서 제12조 ④ 초과된 이익금은 “시”와 협의하여 연수원 운영에 재투자 또는 서울시 후생복지지원금으로 사용할 수 있다 ？ 재투자 추진방향 ⅰ) 연수원 시설 및 이용자 안전과 편의시설 우선 재투자 ⅱ) 연수원 운영 시스템 개선 및 직원불편, 건의사항 등 재투자 ？ 추진절차 : 수탁사 세부계획 수립 ？ 서울시 검토 ？ 승인·집행 - 세부 사업계획서 제출 후 타당성 검토 승인 - 재투자 후 초과이익금 미집행 잔액 서울시 세외수입조치 ※ 개선권고 사항 중 초과이익금 부가세 처리계획은 별도 계획수립[인력개발과-18444(’17.8.29.)] Ⅳ 향후계획 ？ 초과이익금 재투자 세부 사업계획서 검토 후 승인(’17.12.31까지 지출) ？ 초과이익금 재투자 미집행 잔액 세외수입 조치 붙임 : 1. 수안보연수원 회계감사보고서 1부 2. 회계관리 점검항목 결과 1부

13113521

20210927014323

본청

인력개발과-18664

D0000031233768