문서번호	물재생시설과-7382
결재일자	2015.6.1.
공개여부	대시민공개
방침번호

		시 민
전문관	위탁관리팀장	물재생시설과장
동세원	이용운	06/01 이철해

2014 사업연도 민간위탁 물재생센터 외부회계감사 결과보고

2015. 6

도 시 안 전 본 부

(물재생시설과)

2014 사업연도

민간위탁 물재생센터 외부회계감사 결과보고

민간위탁 물재생센터(탄천,서남)의 2014 사업연도 회계 운영의 적정성 및 재무상태, 예산 집행 전반에 대한 외부회계감사를 실시한 결과를 보고드림

1		회계감사 개요

❍ 대    상 : ㈜탄천환경, ㈜서남환경

❍ 감사기간 : ’15. 5. 1 ~ 5. 15(15일간)

❍ 감사대상 기간 : ’14. 1. 1 ~ ’14. 12. 31(1년)

❍ 감사수행 기관 및 소요예산

- 성지회계법인(탄천, 9,007천원), 정동회계법인(서남, 8,968천원)

❍ 감사내용

- 회계처리 전반에 대한 적정성

· 매입·매출 처리절차 전반

· 재무제표상의 자산, 부채 실재성 확인 및 누락된 거래 확인

- 법령, 위·수탁 협약, 기업회계 기준 등 이행여부

· 회계오류 및 재무회계 관계법령·절차 등에 위배되어 지출되었는지 여부

- 불합리한 회계처리 등에 대한 개선방안 제시

2		회계감사 결과

□ 감사의견(공통)

❍ 탄천 3건, 서남 1건의 개선사항 외에 2014년 회계연도 종료일 기준 재무성과 및 현금흐름을 일반기업 회계기준에 따라 공정하게 운영 중

□ 감사결과 지적사항

<탄천환경> : 3건

1) 미지급금 미 계상

❍ ㈜탄천환경은 서울시로부터 탄천축구장 내 불법시설물(넝마단체) 정비에 따른 사업비(정산비, 220,876천원) 환수처분(감사담당관, ’13.7월)을 받았으나, 이에 대하여 당시 탄천 측에서 소송을 제기(’14.6.2)하여, 재무상태표 상 부채로 계상하지 않았음(’15. 5. 28일 기준 원고 승소판결)

❍ 하지만, 일반기업회계기준 ‘제14장 충당부채, 우발부채 및 우발자산’에 따르면 회계처리 원칙상 서울시로부터 환수요청 된 고지금액 220,867천원은 2014년 말 재무상태표에 충당부채로 계상되었어야 함

2) 회계·자금 업무분장

❍ 민간위탁금의 회계·자금 업무를 동일인이 수행하고 있음

3) 수탁자산에 대한 구분 표시

❍ 매년 실시하는 수탁자산에 대한 ‘감가상각비 총괄표’ 작성 시 재무제표에 표시되는 회사의 자산(유형자산)과 재무제표에 표시되지 않는 서울시 소유의 자산(기전설비, 토목시설물 등)을 구분하여 표시하고 있지 않음

<서남환경> : 1건

1) 실질적인 재고자산 조사 위해 회계감사 시기 조정 필요

❍ 회사의 실질적인 재고자산 조사를 위해 해당 사업연도 종료 전 감사를 실시하여 2014년 12월 31일 현재 보유중인 재고자산 수량을 파악하여야 하나,

❍ 익년 5. 1일에 감사 계약이 이뤄져 해당 사업연도에 대한 연말 기준 재고자산 실시 조사를 할 수 없어 역산해서 조사를 할 수 밖에 없었음

3		개선 권고사항

❍ 해당 사업연도에 미지급금 발생 시 결산재무제표 상 미지급금 등 적절한 계정과목을 사용하여 부채로 계상하고 비용 처리 필요

❍ 회계·자금 업무에 대한 내부통제의 관점에서 회계와 자금업무를 분리하여 업무분장 필요

❍ 수탁자산에 대한 감가상각비 총괄표 작성 시 회사 자산(유형자산 등)과 서울시 자산(하수처리 설비, 토목 시설물 등)을 구분하여 표시

❍ 회사 재고자산의 실질적인 조사를 위해 외부회계감사를 앞당겨 시행 필요

4		향후계획

❍ 외부회계감사 개선권고사항에 따라 민간위탁 센터에 관련사항 시정 및 개선 결과 제출 조치 공문 통보

❍ 2015 사업연도 회계감사 추진 시 재고자산 실시 조사 위해 예산 배정 후 신속히 발주 추진(2015. 1월 경)

따로붙임 : 1. 외부회계감사 보고서(탄천)

2. 외부회계감사 보고서(서남)  각 1부.  끝.