I. 결산서식 작성 요령

□ 서식작성 일정

내 용	일 정	부 서
○ 결산자료 작성서식* 제공	’21.1.6(수)	물재생계획과
○ 각 부서 결산서식* 작성	’21.1.13(수)까지	전 부서

(*) 공사개요, 고정자산 취득 및 처분관련 서식, 전년도 이월액 조서 등

□ 작성순서

1. 엑셀서식 목차 중 ‘제출부서 해당하는 자료’ 확인(엑셀서식 필터 사용)

2. ‘작성 요령’ 및 ‘엑셀 서식의 메모, 주석’ 참고하여 작성

□ 행정사항

○ 결산업무는 법정 사무에 해당하므로 관련 부서는 정확한 결산서식의 작성 및 제출기한 엄수

- 자료 제출 전 이메일로 결산담당자의 사전 검토․확인 후 기한 내

결산서식 공문제출

- 특히, 인사발령 대상 지출담당은 업무 인수인계 철저

○ 본청 해당부서는 결산 최종자료를 정확하게 확정하여 제출

○ 결산서 최종본 인쇄 전 관련부서 최종 점검

- 최종 점검 후 내용 확인에 대해 공문제출

※ 결산서 인쇄 후 수정이 불가하므로 사전검토 철저

	결산서식 작성 요령

□ 결산서식 목차

내용	연번	자 료 명	제출부서	엑셀작성서식
1. 사업보고서	1.	의회의결사항	물재생계획과	해당사항 없음
	2.	행정관청인가사항, 직원에 관한 사항	물재생계획과	서식 #1
	3.	조례 및 규칙 개정 사항	공기업재무팀, 물재생계획과	해당사항 없음
	4.	건설,개량,수선공사개요	전부서	서식#2-1,-2
	5.	연도별 업무현황	물재생계획과, 물재생시설과, 공기업재무팀	서식 #3
	6.	사업운영성과	물재생계획과, 물재생시설과	서식 #4
2. 재무제표	7.	재무상태표	공기업재무팀	해당사항 없음
	8.	손익계산서	공기업재무팀	해당사항 없음
	9.	자본변동표	공기업재무팀	해당사항 없음
	10.	이익잉여금처분계산서	공기업재무팀	해당사항 없음
	11.	현금흐름표	공기업재무팀	해당사항 없음
	12.	재무제표에 대한 주석	공기업재무팀	해당사항 없음
3. 재무제표 부속명세서	13.	현금예금명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	14.	영업미수금명세서	공기업재무팀	서식#5-1, -2
	15.	기타미수금명세서	공기업재무팀	서식#6-1, -2
	16.	저장품(약품재고)명세서	물재생센터, 물재생시설과	서식#7-1, -2, -3
	17.	기타유동자산명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	18.	유가증권명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	19.	고정자산취득금액총괄표	전부서	서식#8
	20.	고정자산취득내역	전부서	서식#8-1
	21.	고정자산취득명세서	전부서	서식#8-2
	22.	고정자산처분명세서	전부서	서식#8-3
	23.	비용의 자산취득 내역	전부서	서식#8-4
	24.	건설중인자산명세서	전부서	서식#9
	25.	무형자산명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	26.	투자와기타자산명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	27.	매입채무명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	28.	미지급비용(금) 명세서	공기업재무팀	서식#10
	29.	기타유동부채명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	30.	지방채 명세서, 상환계획	물재생계획과	서식#13-1, -2, -3, -4
	31.	충당금명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	32.	잉여금명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	33.	전입금,보조금 등 수입명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	34.	감가상각비명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	35.	성질별 손익계산서	공기업재무팀	해당사항 없음
	36.	재무제표와 예산결산 차이 명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	37.	타회계전입금명세서	전부서	서식#11
	38.	민간위탁금명세서	물재생센터, 물재생시설과	서식#12
4. 예산결산보고서	39.	총괄표	공기업재무팀	해당사항 없음
	40.	수입예산결산보고서	공기업재무팀	해당사항 없음
	41.	지출예산결산보고서	공기업재무팀	해당사항 없음
5. 예산결산 부속명세서	42.	수익비용명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	43.	예비비 사용조서	물재생계획과	서식#14
	44.	예산이월액 조서	물재생계획과	서식#15
	45.	전년도 이월액 조서	공기업재무팀	서식#16
	46.	예산 전용액 조서	물재생계획과	서식#17
	47.	예산 변경사용액 조서	물재생계획과	서식#18
	48.	채무부담행위액 집행조서	물재생계획과	서식#19
	49.	계속비결산 조서	물재생계획과	서식#20
	50.	미수액 조서, 미지급액 조서	공기업재무팀	서식#21
	51.	불납결손액 조서	공기업재무팀	서식#22
	52.	유형(고정)자산 명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	53.	지방채 명세서	공기업재무팀	해당사항 없음
	54.	수입,지출외현금현재액 조서	중랑, 난지물재생센터	해당사항 없음
	55.	퇴직급여충담부채(퇴직금 산출자료)	중랑, 난지물재생센터	해당사항 없음
	56.	지출예산 성질별 결산	공기업재무팀	해당사항 없음
6.경영분석지표	57.	경영분석지표	공기업재무팀	해당사항 없음
7.참고자료	58.	총괄원가계산서	공기업재무팀	해당사항 없음

