[별표 1] 관리대상물 (제4조 관련)

단지	명 칭		○○ 아파트
	위 치
	대 지 면 적		㎡			사 업 주 체
	사업 승인일		년 월 일			사용 검사일					년 월 일
	건 폐 율		%			용 적 율					%
건물	건 물 구 조
	난 방 방 식
	주 택	유 형	•복 도 식 동 •계 단 식 동
		동 별 층 수	동: ▪지상 층 ▪지하 층 ▪세대수: 세대
			동: ▪지상 층 ▪지하 층 ▪세대수: 세대
			동: ▪지상 층 ▪지하 층 ▪세대수: 세대
			동: ▪지상 층 ▪지하 층 ▪세대수: 세대
			동 수		개동
		세대수	세대				출입구 수			통로
		건축면적	㎡				연면적			㎡
		분양면적	▪ 분양면적 ㎡ 세대 ▪ 분양면적 ㎡ 세대 ▪ 분양면적 ㎡ 세대 ▪ 분양면적 ㎡ 세대
부 대 ․복 리 시 설	관리사무실		연면적	㎡				경비실	개 소			개소
	경 로 당		연면적	㎡					CCTV 설치			모니터: 대
	입주자집회소		연면적	㎡								카메라: 대
	어린이놀이터		총면적	㎡ ( 개소)
	주민운동시설		○○장	면적 ㎡				○○장				면적 ㎡
	주 차 장		주차대수	대				∙지상 대 ∙지하 대
	오수 정화조		1일 처리용량 톤 (처리방식: )
	공동저수시설		용 량	톤				지하수조				톤
								고가수조				톤
	지하음용수		용 량	톤/h				설치장소				개소
	승 강 기		제조회사					대 수				인승 대
기 타			전기실, 급수 펌프실, 보일러실, 기계실, 쓰레기수거 및 처리시설, 외등시설, 공용수도시설, 옥외 급수배관설비, 오수관, 우수관, 배수구, 옥외 가스설비, 수목 그 밖의 식재물, 옥외 전기배선,전화배선 등과 이에 부속된 시설

[별표 2] 전용부분의 범위 (제5조제1항 관련)

구 분	범 위
1. 천장․바닥 및 벽	∙세대내부의 마감부분과 전용으로 사용하는 벽체.
2. 현관문 및 창(발코니 창 포함)	∙문틀․문짝과 이에 부수된 시건장치 등의 시설.
3. 배관․배선 및 닥트와 그 외의 건물에 부속되는 설비	∙제1호에서 정하는 전용부분에 설치되어 있는 부분. 다만, 2세대 이상이 사용하는 배관․배선 등은 공용부분으로 한다.
4. 세대별 전기․수도․가스․급탕 및 난방의 배관․배선 ․계량기 등	∙계량기 까지는 공용부분으로 하고, 그 후의 배관 및 배선은 전용부분으로 한다.

[별표 3] 공용부분의 범위 (제5조제2항 관련)

구 분	범 위
1. 건물부분	∙주요구조부 : 벽, 기둥, 바닥, 보, 지붕, 주계단, 외벽에 부착된 난간 ∙그 밖에 전용부분에 속하지 않는 부분
2. 부대시설	∙주차장, 관리사무소, 담장, 입주자집회소 ∙보안등, 대문, 경비실, 자전거보관소, 조경시설, 옹벽, 축대, 공동주택단지 안의 도로, 안내표지판, 공중전화, 공중화장실, 저수시설, 지하양수시설, 대피시설, 쓰레기수거 및 처리시설, 오수처리시설, 단독정화조, 소방시설, 냉난방공급시설, 급탕공급시설, 공동저탄장, 수해방지시설 ∙전기, 전화, 가스, 급수, 배기, 배수, 환기, 난방, 소화, 배연 및 오물처리의 설비와 굴뚝, 승강기, 피뢰침, 국기 게양대, 텔레비전 공동시청안테나 및 종합유선방송의 구내전용선로설비, 우편물수취함, 지능형 홈네트워크 설비 ∙그 밖에 전용부분에 속하지 않는 시설
3. 복리시설	∙어린이 놀이터, 주민운동시설, 경로당, 유치원 및 보육시설(개인에게 분양된 시설은 제외), 주민공동시설, 문고 ∙그 밖에 거주자의 취미활동, 종교생활, 가정의례 및 주민봉사활동에 사용할 수 있는 시설 등

〔별표3-2〕전문가 자문대상 및 기준 (제28조의 2 관련)

구 분	내용	의무	선택
공사	1.급․배수, 위생설비 공사 2.철근콘크리트공사 3.지붕 및 방수공사 4.도장공사 5.조경공사 6.가스 및 소화공사 7.전기 및 전력설비공사 8.통신,신호 및 방재 설비공사 9.승강기 관련 공사 10.지능형 홈네트워크설비공사 11.기타 환경개선공사	1억원 이상	1억원 미만
용역	1.청소 2.경비 3.소독 4.회계 5.계약 6.세무 7.법률 8.기타	5천만원 이상	5천만원 미만

[별표 3-3] 정보공개 항목 (제48조제4항 관련)

