【붙임 2】

2016회계연도 결산 서식 내용

결 산 서		비고
구분	보고서식
인사말
□결산개요	(자치단체 일반현황, 회계현황, 세입세출결산 요약·분석, 재무제표 요약·분석)
□세입·세출결산	6종
	세입·세출결산총괄설명 (기존 결산총괄설명 중 일부)
	2. 일반회계 세입·세출결산
	3. 예산의 이용, 전용, 이체사용
	4. 예비비 지출
	5. 채무부담행위
	6. ○○특별회계 세입·세출 결산
□재무제표	1. 공인회계사 검토의견
	2. 재무제표 총괄설명(기존 결산총평 중 일부)
	3. 재무제표
	1) 재정상태표
	2) 재정운영표
	3) 순자산변동표
	4) 주석
	4. 필수보충정보 : 5종
	① 예산결산요약표
	② 성질별 재정운영표(5호)
	③ 관리책임자산명세서
	④ 예산회계와 재무회계의 차이에 대한 명세서
	⑤ 재정운영표
	5. 부속명세서 : 5종
	① 유형자산명세서
	② 주민편의시설명세서
	③ 사회기반시설명세서
	④ 감가상각명세서
	⑤ 회계별 재무제표 총괄요약명세서
	<재무제표 첨부서류> 2종
	① 채권현재액보고서
	② 채무관리보고서
□성과보고서 (2016회계부터 작성)

결 산 서			비고
구분	보고서식
결산서 첨부서류	26종
	1) 결산수지상황총괄
	2) ○○○○년도 총수입 및 지출액증명
	3) 전년도 결산대비
	4) 재원별·경제성질별 결산액
	5) 세입·세출결산 회계별 규모(전년대비)
	6) 세입금 결손처분 사유별 현황
	7) 세입금 다음연도 이월액 사유별 현황
	8) 기능별·성질별 결산현황
	9) 세출예산 집행잔액 현황
	10) 보조금 집행 현황 및 반납명세서
		10-1) 보조금 집행 현황
		10-2) 국고보조금 또는 시·도보조금 반납명세서
	11) 주요사업 추진현황
	12) 세입·세출외현금 종류별 현재액
	13) 지방채 발행 보고서
	14) 보증채무 현재액
	15) 세입금 과오납 현황
	16) 계속비 결산명세서
	17) 다음연도 이월사업비 현황
	18) 수입대체경비 사용명세서
	19) 성인지결산서
	20) 지방세 지출보고서 (지방세특례제한법 5조)
	21) 지방공기업에 대한 출자출연보고서
	22) 지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서
	23) 기금결산보고서(5개 서식)
	24) 공유재산증감 및 현재액보고서(2개 서식)
	25) 물품증감 및 현재액보고서(1개 서식)
	26) 지역통합재정 통계보고서

참고2-1		(세입‧세출결산서) 결산상 세입‧세출 처리상황

(단위 : 원)

구 분		예산 현액 ㉮	결 산						차인잔액
									현년도 채무상환	계	다음연도 이월액			보조금 집행 잔액	순세계 잉여금
			세입㉯	㉯/㉮	세출㉰	㉰/㉮	차인 잔액 ㉱=(㉯-㉰)	㉱/㉮			명시 이월	사고 이월	계속비 이월
합 계
일반회계
특별회계
공기업 특별회계	계
	00사업
기타 특별회계	계
	00사업

※ 1. 현년도 채무상환은 차인잔액에서 다음연도 이월액(명시이월, 사고이월, 계속비이월), 보조금집행잔액을 공제한 금액에서 하여야 함
2. 다음연도 이월내역의 합계는 차인잔액에서 현년도 채무상환을 공제한 금액임
3. 다음연도 이월액(명시이월, 사고이월 및 계속비이월)에는 자금없는 이월액을 포함하지 아니하고, 자금없는 이월액은 ( )로 별도 표시