□ 공사개요 (서식 #2)

○ 작성대상 : 예산현액 1억원 이상 단위사업

○ 작성요령

- 당기목표(예산현액) : ’20년도 예산현액 기재

- 당기실적(결산) : ’20년도 지출액 기재

- 구축물, 기계장치 등 자본적 지출 외에 교체, 수선공사도 예산현액 1억원 이상에 해당하는 경우 포함할 것

- 미집행 사유

‣ 건설개량이월, 사고이월 : 물재생계획과에서 최종 확정한 건설개량이월, 사고이월 내역과 일치

‣ 불용 : 계획변경취소, 집행사유미발생, 예산절감, 낙찰차액, 집행잔액 중 기재

□ 고정자산 취득명세서 (서식 #8-1, 8-2)

○ 작성대상 : ’20년 준공 공사(미준공 공사의 경우 건설중인자산에 입력)

○ 작성요령

- 작성순서 : 고정자산취득내역(서식 #8-1) / 건설중인자산명세서(서식 #9) → 고정자산취득명세서(서식 #8-2)

- 고정자산취득내역(서식 #8-1)

‣ 공사별 취득금액은 고정자산취득명세서(서식 #8-2)의 각 공사별 취득금액 합계와 일치하여야 함

‣ 건설중인자산은 ’19년까지 지출액으로 ’19년도 건설중인자산명세서의 금액을 기재

- 고정자산취득명세서(서식 #8-2)

‣ 고정자산코드의 자산계정, 분류명 기재

‣ 하수도관 재질, 규격(구경), 연장 정보 반드시 기재

※ 하수도관자산명세서의 재질별·구경별 연장을 GIS 연장과 일치되도록 관리하여야 하므로 자산관리 목적상 반드시 기재할 것

□ 고정자산 처분명세서 (서식 #8-3)

○ 작성요령

- 자산명세서상에 처분하여할 대상과 일치된 자산이 없을 때에는 해당지역, 구경, 재질과 일치하거나 유사한 하수도관 중 가장 오래된 하수도관의 자산을 처분(행정자치부 지방공기업 결산지침)

- 자산 교체 등으로 기존 자산을 폐기·처분하는 경우 해당 내역 작성

- 하수도관, 기계장치 외 공기구비품, 차량운반구 등 ’20년도 불용처리 및 타기관으로 이관된 자산 내역 포함

- 운휴자산 보유 부서는 해당 운휴자산에 대한 처분여부도 검토. ’20년도에 처분되지 않았으나 보유하고 있지 않은 운휴자산도 처분명세서에 포함

- 자산명세서상 수량의 범위 내에서 처분명세서를 작성하며 중복된 자산의 처분을 위해 공사총괄 및 결산 담당자 검토 필요

※ 고정자산 및 관련 감가상각비는 하수도 자산가액 및 경영손익, 총괄원가(요금현실화율)에 영향을 미치는 중요한 사항으로 고정자산 처분내역을 누락하거나 잘못 반영하는 경우 부적정한 재무정보의 산출로 외부정보이용자의 하수도 재무정보에 대한 신뢰성 저하

□ 비용의 자산취득 내역 (서식 #8-4)

○ 작성대상 : ‘수선유지교체비’ 등 하수도사업비용 세출과목 지출액 중 실제 지출 내역이 기존 자산의 수선유지 및 교체, 개량과 관련되지 않은 신규 자산의 취득 또는 자본적 지출(투자목적)에 해당하는 경우 해당 예산과목과 상관없이 고정자산으로 반영하여야 함