구분	정보공개 항목 (공개범위별)			근거조항		비고
	입주자등		단지 외부
	개인	단지 전체		시행령	준칙
1.입주자대표회의에 관한 사항		∙입주자대표회의 의결사항		제56조		의무 공개
		∙동별 대표자의 선출 및 입주자대표회의의 구성원에 관한 사항		제56조		의무 공개
		∙동대표의 해임사유와 당사자의 소명자료			제20조	의무 공개
		∙동대표회의 일시, 장소, 안건			제25조	의무 공개
		∙입주자대표회의 회의결과			제30조	의무 공개
	∙입주자대표회의회의록				제30조	청구 공개
		∙입주자대표회의 운영비			제32조	의무 공개

구분	정보공개 항목 (공개범위별)			근거조항		비고
	입주자등		단지 외부
	개인	단지 전체		시행령	준칙
2.선거관리위원회에 관한 사항		∙선거관리위원회 회의결과			제37조	의무 공개
	∙선거관리위원회 회의록				제37조 제48조	청구공개
3.관리주체에 관한 사항		∙장기수선계획 및 안전 관리계획		제56조		의무 공개
		∙입주자 등의 건의사항에 대한 조치결과 등 주요업무 추진상황 ※단, 건의사항의 경우 입주자가 비공개 요청시 본인에게만 공개		제56조		의무 공개
		∙관리주체 및 관리 기구의 조직에 관한 사항		제56조		의무 공개
			∙주택관리업자입찰공고및 선정결과	제58조		의무 공개
		∙위․수탁관리계약서			제44조	의무 공개
		∙주택관리업자 재계약에 관한 내용			제45조	의무 공개
	∙관리주체가 보관 및 관리해야하는 자료(준칙 제48조 제1항의 자료중 의무공개대상 제외)				제48조	청구 공개

구분	정보공개 항목 (공개범위별)			근거조항		비고
	개인	단지 전체	단지 외부	시행령	준칙
4.관리비에 관한 사항	개인	∙관리비등과 잡수입의 징수․사용․보관 및 예치등에 관한 장부 ∙관리비등의 사업계획 및 예산안 ∙관리비등의 회계감사보고서			제48조	의무 공개
		∙관리비등의 부과내역		제56조		의무 공개
			∙관리비,사용료 잡수입, 장기수선충당금	제58조		의무 공개
		∙장기수선충당금 적립및 집행과 그 잔액			제58조	의무 공개
		∙잡수입의 수납현황 사용내역			제59조	의무 공개
	∙세대별관리비 예치금 내역				제48조	청구 공개
		∙예비비 사용내역			제59조	의무 공개
5.회계기준에 관한 사항		∙재무제표(세입세출예산서, 세입세출결산서, 재무보고서, 운영보고서, 현금흐름보고서, 순자산변동보고서)			제48조	의무 공개
6.기타사항		∙관리규약		제56조		의무 공개
		∙공사․용역에 대한 입찰공고, 계약사항(화재보험/장기수선공사/하자보수/기타일반용역/기타공사용역)			제48조	의무 공개
			∙공사․용역정보(단지간비교를 위한 계약금액, 기간 등정보)		제48조	의무 공개

[별표 4] 관리비의 세대별 부담액 산정방법 (제60조 관련)

비 목	세대별 부담액 산정방법
1. 일반관리비	∙예산을 12개월로 분할하여 매월 주택공급면적에 따라 배분한다.
2. 청 소 비	∙예산을 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 배분한다. 다만, 용역시에는 월간 용역대금을 ○○에 따라 배분한다.
3. 경 비 비
4. 소 독 비
5. 승강기유지비	∙예산을 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 배분한다. 다만, 용역시에는 월간 용역대금을 ○○에 따라 배분한다. ∙○층 이하제외(예시)
6. 난 방 비	∙중앙난방방식인 공동주택의 경우 계량기가 설치된 경우에는 그 계량에 따라 세대별 난방비를 산정한다. 다만, 계량기가 설치되지 아니하였거나 이를 사용할 수 없는 경우에는 월간 실제 소요된 비용을 ○○에 따라 배분한다.
	* 난방비 = 유류대(가스비) - 급탕비
7. 급 탕 비	∙세대별로 사용량(㎥당)에 1㎥당 단가(입주자대표회의에서 의결한다)를 곱하여 산정한다.
8. 지능형 홈네트워크 설비유지비	∙예산을 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 배분한다. 다만, 용역시에는 월간 용역대금을 ○○에 따라 배분한다.
9. 수선유지비	∙예산을 12개월로 분할하여 주택공급면적에 따라 배분한다.
10. 위탁관리수수료	∙주택관리업자에게 위탁하여 관리하는 경우 주택관리업자와 입주자대표회의와 체결한 매월 위탁관리수수료를 주택공급면적에 따라 배분한다.
<비고> 예비비는 예산이 부족한 비목에 한하여 예비비를 사용할 수 있으며, 예비비를 사용한 때에는 그 금액을 관리비 부과내역서에 별도로 기재하여야 한다.

[별표 5] 공동 사용료의 산정방법 (제61조제1항 관련)

비 목		세대별 부담액 산정방법
공 동 전기료	공용시설 전 기 료	∙공용시설인 중앙난방방식의 보일러, 급수펌프, 소방펌프, 가로등, 지하주차장 및 관리사무소 등의 부대시설 및 복리시설에서 사용하는 전기료로 구성하며, 월간 실제 소요된 비용을 주택공급면적에 따라 배분한다. * 일반용, 산업용, 가로등 전기료를 구분하되, 승강기전기료를 제외한다.
	승 강 기 전 기 료	∙동별로 구분하여(동별로 구분된 계량기가 설치된 경우) 월간 실제 소요된 비용을 ○층 이하를 제외하고 ○○에 의하여 배분한다.
공동 수도료		∙월간 실제 소요된 비용을 주택공급면적에 따라 배분한다.

