붙임 1

자금 집행실태 점검 결과 보고서(예시)

(매월․분기별 점검용)

점검개요

일 시	2015. . .
점검부서	(업무담당자 : )
점 검 반	과 외 명

중점점검사항(예시)

❍ 일상경비

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❍ 세입세출외현금

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점검결과

❍ 총    평

❍ 분야별

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❍ 향후조치, 점검 등 보완이 필요한 사항

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조치사항 및 제도개선

❍ 조치사항

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❍ 제도개선

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붙임 2

점검대상별 점검항목 구성

중점점검사항 (예시)

구 분	점검대상	점검항목
일상경비	일반운영비, 여비, 업무추진비 등 한시적 교부비	- 본인 또는 차명계좌를 이용하여 공금유용 및 횡령 - 현금인출시 지출품의, 원인 및 지급행위를 하지 않는 사례 - 카드매출전표, 경조사비 등 지출증빙서류미비 또는 허위작성 - 법인카드 사적사용 등 목적외 사용
세입세출외 현금	보증금, 보관금, 잡종금	- 반환대상자 일치 여부 - 보조금 반환기간 경과 여부 - 현금출납부 일일정리 이행 여부

※ 일상경비 등은 반드시 정산서 작성 및 확인

구 분	점 검 사 항	지적 건수	지적내용 (구체적으로 작성)
교부신청 및 품의단계	일상경비 교부신청 범위 적합 여부
	일상경비 교부신청 및 지급 시 정확한 예산과목 적용 및 집행잔액파악 여부
	물품 등 구매 시 건별 지출품의 여부 및 산출기초조사서 작성 여부
	결재서식(개정된 지급서식) 부정적 및 카드 결제 후 품의지연 여부
	교부 및 품의단계 기타지적사항(구체적내용 기입)
집행단계	예산목적에 적합 집행 여부(경조사비 적정지급 등)
	집행품의 금액 초과 신용카드 사용 여부
	신용카드 의무사용 규정 준수 여부
	업무추진비에서 접대성 경비 지출 시 규정 준수 및 구체적 명시 여부
	물품의 매입․제조․운반 등의 경우 건당 500만원 이하 집행여부
	신용카드 사용 후 카드매출전표 첨부(소속, 성명 기재) 여부
	물품구입 시 검수조서(개정서식)작성 및 물품관리시스템 등재 여부
	법인카드 사용대금 연체 사례 여부
	현금인출의 적정성 여부(현금집행내역서 첨부 여부)
	관내출장 여비 적정 집행 여부(관련서류 첨부여부)
	공휴일 등 휴일에 사용한 법인카드의 적정 사용 여부
	집행단계 기타 지적사항(구체적내용 기입)
정산 및 사후관리 단계	법인카드 결제통장 이자 발생 세입조치 여부(년/1회)
	신용카드 사용내역의 분임재무관 보고 여부(월/1회)
	정산서 및 법인카드 모니터링 제출일자(매월5일) 준수 여부
	일상경비 연결계좌 월계표 및 잔액내역서 작성 여부 (부득이한 현금인출시 지출원 협조 여부)
	예산회계프로그램 및 e-banking시스템 암호관리 실태
	채주로부터 징구한 세금계산서 지출원 제출 여부
	신용카드 사용내역 공개여부(건당 50만원 이상 업무추진비 사용내역 및 건당 100만원 이상 업무추진비 이외 경비의 사용내역)
	신용카드 발급 및 보관․관리 상태
	정산 및 사후관리단계 기타 지적사항(구체적내용 기입)
세입세출외 현금	반환대상자 일치 및 반환기간 경과 후 조치사항
	현금출납부 일일정리 이행(일괄정리하는 사례)
	월계표 및 종류별 예탁내역서 작성 여부
지출처리	계약요구없이 채주입금 지출처리 여부

일상경비 점검결과(총괄표)

붙임 3