일상경비 집행실태 특정감사 실시계획 (안)

2022. 3.

일상경비 집행실태 특정감사 실시계획(안)

일상경비 업무 전반에 대한 감사를 실시하여 부적정 사례에 대한 시정조치와 부조리 개연성을 차단하고 차후 문제가 발생하지 않도록 예방 하여 예산집행의 투명성과 효율성을 제고하고자 함

1		감사실시 개요

□ 감사배경 및 목적

◦ 감사배경

- 2022년 자체감사 추진계획(안)(감사실-70, ´22.1.21.) 과 2022년 자체감사 일정 변경(1차)(감사실-145, ´22.2.24.)에 따른 특정감사 실시

◦ 감사목적

- 일상경비 집행에 대한 감사를 통한 부적정 사례 시정 및 전파로 관련

사고의 사전예방 효과 제고

□ 감사종류 : 연간 감사계획에 근거한 특정감사

□ 감사기간 : 2022.4.1. ~ 4.11. (기간 중 7일)

◦ 예비감사 : 2022.4.1. ~ 4.4. (기간 중 2일)

◦ 실지감사 : 2022.4.5. ~ 4.11. (기간 중 5일)

□ 감사인원 : 검사역 3명 / 업무총괄 감사실장

※ 필요 시 전문 분야 해당전문가 자문 의뢰

□ 감사대상 및 범위

◦ 감사대상 : 전 부점

◦ 감사범위

- 전 부점 직전감사(기준일 2020.4.24.) 이후 일상경비 집행내역

- 감사대상기간 : 2020.4.25. ~ 2022.3.31. (1년 11개월)

□ 감사방향

◦ 일상경비 집행을 위한 관련 규정 준수여부 감사

◦ 외부감사 등 과거 지적사례 중점 감사

2		감사 중점사항

□ 재단 규정의 상위 지침 준수여부 점검

◦ 재단‘예산집행지침’, ‘법인카드 등 집행지침’등의 상위지침 준수 여부

◦ 지방자치단체 세출예산 집행기준 및 서울시 출연기관 예산편성지침

집행기준 내용 반영여부 점검

□ ‘법인카드 등 집행지침’ 준수 여부 확인

◦ 업무추진비, 운영비, 회의비 등 집행 적정여부

◦ 법인카드 및 제로페이 아이디 발급 및 관리실태

◦ 제로페이 이행실태 점검

◦ 신용카드 집행 적정여부

- 신용카드 발급 관리 및 사용내역 공개 여부

- 신용카드 및 현금영수증 의무적 사용대상 준수 여부

- 전표, 지출내역 등 증빙자료 첨부여부

- 신용카드 이용대금 결제일 준수여부

- 휴일 등 근무시간 이후 부적정 사용여부 등

◦ 현금에 준하는 상품권 또는 선물 등 구매 배부 관리실태 점검

◦ 물품 구매시 가격비교 여부

◦ 법인카드 사용에 따른 인센티브 처리방법

◦ 업무추진비, 운영비, 회의비, 급식비의 집행 사용요령 준수

□ 여비, 급식비, 출장비, 강사료 집행 적정여부

◦ 출장비, 일비 등 집행 적정성 확인

◦ 급식비 사용한도 준수 등 적정성 확인

□ 회계규정 준수 여부

◦ 일상경비 관련 회계관계 직원의 책임, 교육, 관리 등 점검

◦ 지출원인행위 결의서 처리 등 점검

◦ 전도금 등 현금거래시 처리방법[전도금 통장 해지 전까지('22.1.7.)]

3		감사결과 조치

◦ 적극적 업무추진 과정에서 발생된 단순 과오는 최대한 관용 처리,

경미한 과실은 현지 조치 (적극행정 면책제도 운영)

◦ 무사안일, 직무태만, 부패행위 등 부조리 관련인은 엄중문책

◦ 도출된 문제점 및 지적사항은 시정 개선 조치하고 이행실태 점검

◦ 수범사례 적극 발굴 및 전파

4		행정사항

◦ 감사자료 제출 (감사인 요청시)

- 각 부점의 담당자는 감사인의 요청시 지출결의서 등 자료 제출에 협조

<재무팀 자료 사전요청 내용>

◦ 회계관계 직원의 인수인계서 (현재 보직자)

◦ 일상경비 (업무추진비, 운영비, 회의비 등) 지출결의서 (보관위치만 안내)

<인사부 자료 사전요청 내용>

◦ 출장비, 국내외 여비 지급 세부내역 (엑셀) - 인사부

◦ 재무팀 직원의 관련교육 이수 현황 (현재 보직자) - 인재양성팀

◦ 감사자료 사전 확보, 점검 : 전산부 협조

◦ 감사장 : 감사실 내에서 실시하며, 필요시 사전통지 후 현장점검 예정