[별표 6] 사용료의 산정방법 (제61조제2항 관련)

비 목		세대별 부담액 산정방법
1. 세 대 전기료	전 기 료	∙관리주체가 전기요금을 입주자등으로부터 징수하여 한국전력공사에 납부하는 공동주택에 한하여, 월간 세대별 사용량을 한국전력공사의 전기공급약관에 따라 산정한다.
		* 관리주체는 “종합계약아파트(주택용 저압) 또는 단일계약아파트(주택용 고압)” 중에서 입주자등에게 유리한 납부방식을 선택하여 한국전력공사와 계약한다.
	KBS 수신료	∙한국전력공사에서 전기료 고지서에 통합하여 고지하는 KBS 수신료는 전기료와 구분하여 산정한다.
2. 세대 수도료		∙월간 세대별 사용량을 해당 수도공급자의 수도급수조례 또는 공급규정 등에 따라 산정한다.
		* 관리주체가 세대 수도료를 부과하는 경우에 한한다.
3. 세대 가스료		∙월간 세대별 사용량을 해당 가스공급자와 체결한 계약서 또는 공급규정 등에 따라 산정한다.
		* 관리주체가 세대 가스료를 부과하는 경우에 한한다.
4. 지역 난방	난방비	∙지역난방방식인 경우 열량계 및 유량계 등의 계량에 따라 실제 사용량으로 산정한다.
		* 난방비 = 지역난방 열요금 - 급탕비
	급탕비	∙세대별 사용량(㎥당)에 1㎥당 단가(입주자대표회의에서 의결한다)를 곱하여 산정한다.
5. 정화조오물 수수료		∙용역대금을 12개월로 분할하여 주택공급면적에 따라 산정한다.
6. 생활폐기물 수수료		∙생활폐기물 수거업자와 계약한 세대별 수수료로 산정한다.
7. 입주자대표 회의 운영비		∙이 규약 제32조에 의거 예산으로 정한 금액을 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 산정한다.
8. 건물보험료		∙이 규약 제52조 각 호에 따라 가입한 제보험료를 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 산정한다.
9. 선거관리 위원회 운영경비		∙이 규약 제32조에 의거 연간 예산으로 정한 금액을 12개월로 분할하여 매월 ○○에 따라 산정한다.
기 타		∙인양기 등 공동시설물의 사용료 : 입주자대표회의에서 정하는 부과기준에 따른다. ∙2세대 이상의 공동사용에 제공되는 시설보수비 : 실제로 소요된 보수비용을 부과한다.

[별표 7] 관리비 등의 연체요율 (제66조 관련)

연 체 개 월	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	1년 초과
연체요율(%)	2	2	5	5	10	10	10	10	15	15	15	15	20
독촉비용의 일부 의제	연체료에는 연체기간 중에 발생하는 법정과실 상당액의 손해배상금 외에 관리주체가 관리비 등의 납부를 독촉하기 위해 제소전에 지출한 비용(우편료․등기부 열람 비용 등)이 포함된 것으로 본다.

※ 연체요율 산정시 연체일수를 반영하여 일할 계산한다.

[별지 제1호 서식]
입 주 자 명 부
세대주	동 - 호	동 호
	성 명	한글: 한문:
	생년월일	년 월 일
	전화번호	(휴대전화 : )
	차량번호
	입 주 일	년 월 일
	근 무 처	직장명 : 전화번호 :
가족사항	세대주와의 관 계	성 명	생 년 월 일	비 고
입주현황	□소유자 □소유자의 배우자나 직계존비속 □사용자(전세권자 또는 임차권자 등)
	사용자 기재	◦소유자 성명 : ◦주소 : 서울특별시 구 로( 동 번지) ◦전화
- 개인정보취급 및 개인정보의 수집․이용․제공 등의 내용에 대하여 동의하십니까? ☆ 동의합니다. (서명: ) ★동의 안합니다. (서명: ) - 주민등록에 등재된 세대주로서 입주자명부에 등재된 세대주는 의결권,선거권,피선 거권을 갖는다
○○아파트 관리사무소

[별지 제2호 서식]
동별 대표자 후보등록 신청서					사진 3×4㎝
동 - 호	-
성 명	(한글 ) (한문 )
등록기준지
주 소
생년월일	년 월 일(만 세)		주민등록번호
최종학력	학교(졸업 · 재학 · 중퇴)
직 장 명			직 위
직장주소
사회경력및이력	년 월 일	경 력 및 이 력 사 항
위와 같이 동별 대표자 후보등록을 신청합니다. 년 월 일 입후보자 : (인) ○○아파트 동별 대표자 선거관리위원장 귀하
구비서류	1. 후보등록신청서(6개월 내에 촬영한 반명함 사진 부착) 1부 2. 영 제50조제4항에 따른 동별 대표자의 결격사유 확인서 각 1부 3. 관리비 등의 완납 확인서(관리주체 발급) 1부 4. 등기부등본(공고일 이후 발행분) 1부 5. 주민등록등본(공고일 이후 발행분) 1부 6. 가족관계등록부(소유자의 배우자나 직계존비속에 한함) 1부 7. 선거홍보물용 사진, 약력(학력, 직업, 경력, 연령 등) 8. 위임장(소유자의 배우자나 직계존비속에 한함) 1부
○○아파트 관리사무소

