문서번호	총무팀-3329		결재	대리	팀장	본부장	이사장
결재일자	2019.12.12
				하효정	박창신	도종현	김민영
공개여부	공개
			협조
방침번호
2019 회계연도 회계결산 계획[안]
2019. 12. 11. [기획관리본부 총무팀 ]

2019 회계연도 회계결산 계획[안]

지방자치단체 출자․출연 기관의 운영에 관한 법률 제19조에 의거 2019년도 결산을 실시하여 재무상태와 경영성과 등을 파악하고, 공인회계사에 의한 감사를 실시하여 예산을 합리적이고 명확하게 집행하였는지를 파악하고자 함.

1		추진 근거

○ 지방자치단체 출자∙출연 기관의 운영에 관한 법률 제19조

○ 서울특별시 출자∙출연 기관의 운영에 관한 조례 제22조의2

○ 재단 정관 제36조(결산)

① 재단은 매 회계연도의 사업실적 및 결산보고서를 당해 회계연도가 끝난 후     3개월 이내에 이사회 의결을 거쳐 공인회계사의 회계감사보고서를 첨부하여     지체 없이 시장에게 제출하여야 한다. <개정 2018.6.7.>

② 재단은 매 회계연도가 끝난 후 3개월 이내에 결산서를 작성하여 시의회 소관 상임위원회 및 예산결산특별위원회에 제출하여야 한다. <개정 2018.6.7.>

③	재단은 매 회계연도가 끝난 후 3개월 이내에 재단의 운영 및 서비스 등을 평가한 경영 평가서를 시장 및 시의회 상임위원회에 제출하여야 한다.

<개정 2018.6.7>

2		결산 개요

❑ 결산 의의

○ 당해 회계연도 영업활동 전반에 대한 경영성과 및 재무상태     를 재무제표로 확정하는 회계절차

○ 경영성과와 재무상태에 대한 정보 제공으로 재정운영과 경영개선에 대한 유용한 정보 제공

○ 주무관청 결산 승인을 통해 예산집행에 대한 책임성 강화

❑ 기본 사항

○ 대상기간 : 2019 회계연도 (2019.1.1.~12.31)

○ 회계원칙 : 기업회계기준 적용(회계규정 제2조)

○ 절    차

결산서 작성 → 공인회계사 회계감사 → 이사회의결 → 지방자치단체장 제출

3		세부추진계획

❑ 세부 일정

일 정	내 용	법적근거
2018. 12. 31	사업종료일	지방출자출연법 제19조
2019. 1월 중	공인회계사 계약체결
2019. 1월 중	결산서 작성
2019. 1월 중	공인회계사 감사인 감사 실시
2019. 2월 중	공인회계사 감사보고서 제출
2019. 2월 중	결산 및 감사보고서 이사회 의결
2019. 3월 중	주무관청 및 서울시장 제출
2019. 3월 중	경영공시 및 공익법인 세무 신고

❑ 회계 외부감사인 선임

○ 공인회계사 선정기준

가. 회계감사인

○ (근거) 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조3항, 제10조4항, 공인회계사법 제23조 동법 제41조

○ 감사인은「공인회계사법 제23조」에 따른 회계법인 또는 동법 제41조에 따라 설립된 한국공인회계사회에 총리령으로 정하는 바에 따라 등록을 한 감사반으로 선정

○ 지방공기업 회계감사실적이 있는 회계감사인을 우선 고려

○ 공인회계사 근무경력 3년 이상인 자, 기업 결산감사 경험이 풍부한 자 등

○ 회계법인인 감사인은 동일한 이사(공인회계사법 제26조제1항*에 따른 이사를 말함)에게 지방공기업의 연속하는 6개 사업연도에 대한 감사업무를 하게 할 수 없음

나. 회계감사계약

○ (근거) 공공기관의 회계감사 및 결산감사에 관한 규칙 제9조, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제10조3항 규정 중 비상장법인에 대한 사항 준용

○ 선정된 감사인의 귀책 등 특별한 변경사유가 없는 한 감사인의 업무수행 기간은 연속하는 3개 회계연도로 하되, 감사계약은 1년을 단위로 매 회계연도마다 체결해야 함.

- 계약의 체결 등에 대하여는 지방자치단체를 당사자로 하는 계약에 관한 법률 및 동법 시행령, 관련 지침 등을 준용

○ 공인회계사 선임

- 120다산콜재단 총무팀-181(2017.12.18)호 「2017년도 회계결산 감사         에 따른 회계감사인 추천 의뢰 」와 관련

※ 2017 회계연도 결산에 대한 회계감사인 선임 후 3개 회계연도 계약

- 서울특별시 시민봉사담당관-140(2018.01.02)호 「서울특별시 120다산         콜재단 회계감사를 위한 공인회계사 추천 통보 」와 관련

성 명	생년월일	소속(직위)	주 요 경 력
이성한	‘74.1.10	정합 회계사무소 대표	- 삼일회계법인(‘04~’14) - 정합회계사무소(‘14~현재) - 전)서울시 시립청소년시설 결산 감사 위원 민간위탁시설 결산 및 회계감사 수행 - 현)서울시 민간위탁 복지시설 회계 자문

4		소요 예산

❑ 예산액: 금10,600,000원(금일천육십만원)

❑ 예산항목

(단위: 원)

구 분	예산과목	금액	비 고
회계감사보수	지급수수료	8,000,000	부가가치세포함
세무조정보수	지급수수료	2,000,000
결산보고서 인쇄	도서인쇄비	300,000
회계결산운영비(문구)	소모품비	150,000	결산 및 감사 회의비
회계결산운영비(다과)	업무추진비	150,000
총소요예산		10,600,000

끝.