사업비 집행 준수사항

□ 사업비 집행 불가 항목

○ 사업목적과 직접적인 관련이 없는 다음 항목은 사업비로 지출할 수 없고, 다음 항목에 사업비를 사용하였을 경우에는 전액 환수 조치한다. 다만, 사업실행 계획에 따라 사업본연의 목적에 필요한 경우 승인된 범위 내에서 사용 가능

- 이행보증보험료

- 단체내부 임직원 강사료 및 회의참석비, 상근직원 인건비

- 인증서발급비, 이체 수수료 등 사업수행과 직접관련이 업는 단체의 일반운영비

- 사무실 임대료, 사무용 집기구입, 공과금, 전화요금 등 단체 운영경비

- 총회, 대의원회의, 임원회의 등에 소요되는 경비

- 연구기관, 대학(교)부설 연구소 등에 용역 의뢰하여 지출하는 경비

- 불우이웃돕기 성금, 진료비 지급, 시상금 등 지원사업 목적과 무관한 현금성 지출경비

- 차량유지 관리비(수리비, 보험료 등)

- 식비 등 소모성 경비는 가급적 편성 자제

□ 회계처리 기준

○ 사업 기간 내 미집행한 금액은 반납하여야 함

○ 사업 중지 시 정당한 사유에 의한 경우 잔여 사업비를 반납하고, 정당한 사유가 없는 경우 사업비 전액을 정산, 반환하여야 함

○ 교부된 예산 집행시 보조금 카드 결재시스템을 활용 보조금 집행

○ 사업비에 대한 통장 및 회계장부는 별도 비치․관리하여야 하며, 회계사항은 누구나 알기 쉽고 객관적으로 기재하여야 함(회계책임자 지정)

○ 거래내역의 투명성과 이용의 편의성을 감안하여 사업비통장과 연계된 “법인명의 신용카드”를 발급받아 사용하여야 하며, 모든 영수증은 법인신용카드 영수증, 세금계산서(무통장입금증 첨부), 금전등록기 영수증을 원칙으로 함

※ 단, 현금 및 간이영수증은 불가피한 경우에만 사용하고, 사용할 경우 사용할 수밖에 없었던 해당사유 및 용도를 구체적으로 기재할 것

○ 사업비통장, 회계장부, 지출결의서, 영수증(신용카드전표, 세금계산서 등)간에는 집행일자 및 금액 등이 상호 일치하여야 함

※ 불가피하게 집행일자와 증빙영수증 발급일자가 일치하지 않을 경우 해당사유를 구체적으로 꼭 기재할 것

□ 회계처리 요령

○ 지출결의서에 의해 지출하여야 하며, 사업비 집행내역을 육하원칙에 의거 구체적으로 기재하여야 함(구매 목적 및 용도, 계약방법, 입찰 참가자격, 납품기한 및 장소)

○ 회계장부에 기록․관리하여야 함

○ 계약서, 입금의뢰서, 집행처리 영수증 및 증빙서류는 지출결의서 뒷면에 첨부

□ 사업 시행 후 의무사항

○ 정산 및 실적보고서 제출

- 제출기한 : 사업종료 후 1월 이내(11월 이내)

사업시행자 [시민,단체(기관)]		자치구 (수행기관)		서울시 [지원기관]

- 첨부서류

․ 운영사업 정산서 및 정산보고서

※ 사업주체자의 대표자의 직인 및 실인 날인

․ 사업비 집행영수증(지출결의서에 관련 영수증 사본 첨부)

․ 통장 입출금 거래 내역 사본 및 각종 증빙서류 등

○ 정산서 작성 시 유의사항

- 사업비 집행내역

․정산내역의 지출총액에 대하여 세부사업별로 지출항목을 구분 기재하되 사업계획서상의 예산항목 순서대로 작성

- 영수증 첨부

․ 통장 등과 일치되도록 정리하여 제출(사본 첨부하고 원본 보관)

․ 실제 지출일시와 영수증 발급일자가 차이가 날 경우 사유 명시

- 통장 입출금 거래내역

․ 사업비 집행내역이 포함된 통장 입출금 내역 사본

․ 정산보고 시점까지 발생한 이자액은 잔액이 없는 경우에도 반납

※ 집행 및 정산에 관련되 서류 일체는 자치구에서 보관 관리하고 필요한 경우 시에서

제출 요구할 경우 제출하여야 함.

○ 사업성과 보고 및 평가(최종)

- 제출기한 : 사업종료 후 1월 이내(11월말 이전)

- 실적(최종)보고

․ 사업 예산집행 정산서 및 정산내역서(구체적 작성)

․ 사업별 실적 및 평가결과 보고서 등