[별지 제3호 서식]
위 임 장
선 거 구	제 선거구 입후보자
위 임 인 (소유자)	성 명
	소유세대	동 호
	실제거주(주소)
	주민등록번호	-
대 리 인 (배우자, 직계존비속)	성 명	(서명 / 날인)
	동 호	동 호
	주민등록번호	-
	위임인과의 관 계
위 본인은 「주택법 시행령」 제50조제4항제7호에 따라 대리인에게 ○○ 아파트 ○○ 선거구의 동별 대표자가 될 수 있는 피선거권을 위임하며, 대리인이 동별 대표자로서 업무를 행하여 발생하는 법률상의 책임은 본인이 지겠습니다. 년 월 일 위임인 : (서명후 인감날인) ○○아파트 선거관리위원장 귀하
구비서류	- 주택 소유자의 인감증명서 1부 - 주택 소유자의 주민등록등본 1부
유의사항	주택 소유자의 배우자나 직계존비속은 위임장을 제출하여야 합니다.

[별지 제4호 서식]

당  선  증

성명 :

임기 :        -

귀하는 〇〇아파트의 입주자대표회의의 회장(감사)에 당선되었기에 이 증서를 교부합니다.

년   월   일

〇〇아파트 선거관리위원회 위원장

※ 「주택법 시행령」 제50조의2제4항에 따라 시․군․구 선거관리위원회에 의뢰한 경우에는 시․군․구 선거관리위원회 위원장이 당선증을 교부한다.

[별지 제5호 서식]

당  선  증

성명 :

임기 :        -

귀하는 〇〇아파트의 제〇기 동별 대표자로 제〇 선거구에서 당선되었기에 이 증서를 교부합니다.

년   월   일

〇〇아파트 선거관리위원회 위원장

※ 「주택법 시행령」 제50조의2제4항에 따라 시․군․구 선거관리위원회에 의뢰한 경우에는 시․군․구 선거관리위원회 위원장이 당선증을 교부한다.

[별지 제6호 서식]
장기수선충당금 적립 및 사용현황 ◦ 단지명 : ◦ 주 소 : ◦ 세대수 : ◦ 기준일 : ○○년 12월 31일 현재 (단위 : 원)
구 분	①	②	③	④	⑤
	장기수선계획에 의한 장기수선충당금	적립률에 의한 장기수선충당금	사 용 액 (공사명 및 지출금액 등)	잔 액 (②-③)	적립필요액 (①-②)
내 용
산정방법	◦ 매월 적립금액 : 원 = 세대당 주택공급면적(분양면적) ㎡당 원 × 총 주택공급면적 ㎡
계획서	◦장기수선계획 수립일 : ◦장기수선계획 조정일 :
20 년 월 일 ○○아파트 관리사무소장 ○ ○ ○ □

[별지 제7호 서식(前)]

의안번호	제 호		의결사항
의 결 년 월 일	20 . . (제 회)

제            목

제 출 자
제출년월일	20 . . .

[별지 제7호 서식(後)]

1. 의결주문

2. 제안이유

3. 주요내용

4. 비용추계서

5. 참고사항

가. 근거규정

나. 기  타

〔별지8〕주택관리업자 선정시 표준 입찰내역서(제43조 제1항 관련)

구 분	인 원	단 가	금 액	산 출 근 거
노무비				현장관리,교육훈련,회계관리등 위탁관리에 필요한 인건비내역 4대보험, 제수당 및 퇴직금 포함
재료비				월간 재료비 상세내역
기타경비				월간 기타경비 상세내역
일반관리비				노무비+재료비+기타경비의 %
기업이윤 법인세등				노무비+재료비+기타경비의 %
월간합계				월간 수수료 합계
입찰금액				월간 수수료 x 계약기간

※ 입찰금액이 표준 입찰내역과 대조하여 합당하지 않을 경우 입찰은 무효로 함

〔별지 9〕경비, 청소, 소독 등 용역사업자 선정시 표준 입찰내역서(제43조 제2항 관련)

구 분	인 원	단 가	금 액	산 출 근 거
직접노무비				1. 고용노동부 고시 최저임금 반영 2. 근무시간 명시 3. 제수당 및 퇴직금 포함
간법노무비				1. 4대보험 2. 피복장구비 및 교육훈련비
재료비				월간 재료비 상세내역
기타경비				월간 기타경비 상세내역
일반관리비				직,간접노무비+재료비+기타경비의 %
기업이윤 법인세등				직,간접노무비+재료비+기타경비의 %
월간합계				월간 용역비 합계
입찰금액				월간 수수료 x 용역기간

※ 입찰금액이 표준 입찰내역과 대조하여 합당하지 않을 경우 입찰은 무효로 함

[별첨 1] (제45조제2항 관련)

서울특별시공동주택관리규약 준칙(안)

공동주택 위․수탁관리 계약서

○○아파트 입주자대표회의(이하 “갑”이라 한다)는 서울특별시 ○○구 ○○로 ○○ (○○동 ○○번지) 소재 ○○아파트의 공동주택과 그 부대시설 및 복리시설(이하 “공동주택등”이라 한다)을 ○○회사(주택관리업자를 말하며, 이하 “을”이라 한다)에게 위탁하여 관리하기 위하여 다음과 같이 계약을 체결한다.