구 분	자본적 지출	수익적 지출(하수도사업비용)
내용	- 교체투자 : 주요 부품이나 구성요소의 정기적 교체 - 추가투자 : 자산의 내용연수를 연장시키거나 당해 자산의 가치를 실질적으로 증가(성능 향상, 기능 추가, 원가절감 등)시키기 위해 개량, 정비, 수선, 이설 등과 관련한 지출된 비용	- 수선비: 일상적인 수선, 보수, 방수, 세척, 갱생, 준설, 유지와 관련하여 발생하는 원가로 자산의 원상을 회복하거나 성능 유지를 위해 지출한 비용 - 하수도관의 소규모 교체 : 기존 하수도관과 연계하여 차감처리가 불가능한 소규모 교체, 개량, 정비와 관련된 지출액
예시	- 기계장치 모터, 엔진 등 주요 부품의 교체 - 자산의 개량, 확장, 증설, 개조 - 엘리베이터 또는 냉난방장치 설치 - 피난시설 등의 설치	- 건물 또는 벽의 도장 - 파손된 유리 대체 - 기계장치의 소규모 부속품 교체 - 자산 외장의 복구 등
결산 반영	- 취득금액을 고정자산으로 반영하여 내용연수에 따라 감가상각 처리	비용 처리

○ 작성요령

- ’20년도 수선유지교체비 등 지출내역 검토 후 고정자산 취득내역 작성

- 자산 교체시 기존 철거·폐기 자산은 고정자산명세서 검토 후 해당 자산 내역을 자산처분내역에 작성

□ 건설중인자산 명세서 (서식 #9)

○ 작성대상 : ’20.12.31.현재 진행중인 장기계속공사 및 예산이월공사

○ 작성요령

- 각 부서 지출액

‣ 2020년 이월공사 지출액(사고이월,건설개량이월공사의 2020년 지출액)은 고정자산취득금액총괄표(서식8)의 '21년으로 이월공사지출액(C)'와 일치하여야 함.

- ’19.12.31. 건설중인자산 중 ’20.12.31 현재 진행중인 공사의 건설중인자산 금액은 ’19년도 건설중인자산명세서 금액+’19년도 지출액

□ 주요 결산항목 회계처리(타회계전입금) (서식 #11)

○ 작성대상 : 25개 자치구 하수도 공기업특별회계 종사자의 인건비 등을 일반회계 예산에 편성하거나 시설비를 일반회계에서 편성 및 집행하는 경우, 또는 자치구에서 집행하는 하수관거투자비 등 (상세작성방법은 별첨)

- 하수도사업 수행 인력 인건비(인력운영비), 일반운영비, 약품재료비,  시설비(수선교체비, 자산취득비로 구분) 구분

- 결산시 인건비 등은 비용으로, 하수관거투자비 등은 자산으로 회계처리

- 시설비 중 자산취득비는 고정자산취득명세서(#8-2) 양식에 따라 작성(하수도사업특별회계 예산재배정금액과 별도로 작성)

□ 주요 결산항목 회계처리(민간위탁금,민간대행사업비) (서식 #12)

○ 작성대상 : 물재생시설과에서 탄천, 서남물재생센터에 지급하는 민간위탁금, 민간대행사업비

- 운영대가(인건비, 전력비, 슬러지처리비 등)와 시설대가(시설비, 유형자산취득비 등)로 구분

- 시설비 지출내역을 자본적지출과 수익적지출로 구분(비용의 자산취득 내역 표 참조)

- 자본적지출과 유형자산취득비는 고정자산취득명세서(#8-2) 양식에 따라 작성

- 민간위탁금 예산 집행 현황 자료 별도 제출

	[참고]예산 용어설명
○ 예산액 : 시의회가 심의·의결하여 성립된 당초의 예산 ○ 예산현액 : 예산액+전년도 이월액+예비비지출액+전용·변경사용 등 증감액 ○ 예산이용, 전용, 변경사용, 이체 - 이용 : 세출예산의 장･관･항 사이에 의회의 의결을 얻어 변경 - 전용 : 세출예산 항내 예산액 범위 안에서 세항 또는 목 간 변경 ※ 인건비는 다른 목으로 전용할 수 없으며, 업무추진비에 충당하기 위하여 다른 목에서 전용할 수 없음 - 변경사용 : 통계목간 예산을 실･국장 책임 하에 상호 융통하여 사용 ※ 편성목 : 예산편성의 기초가 되는 품목 ※ 통계목 : 통계목적 및 복식부기와의 연계를 위하여 각 편성목을 한단계 더 세분한 품목 - 이체 : 기구･직제 또는 정원에 관한 법령이나 조례의 제정 등으로 관계기관 사이에 직무권한, 기타의 변동이 있을 때에 그에 따라 예산의 집행에 관한 책임소관을 변경시키는 것 ○ 세계잉여금 : 매 회계연도에 수납된 세입액으로부터 지출된 세출액을 차감한 잔액으로 새로운 재원으로 사용할 수 있는 여유 재원 ○ 순세계잉여금 : 매 회계연도 세입⋅세출의 결산상 생긴 잉여금으로 세입액에서 집행액(세출액과 이월액 합계)을 차감한 잔액임. 세계잉여금에서 이월액을 차감한 잔액임