<붙임 3>

사회복지시설․법인 회계분야 점검사항

점검 항목	점검 확인 사항
회계집행	○ 급여지급기준 - 호봉산정 적정여부 ○ 기타 수당지급 - 지급적정여부 ○ 4대보험금의 산정 및 적정납부여부 ○ 퇴직적립금 관리의 적정성 ○ 보조금 집행의 적절성 ○ 예산의 전용절차 준수여부 ○ 회계관련 장부의 작성 및 관리 상황 ○ 후원금 관리의 적정성(후원금 및 후원 물품) ○ 보조금 통장관리 ○ 증빙의 적정여부(증빙누락 및 간이세금계산서 사용정도) ○ 물품관리 - 관리 및 수불대장, 불용품관리 ○ 사업수입의 관리상황(누락여부) ○ 회계상 적절한 내부통제절차 여부 ○ 법인전입금의 약정액 이행여부 및 사용의 적정성 여부 ○ 기타 재무회계규칙 준수 여부 전반
계약	○ 계약서 작성의 적정성 여부 ○ 계약 관련 필수서류 구비여부 ○ 수의계약사유 해당 확인