	일상감사 업무 매뉴얼
		2018. 4
	경영기획팀

			목 차

1.	일상감사 개요		1

2.	일상감사 실시절차 및 방법		3

3.	일상감사 대상 업무		7

[별지 서식]		8

1		일상감사 개요

일상감사의 개념

일상감사는 재단의 주요 업무 등(일상감사 범위)에 대하여 집행부서와 독립된 감사기구(감사인)*에서 최종결재자의 결재에 앞서 그 업무의 적법성․타당성 등을 점검․심사하는 사전․예방적 감사임

기획조정실장

일상감사의 목적

일상감사는 재단의 업무집행과 관련하여 법령 및 제 규정의 준수여부를 점검하고 행정적 낭비요인과 시행착오를 사전에 예방함으로써 감사의 실효성 확보 및 행정의 신뢰성 확보를 목적으로 함

일상감사 실시원칙

일상감사는 집행부서의 의견을 최대한 존중하고 집행부서에서 감사 의견을 납득할 수 있도록 충분히 설명하여야 함

일상감사 검토 후 의견을 제시하고자 할 때는 위법․부당사항 또는 예상되는 문제점을 적시하고, 가능한 한 개선대안 또는 시정방안을 제시함

경미한 사항에 대하여는 사전조정이나 주의를 촉구하고 의견이 남발되지 않도록 함

일상감사 문서는 요청받은 날로부터 7일 이내 처리를 원칙으로 하되, 가능한 빠른 시일 내에 끝내도록 하여 집행부서의 적기시행에 차질을 주지 않도록 하여야 함

다만, 사안이 복잡하거나 신중한 처리를 위해 검토기간의 연장이 필요한 경우 집행부서와 협의를 통해 기간을 연장할 수 있음

일상감사 서류검토 시간이 추가로 필요할 때 ‘지연사유 및 검토 예상기한’을 결재자 전원(기안자 포함)에게 메일로 발송하며, 기 통보된 검토 예상기한 내 처리 완료하도록 함

감사의견서 발행 시 계획수행에 근본적인 차질을 초래하거나 장기 지연시키는 감사의견은 가급적 자제하고, 감사의견서의 용어는 명확․간결․적절․품격 등을 고려하여 작성함

일상감사 실시시기

감사원 지침에 따르면, 일상감사는 최종 결재권자(전결권자를 포함) 결재 전에 실시하는 것을 원칙으로 하되, 특별한 사유가 있는 경우 결정권한 직위의 결재를 마친 후 실시

일상감사 검토가 장기간 소요되는 등 불가피한 경우, 일상감사 회부 전에 일상감사 대상서류 사본을 정식으로 제출받아 사전 검토 가능

일상감사를 거칠 수 없을 만큼 긴급한 업무 추진이 필요하고 감사기구(감사인)과의 사전협의를 거쳐 예외적인 경우로 인정된 때에는 결재 이후에 일상감사를 실시할 수 있음

이미 진행된 사항이더라도 일상감사결과 위법·부당 사항이 드러난 경우 해당 집행행위에 대하여 적정 조치 요구 가능

일상감사 실시절차

1단계		2단계		3단계		4단계		5단계
일상감사 의뢰	⇛	일상감사 접수	⇛	일상감사 실시	⇛	일상감사 송부 및 재검토	⇛	일상감사 의견 이행

2		일상감사 실시절차 및 방법

일상감사 업무 흐름도

절차		방법
일상감사 의뢰 (집행부서)		⦁의뢰시기 : 해당업무 결정권한 직위 결재 전 - 단, 특별 사안의 경우 결정권한 직위 결재 후 ⦁대상범위 : 일상감사 범위 참조
⇩
일상감사 접수 (경영기획팀)		⦁일상감사 담당자는 일상감사 대상에 포함되는지 여부 및 위임전결 적정성 검토
⇩
일상감사 실시 (서면감사)		⦁일상감사 검토서 작성 - 감사중점(사업추진의 합법성 및 타당성, 사업목적의 명확성, 예산의 목적 외 사용 여부 등) 및 검토결과 등
⇩
일상감사 결과 송부 및 재검토		⦁일상감사처리 : 요청받은 날로부터 7일 이내 결재 처리 (협의 후 연장 가능) ⦁필요시 일상감사검토서 및 일상감사 의견서 발행 ⦁재검토 요청 : 집행부서의 장이 일상감사 의견서를 받은날로부터 7일 이내 재검토 요청 ⦁재검토 처리 : 재검토 요청일로부터 7일 이내 조치
⇩
일상감사 의견 이행		⦁집행부서의 장은 일상감사 의견에 대한 조치결과 보고

