[일상경비 집행 시 유의사항]

※ 2016년도 일상경비 집행실태 검사 지적사항 위주

□ 일상경비 품의단계

1) 법인카드 및 현금영수증(급량비) 품의

일괄품의(1품의 + 2건이상 영수증) X → 건별품의(1품의 + 1개 영수증) O

- 급량비도 식당 1건별로 품의받아야 함

2) 산출기초조사서 작성

금액에 관계없이 산출기초조사서는 꼭 작성해야 함(2곳 이상 견적이 없더라도)

- 총 지출금액 100만원 이하인 경우 비교 견적 생략 가능

3) 상품권 구매시 주의사항

- 도서문화상품권 : 연간단가계약 업체로부터 구매(’17년도 : ㈜해피머니아이엔씨)

- 온누리상품권 : 비교 견적 생략 가능

4) 일상경비 체육행사 경비 지출시

- 각 부·과별로 체육행사 집행 계획을 수립하고 집행해야 함

(지급결의서에 첨부 바람)

□ 일상경비 집행단계

1) 법인카드 사용 후 매출전표 및 현금영수증 부착

- 영수증 분실시 카드사 홈페이지 및 국세청에서 영수증 출력해서 부착

2) 법인카드 이용 시 영수증에 사용자 실명 기재

- 인터넷에서 출력한 영수증에도 실명 기재 바람

3) 사무관리비로 소모품이 아닌 비품 구매 X

- 정수물품 등 사무용 장비를 일상경비로 집행하면 안됨

(비품 : 10만원 이상, 내용연수 1년 이상)

4) 물품구입 후 검수조서 작성

- 금액,수량 관계없이 검수조서는 꼭 작성해야 함(사진 첨부 꼭!)

5) 급량비는 현금영수증 의무 사용 대상!(신용카드 X)

6) 접대성경비 건당 50만원 이상 사용시 상대방 소속, 성명 기재

7) 법인카드 사용대금 이체를 태만히 하여 연체료 발생치 않도록 주의

- 카드 결제일(익월 23일) 이전에 필히 정산 요망

8) 당직비, 출장비 지급시 수령인 자필서명(현금 지급시)

- 지급조서에 수령인 자필서명 첨부 바람

□ 일상경비 정산단계

1) 상품권 구매 및 배부대장 작성 의무화(중요!!)

○ 목적, 예산과목, 수량, 구매처, 배부일자, 배부수량, 수령인 등 작성 (붙임 2․3 참조)      - 구매․배부 시에는 가급적 빠른 시일내(2일이내) 대장 작성, 잔량 철저 관리

- 사회공헌 등 용도로 특정하여 지급한 경우 배부대장에 증빙자료(기부 영수증) 첨부

※ 상품권을 물품 등으로 교환하여 지급하는 것은 원칙적으로 금함

- 지급대상자 본인에게 지급하는 것을 원칙으로 하며 필히 자필로 서명

- 수령인 자필 서명 불가시 구체적 사유를 기재하고 중간수령인(=전달자)이 서명

(현장 퀴즈정답자에게 상품권을 지급하는 경우 등 최종 수령자 서명 불가 경우 등)

○ 상품권 구매 및 사용내역에 대한 공개 의무화

- 상품권 관리자는 전년도 구매 및 사용내역에 대해 다음 연도 2월말까지 공개

(PDF 파일 형태로 서울시 홈페이지-정보소통광장 내에 공개)

- 공개내용은 상품권 종류, 목적, 수량, 구매액, 지급대상자 등(붙임 4 참조)

2) 신용카드 발급 및 보관 · 관리 철저

- 신용카드 결제계좌는 사용부서단위(부·과)별로 1개 계좌 개설이 원칙

- 신용카드발급대장 비치(붙임 5 참조) : 카드번호, 비밀번호 보안 유지

※ 종이 대장 : 금고에 보관 / 엑셀 대장 : 비밀번호 설정

3) 계좌이체 시 채주로부터 세금계산서 수령

- 금액 관계없이 업체로 계좌 이체시 필히 전자세금계산서 수령해야 함

4) 세입세출외현금 대상 공금을 부서보유계좌로 관리하는지 여부

- 보험료, 보증금, 원천세, 압류금 등 세입세출외현금 계좌로 관리해야 함

□ 기  타

- 금액 표기 : 금113,560원(금일십일만삼천오백육십원) ※ 중간에 띄어쓰기 X

- 지급결의서, 지급명세서, 산출기초조사서 상에 도장날인(서명 X)