제1장 총칙

제1조(관리대상물) 본 계약에서 위탁하는 관리대상물은 갑의 공동주택 관리규약(“관리규약”이라 한다. 이하 같다) 별표 1의 관리대상물로 한다.

제2조(위탁관리업무) ① 갑이 을에게 위탁하는 관리업무는 다음 각 호와 같다.

1. 「주택법 시행령」(이하 “영”이라 한다) 제55조제1항 각 호 및 규칙 제25조 각 호에 따른 관리주체의 업무

2. 제1호의 업무 외에 「주택법」(이하 “법”이라 한다), 같은 법 시행령 및 시행규칙(이하 “주택법령”이라 한다)에서 관리주체의 업무로 규정한 사항

② 을은 이 계약에 따른 권리를 제3자에게 양도할 수 없다.

③ 영 별표4에 의거 관리주체가 입주자대표회의의 동의를 얻어 관리업무의 일부를 해당법령에서 인정하는 전문 용역업체에 재위탁 할 수 있으며 갑의 동의를 얻어야 한다

제3조(관리사무소장) ① 갑은 을이 법 제55조제1항에 따라 배치하는 관리사무소장(이하 “관리사무소장”이라 한다)은 을의 대행인으로 본다.

② 법 제55조의2에 따른 주택관리사(보) 공제증권, 보증보험증권 또는 공탁증서가 없는 자는 관리사무소장으로 배치하여서는 아니 된다.

제4조(준수의무) 을은 주택법령과 공동주택등의 관리에 관계되는 법령(이하 “관계법령”이라 한다) 및 갑의 관리규약을 준수하면서, 선량한 관리자의 주의로서 갑의 공동주택등을 관리하여야 한다.

제2장 공동주택의 관리

제5조(위탁관리기구 구성) ① 을은 관리사무소장을 총괄책임자로 하는 위탁관리기구를 갑의 관리사무소에 설치한다.

② 위탁관리기구에는 다음 각 호의 인력을 배치한다.

1. 사무인력 : ○인

2. 기술인력 : ○인

3. 경비인력 : ○인

4. 청소인력 : ○인

5. 기타인력 : ○인

③ 을은 계약기간 개시와 동시에 제2항에 의한 직원을 필요한 장소에 배치하여 관리업무를 수행하여야 한다.

④ 을은 직원이 결원된 경우 지체없이 충원하여야 한다.

제6조(관리사무소 등의 제공) ① 을은 공동주택의 위탁관리를 위하여 다음 각 호의 갑의 시설 등을 무상으로 사용한다.

1. 공동주택의 공용부분

2. 관리사무소 등의 입주자 공유인 부대시설 및 복리시설

3. 전기, 수도, 난방, 가스 등

② 제1항제3호의 사항을 영 제58조제3항에 따라 공동사용료로 부과한다.

제7조(관리비예치금의 사용) ① 갑은 을에게 공동주택의 관리에 소요되는 운전자금인 관리비예치금의 사용을 승인한다.

② 을은 다른 주택관리업자 1인의 연대보증서를 갑에게 제출하여야 한다.

제8조 (관리비 등의 부과 및 징수) ① 관리비․사용료 및 장기수선충당금 등(이하 “관리비등”이라 한다)은 관리사무소장이 법 제45조제1항, 영 제58조 및 갑의 관리규약에 따라 부과(청구)․징수(수령) 및 지출한다.

② 지출하는 관리비등은 관계법령․소비자물가상승률 및 도시근로자 임금인상률을 감안하여 을의 관리사무소장이 매년 사업계획서 및 예산안을 수립하여 갑의 승인을 얻어야 한다.

제3장 책임범위 및 계약기간

제9조(책임한계) ① 위탁관리에 관한 을의 책임한계는 주택법령에 정한 사항 외에 갑의 공동주택의 공용부분등에 한하며, 그 사유는 다음 각 호와 같다.

1. 을 또는 을의 고용인이 고의 또는 중대한 과실로 인하여 건물 또는 시설물에 손해를 입혔을 때

2. 을 또는 을의 고용인이 고의 또는 중대한 과실로 인하여 입주자등에게 손해를 입혔을 때

3. 을 또는 을의 고용인이 고의 또는 중대한 과실로 인하여 안전사고나 금전사고를 입혔을 때

② 제1항에도 불구하고 갑이 영 제51조제5항의 규정에 위반하여 을의 직원인사․노무관리 등의 업무수행에 부당하게 간섭한 경우 사용자 배상책임은 갑이 진다.

제10조(면책사항) 을은 갑 또는 입주자등이 다음 각 호에 명시된 손해를 입었을 때에는 그 변상의 책임을 지지 않는다.

1. 천재지변 또는 불가항력적인 사고

2. 갑이 영 제51조제5항의 규정을 위반한 때

3. 갑 및 입주자등의 귀책으로 발생하는 사고

4. 제3자에 의한 고의 또는 과실에 의한 사고 및 손해

제11조(위탁관리수수료의 지급) 갑은 매월 마다         원의 위탁관리수수료를 을에게 지급한다.

제12조(계약기간) ① 이 계약기간은   년 월 일부터   년 월 일까지(   년간 )로 한다.

