홈택스를 통한 전자세금계산서 발급(수정) 및 조회 방법

※ 국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr) 접속 – 로그인

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※ 부서사용자가 발급하는 방법으로 설명(인증서로그인 후 발급 가능)

- 부서사용자는 아이디로 로그인하고, 총괄담당자는 인증서로 로그인

* 각 부서에서 아이디로 로그인시 동시접속 가능, 인증서로 로그인시 동시접속 불가

※ 부서사용자 ID만드는 방법 : [2022 부가가치세 신고업무 편람] 참조

→ 발급부서가 많은 경우 이 방법을 이용하고, 인증서 접속으로 발급 가능

※ 전자세금계산서전용 바로가기 클릭 접속하여 전자세금계산서 발급

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※ 인증서 인증 : 기관인증서 비밀번호(              )

매출 전자세금계산서 건별발급 설명

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부서명 수정하세요!

이메일 수정하세요!

①종류는 ‘일반’ 선택(영세율인 경우 영세율 선택)

②공급받는자 구분은 ‘사업자등록번호’ 또는 ‘주민등록번호’를 선택

③공급받는자의 필수입력사항(등록번호, 상호, 성명 등) 및 이메일주소 입력

④공급자에 있는 이메일은 총괄담당자 이메일주소가 자동입력되므로,

발급하는 담당자 이메일 주소로 변경 입력(※)

⑤작성일자는 현재일보다 큰 일자는 입력할 수 없으며 현 과세기간이 아닌 작성일자로는 전자세금계산서를 발급할 수 없음

(부가가치세법의 공급시기로 작성 또는 세외수입시스템 과세일자로 수정 입력)

⑥비고란에 부서명을 정확하게 입력(ex. OO과) 직전에 발급한 부서가 입력되어 있으므로 현재 발급하는 부서로 수정 입력(※)

⑦해당일자 입력, 품목[과세대상 재산임대 상세내역, ex.OO센터 ○월 임대(사용)료] 입력, 공급가액 입력(세액 및 합계금액 자동계산되므로), 세액은 고지서 금액으로 수정 입력

※ 임대(사용)료를 받는 장소를 함께 입력(ex.노을공원전망카페임대료, 부설주차장사용료 등)

⑧[발급하기] 버튼으로 전자세금계산서를 발급

※전자세금계산서 발급시기 및 관련 가산세

전자세금계산서는 반드시 거래시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발급해야 합니다. (10일이 휴일인 경우 다음날로 연장됨)

□ 전자세금계산서 발급 시기

(원칙)전자세금계산서 발급의무자*는 재화 또는 용역을 공급할 때마다 그 공급시기를
세금계산서의 작성일자로 하여 재화 또는 용역을 공급받는 자에게 발급해야 함

* 발급의무자: 법인, 직전연도의 사업장별 공급가액 3억원 이상 개인사업자

(예외)거래처별로 1역월의 공급가액을 합하여 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의
말일을 작성일자로 하여 재화 또는 용역의 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지 발급할 수 있음

□ 전자세금계산서 국세청 전송

(국세청 홈택스 이용)국세청 홈택스에 접속하여 발급한 전자세금계산서는 별도의 전송 절차가 없음

(ASP･ERP시스템 이용)ASP･ERP시스템에서 발급한 전자세금계산서는 발급일의 다음 날까지 국세청 홈택스로 전송해야 하며, 미전송 및 지연전송시 가산세가 부과됨

□ 전자세금계산서 관련 가산세(’17.1.1.이후 거래분부터 적용)

