2022년도 퇴직급여 부족금액 산출내역

1. 예산편성표

가. 대상예산 : [매출원가]퇴직급여

나. 예산현황

(단위: 천원)

예 산 액(A)	기집행액(B)	예산잔액 (C=A-B)	예상집행액(D)	예산부족액 (E=D-C)
60,022,127	59,740,236	281,891	5,391,941	5,110,050

※ ’22년도 퇴직급여 중 [매출원가]퇴직급여 비율이 97%이며, [판관비]퇴직급여는 현재 잔여 예산이 있어 초과지출 대상에서 제외

2. 예산부족 원인

가. 명예퇴직자 예상인원 대비 발생인원 29명 증가(19명→48명)

2021년 명예퇴직자 수×증가율(16년~21년 명예퇴직자 수 평균 증가율)

나. 명예퇴직자 예산액 대비 기집행액 1인당 평균 퇴직금 47,224천원 증가

❍ 예산액 : 1인당 65,575천원(평균임금 5,557,190원)

2021년 말 기준 재직자 1인당 평균 퇴직금(61~63년생 제외)

❍ 기집행액 : 1인당 112,799천원(평균임금 6,831,568원)

※ 당초 예산 산정시 근속년수보다 실퇴직자의 근속년수가 3.8년 높아짐

다. 명예퇴직자 예산집행 현황

(단위: 명, 천원)

구 분		예 산 액	기집행액	초과집행액
퇴직금	합 계	3,596,008	11,701,025	8,105,017
	퇴 직 금	1,245,922	5,414,354	4,168,432
	명예퇴직수당	2,350,086	6,407,011	4,056,925
인 원		19	48	29

3. [매출원가]퇴직급여 초과지출액 산출내역

가. 예상집행액(A) : 5,391,941천원

❍ 예상집행액 상세내역

(단위: 명, 천원)

구 분	예상 퇴직인원	예상집행액
		소 계	퇴 직 금	명예퇴직수당
합 계	424	5,391,941	4,123,583	1,268,358
정년퇴직	394	2,690,986	2,690,986	-
명예퇴직	10	2,340,205	1,071,847	1,268,358
의원면직 등	20	360,750	360,750	-

※ 산정기간 : 2022. 11 .15.~2022. 12. 31.

❍ 예상 퇴직인원 : 총 424명

- 정년퇴직 : 394명(’22년도 예산편성인원수, 62년생)

- 명예퇴직 : 10명 = 48명/10개월×2개월

2022. 01. 01.~ 2022. 10. 31.(10개월) 명예퇴직자 인원 계

- 의원면직 등 : 20명 = 138명/10.5개월×1.5개월

2022. 01. 01.~ 2022. 11. 15.(10.5개월) 의원면직 등 퇴직자 인원 계

❍ 예상 퇴직금 : 총 5,391,941천원

- 정년퇴직 : 2,690,986천원(’22년도 예산편성액, 62년생)

- 명예퇴직 : 2,340,205천원 = 11,701,025천원/10개월×2개월

2022. 01. 01.~ 2022. 10. 31.(10개월) 명예퇴직자 퇴직금 계

- 의원면직 등 : 360,750천원 = 2,525,252천원/10.5개월×1.5개월

2022. 01. 01.~ 2022. 11. 15.(10.5개월) 의원면직 등 퇴직금 계

나. 예산잔액(B) : 281,891천원

다. 초과지출액(C=A-B) : 5,110,050천원