② 관리주체가 변경된 경우 관리사무소에 근무하는 을의 직원은 공동주택관리업무의 계속성 등을 위하여 입주자대표회의 동의를 거쳐 새로운 관리주체에게 그 고용을 승계할 수 있다.

제13조(계약의 해지) ① 갑과 을은 다음 각 호의 사유가 있을 때에는 계약을 해지할 수 있으며, 그에 따른 손해배상을 청구할 수 있다.

1. 을이 재무상태, 보유한 주택관리사․기술인력 및 장비 등의 서류를 거짓으로 작성하여 제출한 때

2. 을이 금품제공 등 부정한 행위로 계약을 체결한 때

3. 을이 등록말소 된 경우 또는 영업의 전부 또는 일부(을의 공동주택에 한한다)의 정지 처분을 받은 때

4. 갑 또는 을이 특별한 사유없이 계약을 불이행한 때

5. 관리비등을 횡령한 때

② 갑과 을이 제1항에 의하여 계약을 해지하고자 할 경우에는 계약해지 30일전까지 상대방에게 서면으로 그 내용을 통보하여야 한다.

제4장 업무감사 등

제14조 (업무감사) 제2조의 규정에 의하여 갑을 대리하는 업무에 관하여 관리사무소장은 갑의 감사로부터 자치관리기구에 준하는 감사를 받는다.

1. 갑은 감사실시일 1주일전에 을에게 감사계획을 통고하여야 한다.

2. 감사비용은 갑의 부담으로 한다.

제15조 (갑의 승인사항) 을의 관리사무소장은 다음 각호에 해당하는 사항에 대하여 갑의 사전승인을 득한 후 집행하여야 한다.

1. 예산(계약금액을 말한다) 및 결산에 관한 사항

2. 추가경정예산(계약금액의 인상을 말한다)의 편성에 관한 사항

3. 예산 외의 집행에 관한 사항

4. 관리사무소의 인원 조정에 관한 사항

5. 기타 갑과 을이 협의한 사항

제16조 (보고사항) 을은 다음 각호에 대하여 갑에게 매월 또는 분기별로 보고하여야 한다.

1. 관리비 부과 및 장수현황

2. 회계연도말  결산 보고에 관한 사항

3. 세무신고에 관항 사항

4. 주택법령에 의한 장기수선계획 및 시설물 안전진단 등

5. 기타 관리업무에 관한 특별한 사항 또는 중대한 사고

제5장 보칙

제17조(준거사항) ① 본 계약서에 정하지 아니한 사항은 주택법령 및 갑의 관리규약등에서 정한 규정을 따른다.

② 본 계약기간 중 관계법령이 개정된 경우에는 그 개정규정을 우선 적용한다.

제18조(계약의 증명) 본 계약의 내용을 증명하기 위하여 계약서 2통을 작성하여   갑과 을이 서명 날인한 후 각각 1통씩 보관한다.

첨 부 서 류

1. 갑의 공동주택관리규약 1부

2. 갑의 입주자대표회의의 구성신고를 수리한 공문서 사본 1부

3. 을의 주택관리업등록증 사본 1부

4. 을의 사업자등록증 1부

5. 을의 법인등기부등본(개인은 주민등록등본을 말한다) 1부

6. 을의 인감증명서 1부

7. 을의 국세 및 지방세 납세증명서 각 1 부.

8. 주택관리업자가 본사에 보유한 주택관리사․기술인력 및 장비의 현황 1 부

9. 관리사무소장으로 배치하는 주택관리사(보)의 손해배상 보증설정을 입증하는 서류 1부

년      월      일

갑 : ○○아파트 입주자대표회의 회장 ○○○     (서명/인)

주소 :

전화번호 :

을 : ○○관리회사 대표이사           ○○○     (서명/인)

주소 :

전화번호 :

공동주택 위․수탁관리 계약서

[별첨 2] (제67조 관련)

서울특별시공동주택관리규약 준칙(안)

공동주택관리 회계처리기준

제1장 총칙

제1조(목적) 이 기준은 「주택법」제44조 및 같은 법 시행령 제57조제1항제14호에 따라 관리주체가 공동주택관리의 회계업무를 공정하고 명확하게 처리함을 그 목적으로 한다.

제2조(용어의 정의) 이 기준에서 사용하는 용어 외에는 「주택법」, 같은 법 시행령 및 시행규칙(이하 “주택법령”이라 한다)에서 정하는 용어와 같다.

제3조(회계연도) 공동주택의 회계연도는 매년 1월 1일부터 12월 31일까지로 한다.

제4조(회계처리원칙) 관리주체의 회계처리와 재무보고는 발생주의ㆍ복식부기 방식에 의하며 다음 각 호의 일반원칙에 따라 이루어져야 한다.

1. 회계는 재무상의 자료를 일반적으로 인정된 회계원칙에 따라 처리하여야 한다.

2. 회계는 일반적으로 공정하다고 인정되는 회계관습에 따라 처리하여야 한다.

3. 회계처리와 보고는 신뢰할 수 있도록 객관적인 자료와 증거에 의하여 공정하게 처리하여야 한다.

4. 재무제표의 양식 및 과목과 회계용어는 이해하기 쉽도록 간단명료하게 표시하여야 한다.

5. 중요한 회계방침과 회계처리기준ㆍ과목 및 금액에 관하여는 그 내용을 재무제표 상에 충분히

표시하여야 한다.