일상감사 의뢰

일상감사 대상업무를 처리하는 부서의 장(집행부서의 장)은 일상감사와 관련된 서류를 재단의 전자결재시스템을 통해 제출함으로써 감사인*에 일상감사를 의뢰함

감사인 : 기획조정실장

일상감사 대상에 해당되지 않는 사항으로 이사장 결정사항으로서 중요한 현안사항 또는 감사대상부서의 장이 업무개선 등을 위하여 필요하다고 인정하는 사항에 대해 신청에 의한 일상감사 의뢰 가능

감사담당은 일상감사를 거치지 아니한 서류의 유무에 관하여 수시로 확인․점검하여야 하며 확인 결과 정당한 사유 없이 일상감사의 이행상태가 부적당하다고 인정될 때에는 감사에게 보고하고 필요한 조치를 취해야함

일상감사의 접수

감사부서는 일상감사를 요청받은 경우 해당 일상감사 사항을  처리할 담당자를 지정함(별지 제1호 서식[바로가기])

일상감사 담당자는 일상감사 대상에 포함되는지 여부를 검토한 뒤 일상감사 관리대장에 접수 처리 함.

일상감사 실시

일상감사는 집행부서의 장이 제출한 서류 등에 의하여 서면감사를 실시하는 것을 원칙으로 하나, 감사가 필요하다고 인정하는 경우에는 실지감사를 실시할 수 있음

일상감사 담당자는 필요한 경우 집행부서의 장 및 그 직원에 대하여 출석 및 진술, 의문사항에 대한 질의·확인 및 관련 자료의 제출 등을 요구할 수 있으며, 요구받은 집행부서의 장 및 그 직원은 그 요구에 따라야 함

일상감사 결과 송부 및 재검토

일상감사를 요청받은 날로부터 7일 이내에 감사업무 개별 직무권한표에 따라 결재를 받아 처리해야함

다만, 사안이 복잡하거나 신중한 처리 등을 위하여 검토기간의 연장이 필요한 경우 집행부서와 협의하여 적정기간을 정하여 연장할 수 있음

일상감사 검토 결과 집행부서에서 즉시 수용 가능한 지적 및 수정사항인 경우, 일상감사 검토서(별지 제 2호 서식[바로가기])에 사전조정의견을 작성하여 집행부서에 통보할 수 있음

주요 사안에 대해서는 필요한 경우 위법․부당 사항, 예상되는 문제점 및 개선 또는 시정 사항 등을 적시하여 일상감사 의견서(별지 제3호 서식[바로가기])를 발행할 수 있음

집행부서는 일상감사 의견서에 대하여 이의가 있는 경우 의견서를 받은 날로부터 7일 이내에 그 사유와 입증자료 등 필요한 서류를 첨부한 일상감사 재검토 요청서(별지 제4호 서식[바로가기])를 작성하여 재검토를 요청할 수 있음

재검토 요청 후 7일 이내에 재검토 요청이 이유 없다고 인정되면 기각하고, 이유 있다고 인정되면 의견서 내용을 변경하여 일상감사 재검토 의견서(별지 제5호 서식[바로가기])를 발행하는 등 필요한 조치를 취해야 함

일상감사 결과 아래 방법으로 집행부서 담당자 및 부서장에게 해당 문서에 대한 수정 요청 및 의견서를 발행할 수 있음

수분	작성기준	처리방법
수정요청	기안문서 단순 오류 및 오타 발생 시 해당부서에 해당 부분 수정 요청	결재단계별 수정 요청 가능
의견	기안문서 결재 시 참조할 수 있도록 권고사항 및 감사의견 제시	전결권자가 수용 여부 최종결정
일상감사 검토서	결재문서 주요내용, 검토사항(감사중점), 검토결과, 사전조정의견	감사업무 전결 규정 준수
일상감사 의견서	위법, 부당사항, 예상되는 문제점 및 개선 또는 시정 사항 적시

일상감사 의견 이행

일상감사 의견서는 집행부서의 별도 의견제시 통보가 없으면 채택된 것으로 하며, 집행부서장은 일상감사 의견에 이의가 있는 경우 시행 이전에 그 이유를 감사에게 보고하여 심사를 받아야 함

