시비 보조금 집행지침

□ 인건비

◦  학교도서관 개방사업 전담인력의 임금

◦  4대 보험

□ 일반운영비 – 개방운영 도서관 관련 비용임이 명백히 구분 가능한 경우에만 사용

가능

<사무관리비>

◦ 일반수용비 : 기본 사무용품비, 전산소모품 구입비 등 소모성물품 구입, 인쇄 및 유인물 제작비, 무인경비, 전기안전관리대행, 냉온수기 소독료 등

<공공운영비>

◦ 공공요금 및 제세 : 전기, 가스, 통신료, 수수료, 상하수도요금, 우편요금 등

◦ 연료비 : 냉난방비

◦ 전담인력의 개방사업에 소요되는 필요 물품 구입비(각종 소모품비)

◦ 전담인력의 매식비, 간식비

<독서문화 프로그램 등 사업비>

◦ 행사지원에 소요되는 유인물 및 홍보물 제작비, 임차료, 물품구매 등,

◦ 독서문화 프로그램 운영을 위한 사업비

◦ 사업을 위한 임시 외래 강사비, 아르바이트비

◦ 단순 기행․체험프로그램 사용 불가

◦ 행사 시 경품 사용 불가

※ 상기 인건비, 일반운영비 외의 항목으로 지출 불가함

< 보조금 집행 원칙 >

▪ 보조금은 별도의 통장과 회계장부에 의해 관리

- 통장은 법인명의로 개설

- 기존 개설된 통장을 계속 사용하는 경우에는 반드시 통장 잔고 정리

(잔액이 없도록 정리)

▪ 법인회계와 시설회계 분리

▪ 보조사업비는 당해연도 내 집행

- 보조금은 회계연도 독립의 원칙에 따라 회계마감일(매년 12.31)까지 집행

- 기한 내 미집행액 및 집행잔액, 예금결산이자 반납

▪ 일괄 인출 금지 및 계좌 입금 원칙

- 사업비 일괄 인출하여 사후 정산하는 형태 회계처리 금지

- 지출결의서, 통장인출(일자, 금액), 회계장부, 지출증빙서는 용도, 금액지출일자 등이 상호 일치되어야 함

- 계좌 입금시 입금증과 세금계산서 증빙 첨부

▪ 사업계획서상의 예산집행 계획대로 집행

- 사업계획의 변경이 불가피한 경우 사전 승인을 받아야 함

- 단위사업내의 비목간 예산변경, 비목내 금액조정 등과 같이 경미한 사항에 대해서는 자체 내부결재과정을 거쳐 승인없이 조정집행 가능

▪ 명확한 산출근거 명시 및 예산절감 노력

- 동일사양에 대한 견적서는 2개 이상 업체로부터 징구하여 금액 비교 및 조달청, 한국물가협회 등 정부안내 적극 활용

▪ 각종 수당은 관련세법에 따라 원천징수 납부

- 강사료, 원고료 등 각종 수당은 관련세법에 따라 원천징수 한 후 관할세무서에 신고 납부

- 일용근로자의 경우에도 계속근로연수 3개월 이상일 경우 과세

- 강사의 인적사항, 출강시간, 시간당 단가 등을 명확히 기재한 지급 내역서 작성하고 계좌입금 원칙

▪ 불가피한 경우를 제외하고 보조금 결재전용카드 결재 원칙

- 개인 신용카드로 처리한 전표는 인정하지 않음

- 입금전표는 영수증으로 대체할 수 없음

- 간이영수증은 원칙적으로 증빙자료 불인정

※ 신용카드 등을 이용할 수 없는 불가피한 경우 : 인건비, 공공요금 및 산간오지·도서벽지 등으로 신용카드 가맹점이 없는 경우

▪ 사업비 집행은 지출결의서에 의하여 지출하고 집행내역을 육하원칙에 의거 구체적으로 기재

- 기관장까지 내부결재를 득한 지출결의서에 의거 집행

< 정산방법 >

▪ 지출결의서, 통장인출(일자, 금액), 회계장부, 지출증빙서는 용도, 금액지출일자 등이 상호 일치되어야 함

▪ 사업비(자부담 포함) 총액에 대하여 회계 소관별 정산

- 보조금 영수증은 자부담 영수증과 구분하여 별도 편철

▪ 보조금사업계획서의 사업비 항목 순으로 작성

▪ 건별 지출결의서에 별지로 지출증빙서(보조금▸원본, 자부담▸사본) 첨부

- 통장 인출일자와 일치되도록 정리

▪ 보조금 집행 증빙서는 세제관련 법령에 의하여 원칙적으로 다음 구분에 따라 발급자가 적법하게 발급한 세금계산서 등을 첨부하도록 함

- 일반과세자 : 세금계산서, 신용카드매출전표 또는 현금영수증

- 간이과세자, 면세자 등 : 계산서, 신용카드매출전표 또는 현금영수증

▪ 정산은 지방자치단체보조금관리조례에 의한 정산내역서 등과 신용카드 매출전표 영수증 등 증빙서류를 자치구에서 정확히 확인하여야 함