참고2-2		(재무제표 주석) 금융리스

24-1. 금융리스 자산 및 부채의 세부내역

(단위 : 원)

구분			일반회계	기타 특별회계	기금	지방공기업 특별회계	계
리스 자산	일반유형자산	집기비품
	무형자산	전산소프트웨어
	계
리스 부채	기타유동부채	유동성장기미지급금
	기타비유동부채	장기미지급금
	계

※ 리스자산과 리스부채를 현재가액 기준으로 작성함

(리스자산의 경우, 자산취득가액 – 감가상각누계액 / 리스부채의 경우, 리스부채 – 현재가치할인차금)

24-2. 금융리스 계약의 세부내역

(단위 : 원)

구분		전기말 부채액	당기 상환액	부채잔액	연이자율 (%)	상환조건	리스회사	비고
일반회계
	소계
기타 특별회계
	소계
기금
	소계
지방공기업 특별회계
	소계
계

참고2-3		(재무제표 첨부서류) 지방채무 세부내역

(단위 : 원)

종류			세부사업	발행일	발행액	기채방법	차입선	발행금리	상환기간	상환재원
지방채무			합계 (①+②+③)
	지방채		계(①=㉮+㉯)
		지방채 증권	소계(㉮)
			000사업
			000사업
		차입금	소계(㉯)
			000사업
			000사업
			000사업
	채무부담행위		소계(②)
			000사업
			000사업
	보증채무 이행책임액		소계(③)
			000사업

참고2-4		(재무제표 주석) 온실가스 배출권 거래제도 시행 반영

제3장 재무제표에 대한 주석

1-19. 온실가스 배출권 거래제도의 회계처리

가. 정    의

온실가스 배출권 거래제도란 「온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률」에 따라 할당된 배출권을 시장 기능을 활용하여 매입·매각하거나 계획기간 내 차입·이월할 수 있는 제도입니다.

나. 온실가스 배출권

온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 시장을 통해 매입한 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 취득에 소요된 금액을 자산으로 인식하며, 정부에 제출, 매각, 그 밖에 경제적 효력이 상실된 때 제거하고 있습니다.

다. 배출부채

배출부채는 자치단체가 당해 이행연도의 무상할당량을 초과하여 배출한 온실가스로 인하여 소요될 것으로 예상되는 지출액을 부채로 인식합니다. 배출부채는 배출권을 정부에 제출하는 때 제거됩니다.

7. 기타유동자산의 세부내역

(단위 : 원)

구분	일반회계	기타 특별회계	기금	지방공기업 특별회계	내부거래	계
선급금
일반미수금
일반미수금대손충당금
미수수익
선급비용
세입세출외단기보관현금
유동배출권
기타
계

7-1. 배출권의 수량과 장부금액

(단위 : KAU, 원)

구 분	20X5년도분	20X6년도분	20X7년도분	계
	배출권수량	배출권수량	배출권수량	배출권 수량	배출권장부금액
기초
매입·매각
이월·차입
정부제출
기말

※ 온실가스종합센터(http://www.gir.go.kr)에서 배출권거래제 할당 대상업체 여부 확인 후 작성

참고2-5		(재무제표 첨부서류) 계속비 결산명세서 총괄표 서식 신설

(16) 계속비 결산명세서

0000년도 00회계 계속비 집행은

- 총       건               원이며

그 내용은 다음과 같다.