6. 회계처리에 관한 기준과 추정은 기간별 비교가 가능하도록 기간마다 계속하여 적용하고 정당한

사유 없이 이를 변경하여서는 아니 된다.

7. 회계처리를 하거나 재무제표를 작성할 때 과목과 금액은 그 중요성에 따라 실용적인 방법을

통하여 결정하여야 한다.

8. 회계처리는 거래의 사실과 경제적 실질을 반영할 수 있어야 한다.

제5조(회계담당자) ① 관리주체는 회계에 관한 독립의 업무를 담당하기 위하여 회계 단위별로 다음의 회계담당자를 두어야 한다.

1. 수입․지출에 관한 업무를 담당하는 수입․지출담당

2. 계약 및 지출원인행위를 담당하는 지출원인행위담당 또는 계약담당

3. 재고자산, 고정자산 및 물품, 기타 자산을 관리하는 각 자산관리담당

② 제1항제1호와 제2호의 회계담당자는 겸직할 수 없다. 다만, 500세대 미만의 경우에는 그러하지 아니하다.

제6조(회계담당자의 임명통보) 관리주체는 회계담당자(경리를 말한다)를 임명한 때에는 거래하는 금융기관에 즉시 통보하여야 한다.

제7조(회계업무의 인계인수) 회계업무의 인계인수를 할 때에는 인계자가 작성한 문서의 내용을 관리사무소장의 입회하에 인계자·인수자가 확인하고 기명 날인하여야 한다.

제8조(회계담당자의 책임) ① 회계담당자는 주택법령 및 관리규약과 이 규정에서 정하는 바에 따라 성실하게 그 직분에 따른 회계처리를 하여야 한다.

② 회계담당자는 고의 또는 중대한 과실로 인하여 관리비등에 손해를 끼친 때에는 손해를 배상할 책임이 있다.

③ 현금 또는 물품을 출납 보관하는 자가 그 보관에 속하는 현금 또는 물품을 망실· 훼손하였을 경우에 선량한 관리자의 주의를 태만히 하지 아니한 증명을 못하였을 때에는 변상의 책임을 진다.

제9조(회계업무처리 직인) ① 관리사무소장이 회계업무를 집행할 때에는 「주택법」(이하 “법”이라 한다) 제55조제4항에 따라 시장․군수 또는 구청장에게 신고 된 직인을 사용한다.

② 회계담당자가 회계업무를 처리할 때에는 내부의 직인대장에 등록한 그 직무를 표시하는 인장을 사용한다.

제10조(채권·채무의 소멸시기) ① 채권·채무의 회계처리상 소멸시기는 민법 등 관계법령에서 정하는 소멸시효에 따른다.

② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 소멸시효 완성전이라도 입주자대표회의의 승인을 받아 당해 채권이 소멸한 것으로 처리할 수 있다.

1. 채무자의 소재가 불분명하고 압류할 수 있는 재산의 가격이 강제집행비용 및 우선채권의 합계액을 초과하지 아니한 때

2. 채무자가 사망하고 그 상속재산의 가액이 강제집행비용 및 우선채권의 합계액을 초과하지 아니한 때

3. 채권액이 추심비용보다 소액일 때

4. 그 밖에 부득이한 사유가 있는 경우로서 입주자대표회의에서 의결한 때

제11조(재무제표) 재무제표는 관리주체의 재무상태와 운영성과를 표시하는 중요한 요소로서 세입세출예산서ㆍ세입세출결산서ㆍ재무보고서ㆍ운영보고서ㆍ현금흐름보고서ㆍ순자산변동보고서ㆍ주석으로

구성된다.

제2장 회계처리 및 장표

제12조(장표) ① 장표의 종류·양식과 규격은 관리주체가 정하되, 입주자대표회의의 감사의 승인을 얻어야 한다.

② 제1항의 장표는 회계처리내용을 객관적이고 명확하게 표시될 수 있도록 정하여야 한다.

제13조(전표) ① 모든 거래는 전표에 의하여 처리하며, 별지 제10호의 회계과목을 사용하여야 한다.

② 전표는 입금전표·출금전표·대체전표로 구분한다.

③ 결의서 또는 증빙서는 전표로 대용할 수 있다. 이 경우 결의서 및 증빙서의 서식에는 전표의 기능이 포함되어야 한다.

④ 전표는 임의로 수정ㆍ삭제 할 수 없다. 단, 당일 작성(입력)된 전표에 한해서만 오기정정을 위하여 수정ㆍ삭제 할 수 있다.

⑤ 관리비 수납기록 및 사용료 부과기록은 임의로 수정․삭제 할 수 없다.

⑥ 전표에는 회계담당자와 관리사무소장이 서명 또는 날인하여 매월 입금전표와 출금전표 및 대체전표를 함께 편철 보관하여야 한다.

제14조(장부) ① 관리주체는 다음 각 호의 장부를 비치하여 회계사실을 명확하게 기록․유지 및 보관하여야 한다.

1. 현금출납장

2. 총계정원장, 계정별 원장

3. 수입보조부(세대별 징수대장 포함)

4. 지출보조부(비목별 장부)

5. 물품관리대장(공구․기구 비품대장 및 저장품 수불부)

6. 그 밖에 지출증빙자료

② 전표 및 일계표는 일자순으로 철하여 분개장에 갈음할 수 있다.