집행부서장은 일상감사 의견에 따라 적절한 조치를 취하고, 그 조치결과를 의견서 접수일로부터 14일 이내에 해당 전결권자의 승인을 받아 감사에게 보고하여야 함(별지 제6호 서식[바로가기])

다만, 이사장이 의견서의 내용을 수용하여 결재 기각 후 재 품의를 지시한 경우, 집행부서의 장은 재품의 서류를 감사기구(감사인)*를 경유하여 이사장까지 결재를 득하고, 그 결재사본을 감사기구(감사인)로 통보하면 이를 일상감사 의견에 대한 조치결과서로 갈음함

기획조정실장

감사기구(감사인)은 조치결과를 검토하여 그 조치가 적정하지 않다고 판단되는 때에는 감사에게 보고하고 필요한 조치를 취하여야 함

집행부서의 장이 부득이하게 14일 이내 의견서에 대한 조치결과를 처리할 수 없는 경우, 조치연기신청을하고 그 사유와 처리 계획을 14일 내에 중간보고를 하여야 함

3		일상감사 대상업무

1. 장․단기 사업계획 수립 및 예산안 편성

2. 직원의 상벌에 관한 중요한 사항

3. 중요한 소송과 중재에 관한 사항

4. 이사장 방침을 요하는 각 부서의 주요업무 추진계획 및 변경에 관한 사항

5. 예산의 전용 및 이월사용과 예비비 지출

6. 다음에 해당하는 예산집행, 업무추진비의 지출, 가지급금의 집행

구분	감사 대상
예산집행	매 건당 1,000만 원 초과
업무추진비의 지출	매 건당 100만 원 초과
가지급금의 집행	매 건당 300만 원 초과

7. 기준금액을 초과하는 공사, 용역, 물품의 구매·제조, 기타 계약

구분	공사	용역	물품 구매․제조	비고
입찰	3억원	2억원	5천만원	추정가격
수의계약	8천만원	5천만원	2천만원	추정가격

8. 결산 및 잉여금 처분에 관한 사항

9. 중요한 물자의 이관에 관한 사항

10. 국외여비에 관한 사항

11. 임직원 행동강령 제21조에 따른 외부활동에 관한 사항

12. 기타 감사가 중요하다고 인정하는 사항.

※ 다만, 1-12 중 다음에 열거하는 것은 제외한다.

가. 사전에 감사의 협의를 받은 사항

나. 정기적으로 지출하는 인건비

다. 국내여비

라. 의무적 경비(제세공과금 및 공공요금 등)

마. 월정액 고정경비

바. 기타 부서장이 전결하는 사항으로서 감사가 제외함이 타당하다고 인정하는 사항

[별지 제1호 서식]

재단법인 서울디지털재단

감 사 증 표

번 호 :
감사규정 시행내규 제8조(감사인의 선정)의 규정에 의한 감사인임을 증명하오니 감사업무에 적극 협조하여 주시기 바랍니다.
1.	감사대상부서		:
2.	감사사항		:
3.	감사기간		:
4.	감사인		:
재단법인 서울디지털재단 감사인 (인)

[별지 제2호 서식]

일 상 감 사 검 토 서

(OOO 전결)

작성일자 : 2000. 00. 00.
주관부서		감사인
건 명
접수일자
등록번호
관련근거
주요내용
검토사항 (감사중점사항)
검토결과
사전조정의견

[별지 제3호 서식]

일 상 감 사 의 견 서

(OOO 전결)

주관부서		접수일자
건명		등록번호
지적사항
조치의견
		2000. 00. 00.
		감사(일상감사) (인)
(14일 이내 결과보고 요망)

[별지 제4호 서식]

일 상 감 사 재 검 토 요 청 서

(OOO 전결)

주관부서		접수일자
건명		등록번호
감사의견
재검토사유
		2000. 00. 00.
		집행부서장 (인)
(7일 이내 결과보고 요망)

[별지 제5호 서식]

일 상 감 사 재 검 토 의 견 서

(OOO 전결)

주관부서		접수일자
건명		등록번호
재검토사항
재검토의견
		2000. 00. 00.
		집행부서장 (인)
(7일 이내 완료)

[별지 제6호 서식]

일 상 감 사 조 치 결 과 보 고

(OOO 전결)

주관부서		의견서발행일
건명		의견서등록번호
감사의견
조치내용 (또는 불채택 이유)
개선효과 (가급적 계량화하여 표시)
관계자료(첨부)
		2000. 00. 00.
		작성자 (인)