총   괄

사업별	예산액	예산성립 후 증감(△)			예산 현액	지출액	다음연도 이월액	집행 잔액
		전년도 이월사업비	예비비 사용액	이용‧ 전용액
합계
(사업명)

사업별 계속비 명세서

○ 세부사업명 :

[ 총 괄 ]

(단위 : 원)

년도	예산액	예산성립 후 증감(△)			예산 현액	지출액	다음연도 이월액	집행 잔액
		전년도 이월사업비	예비비 사용액	이용· 전용액

[ 당해연도 집행내역 ]  ○○차연도

(단위 : 원)

과목	예산액	예산성립 후 증감(△)			예산 현액	지출액	다음연도 이월액	집행 잔액
		전년도 이월사업비	예비비 사용액	이용· 전용액
조직
분야
부문
정책
단위
세부
편성목
통계목
"

참고2-6		(재무제표 첨부서류) 보조금 집행현황 총괄표 서식 신설

(11) 보조금 집행 현황 및 반납명세서

(11)-1. 보조금 집행 현황 총괄표

구분	총사업비 (예산액)		보조금수령액 (ⓐ)		집행액 (ⓑ)		이월액 (ⓒ)		집행잔액 (ⓐ-ⓑ-ⓒ)
합계	계		계		계		계		계
당해 (회계명)	국비		국비		국비		국비		국비
	시도비		시도비		시도비		시도비		시도비
	시군구비		시군구비		시군구비		시군구비		시군구비
합계	계		계		계		계		계
이월(명시) (회계명)	국비		국비		국비		국비		국비
	시도비		시도비		시도비		시도비		시도비
	시군구비		시군구비		시군구비		시군구비		시군구비
이월(사고) (회계명)	국비		국비		국비		국비		국비
	시도비		시도비		시도비		시도비		시도비
	시군구비		시군구비		시군구비		시군구비		시군구비
이월(계속비) (회계명)	국비		국비		국비		국비		국비
	시도비		시도비		시도비		시도비		시도비
	시군구비		시군구비		시군구비		시군구비		시군구비

(11)-2. 사업별 보조금 집행 현황

(단위 : 원)

과목						부처별	사업명	총사업비(예산액)				보조금수령액㉮				집행액㉯				이월액㉰				집행잔액 ㉱=㉮-㉯-㉰
조직	분야	부문	단위	세부	통계목			계	국비	시도비	시군구비	계	국비	시도비	시군구비	계	국비	시도비	시군구비	계	국비	시도비	시군구비	계	국비	시도비	시군구비
합계
							공공근로 사업합계					<사업비 합계>

※ 1. 당해연도, 전년도 구분하여 작성할 것

2. 사업별로 작성 : 공기업의 경우 장관항목이 달라도 사업별로 작성

3. 집행 잔액 반납절차

∙ 광역시·도본청의 경우

- 국비 : 세입·세출예산에 편성하여 중앙정부에 반납

- 시·도비잔액 : 시·군·구만 해당

∙ 시·군·구의 경우

- 국비, 시·도비 : 세입·세출예산에 편성하여 시·도에·반납
국비는 세입세출외현금으로, 시·도비는 시·도 수입원(시·도 세정과)으로 반납

4. 시군구비란은 기초자치단체에서만 작성

5. 광역·지역발전특별회계 및 의료보호기금특별회계는 제외(다만, e호조 시스템 및 별도 첨부서류 등을 통해 집행현황 관리)

참고2-7		(결산서 첨부서류) 지방공기업에 대한 출자출연보고서

(22)-1. 지방공사·공단 현황

(단위 : 원)

구 분	설립연도	설립목적	근거	주요사업	자본금
					총액	지방자치단체 출자액(비율)
OO도시철도공사	199X	대중교통 수단 제공을 통한 시민 복리 증진	지방공기업법 제49조	도시철도 운영사업	800,000,000	800,000,000 (100%)
：
：

(22)-2. 지방자치단체 출자현황

(단위 : 원)

구 분	출자연도	지방자치단체 출자금액
		계	현금	현물
				금액	내역
총계
도시철도공사	계
	2013 이전
	2014
	2015
	2016
： ： ：	계
	2013 이전
	2014
	2015
	2016

(22)-3. 당해연도 공사·공단별 재정지원 현황

(단위 : 원)

구 분	지원목적	금액
총계
도시철도공사	계
： ： ：	계

※ 작성대상 : 지방공사 및 공단