○ 전자세금계산서를 발급･전송하지 않는 경우 공급가액에 아래 가산세율을 곱한 가산세 부과

구분		내 용	발급자	수취자
발급	미발급	▪ 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 내에 발급하지 아니한 경우	2%	매입세액 불공제
	지연 발급	▪ 발급시기가 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한 내에 발급한 경우	1%	0.5%
	종이 발급	▪ 발급시기에 전자세금계산서 외의 세금계산서 발급	1%	-
전송	미전송	▪ 발급일의 다음 날이 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음달 11일까지 미전송 예) 17.1.4. 발급한 경우 17.7.11.까지 미전송	1%
	지연 전송	▪ 발급일의 다음 날이 지난 후 공급시기가 속하는 과세기간 말의 다음달 11일까지 전송 예) 17.1.4. 발급한 경우, 17.1.6.～17.7.11.까지 전송	0.5%

* 지연발급･미전송･지연전송가산세에 대하여는 그 의무위반의 종류별로 각각 5천만원(중소기업기본법 제2조 제1항에 따른 중소기업이 아닌 기업은 1억원)한도로 부과, 고의적 위반은 한도 없음

* 발급위반에 대한 가산세가 적용되는 경우 전송위반에 대한 가산세 중복 부과 배제

수정발급 설명

※세외수입시스템에서 감액한 경우 반드시 수정세금계산서 발급

○ 홈택스 접속 및 로그인 후 [전자세금계산서전용]에서 [수정발급]

- 기존에 발급한 세금계산서 조회 후 승인번호 확인 복사

- [승인번호를 아는 경우] 당초에 발급한 승인번호를 입력하고 [확인] 선택하면 수정사유 선택화면으로 이동

- [승인번호를 모르는 경우] 세금계산서 조회하기를 누르면 목록조회 화면으로 이동한 후 해당 자료[사업자등록번호로 확인]를 선택하면 수정사유 선택화면이 나타남.

둘 중 하나 선택하여 수정발급

○ [수정사유 선택 화면] 수정사유를 선택한 후 [확인]버튼을 클릭하면 수정세금계산서 작성화면으로 이동

○ 수정 세금계산서 발급사유 및 방법(부가가치세법 시행령 제70조)

- 당초 공급된 재화가 환입된 경우(1장 발급)

- 계약의 해제인 경우(1장 발급)

▸2012.7.1.부터 계약 해제분의 작성일자는 계약해제일을 기재하고 비고란에 당초 세금계산서 작성일자를 부기한 후 부(-)의 표시를 하여 발급

- 일부 계약 해지 등을 포함해 공급가액에 추가 또는 차감되는 금액이 발생한 경우(1장 발급)_ 감면 발생시/공급가액변동 선택 후 감액 금액만 (-)1장 발급

- 내국신용장 등이 사후개설된 경우(2장 발급)

▸증감사유가 발생한 날을 작성일자로 기재하고, 추가되는 금액은 정(+)의 세금계산서를 발급하고, 차감되는 금액은 부(-)의 표시를 하여 발급

- 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 적힌 경우(2장 발급)

▸처음에 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 세금계산서를 발급하고, 수정하여 발급하는 세금계산서는 정(+)의 세금계산서를 발급

※ 다만, 과세표준 또는 세액을 경정할 것을 미리 알고 있는 경우 제외

- 필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 잘못 적힌 경우(2장 발급)

- 착오에 의한 이중 발급 등 (1장 발급)

▸착오로 전자세금계산서를 이중으로 발급한 경우 당초에 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 표시를 하여 발급

- 면세 등 발급 대상이 아닌 거래에 대하여 발급한 경우(1장 발급)

▸처음 발급한 세금계산서의 내용대로 부(-)의 표시를 하여 발급

- 세율을 잘못 적용하여 발급한 경우(2장 발급)

▸처음 발급한 세금계산서 내용대로 부(-)의 표시를 하여 발급하고, 수정하여 발급하는 세금계산서는 정(+)의 세금계산서를 발급

발급내역 조회

- 발급목록조회 또는 월/분기별 목록조회

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①국세청 홈택스 로그인 – [전자세금계산서전용] - [발급목록조회] 클릭

②매입·매출구분, 조회기간 및 공급받는 자 사업자등록번호 등 조회조건 입력

③[조회하기] 버튼 클릭

④필요시 파일내려받기 가능

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