제15조(장부의 오기정정) ① 장부의 오기사항은 해당 부분을 평행 2주선으로 말소하여 정정하여야 한다.

② 오기로 인하여 공란으로 할 필요가 있을 때에는 해당 부분을 평행 2주선으로 말소하고 "공란"이라 주서한다.

③ 장부가 전면 오기되었거나 공백인 때에도 제1항 및 제2항에 준한다.

④ 금액은 1행 중 일부가 오기일지라도 그 행 전부를 정정하여야 한다.

⑤ 정정부분에는 반드시 정정자가 날인하여야 한다.

⑥ 정정 시에는 약품 등을 사용하여 지워 없애거나 고쳐 적을 수 없다.

⑦ 거래기장의 오류는 동일변에 주기 정정한다.

제16조(장부의 마감) ① 회계장부의 마감은 다음 각 호와 같이 한다.

1. 현금출납장은 매일 마감한다.

2. 총계정원장, 계정별 원장, 기타 명세서는 매월말에 마감한다.

3. 장부마감 시에는 미리 그 마감잔액을 관계장부와 대조하여 확인하여야 한다.

② 회계처리를 전산처리하는 경우에는 매월 결산처리 결과를 출력하여 입주자대표회의 감사와 관리사무소장이 공동 날인하고 보관하여야 한다.

제17조(장부폐쇄 및 갱신) ① 회계장부는 매회계 연도별로 결산 확정시에 폐쇄하며, 차기에 사용할 수 없다.

② 장부의 갱신은 회계연도 초에 행하고 회계연도의 기간 중에는 특별한 경우를 제외하고는 이를 갱신할 수 없다.

③ 전산으로 회계처리하는 경우에는 월마감 및 연마감을 실시하며, 월마감 및 연마감이 완료되면 동 기간에 해당하는 전표의 입력을 금지한다.

제18조(장부의 이월) ① 회계연도 말에 있어서는 재무보고서 계정의 모든 잔액은 다음 회계연도 1일로 신 장부에 이월하되, 미결산 계정에 관하여는 그 명세를 이기하여야 한다.

② 제1항의 경우 그 양이 많은 경우에는 일괄하여 이월하고 신․구 장부를 같이 비치하여야 한다.

제19조(장부의 검열) ① 관리사무소장은 매월 또는 수시로 장부기입을 검열하여야 하고, 입주자대표회의 감사는 분기별로 장부기입을 검열하여야 한다.

② 전산으로 회계처리하는 경우에는 입주자대표회의 감사와 관리사무소장은 매월 월마감이 실시되었는지 검열하여야 하며, 매년 연마감이 실시되었는지도 검열하여야 한다.

제20조(증빙서류) 증빙서류는 거래사실의 경위를 입증하여 기장의 증거가 되는 증빙서로서 특별한 사유로 증빙서류의 작성이 곤란한 경우를 제외하고는 다음 각 호에 의하여 작성하여야 한다.

1. 지출결의서

가. 지출결의서의 지출금액은 정정하지 못한다.

나. 적요란에는 지급의 뜻, 공사․용역명, 품명 및 수량, 산출내역, 부분급 내용과 지급횟수, 선급금 및 개산금의 표시 등 필요한 사항을 명기하여야 한다.

2. 영수증서

가. 정당한 채권자가 지출결의서의 영수란에 기명, 날인하거나 합계금액의 정정이 없는 영수증서에 기명, 날인한 것이어야 한다.

나. 채권자가 지정하는 예금계좌 또는 우편대체계좌에 입금함으로써 지급하는 경우에는 금융기관이 발행하는 입금증명 또는 통신관서가 발행하는 영수증을 "가"목에 의한 영수증서로 본다.

다. 판공비 등 부득이 영수증을 징구하지 못하는 때에는 지급증으로 갈음할 수 있다.

3. 청구서 : 청구서의 합계금액은 정정하지 못하며, 그 명세는 계약서 등 다른 관계서류의 명세와 일치하여야 한다.

4. 계약서

가. 계약서의 합계금액은 정정하지 못한다.

나. 계약서와 그 부속서류는 그 내용이 서로 부합하여야 한다.

5. 대조필 : 급여대장, 인부사역부 등 지출에 필요한 증빙서류를 첨부하기 곤란한 경우에는 지출결의서의 적요란에 대조필로서 갈음할 수 있다.

6. 부기증명 : 증명서류와 부기증명을 요하는 사항을 관계증빙서류의 여백에 주기하고 날인한다.

7. 적격증빙 : ○만원 이상은 적격증빙(간이영수증 이외의 세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)을 수취하여야 한다.

제3장 예산

제21조(예산편성) ① 관리주체는 매년  각 세대별 독립적으로 부과되는 비용을 제외한 관리기구운영비, 공동주택관리비 등에 대하여 예산을 편성하여야 한다.

② 예산 회계연도는 재무회계 회계연도에 의한다.

③ 관리주체는 매년 11월 15일까지 차년도 세입세출예산을 편성하여 당해연도 12월 10일까지

입주자대표회의의 승인을 받아야 한다.

④ 만약 제3항에서 정한 기간 내에 입주자대표회의 승인을 받지 못할 경우와 같이 예산운용과정에    서 예외적인 상황이 발생할 경우에는 정부예산제도 및 관련규정을 준용한다.

⑤ 관리주체가 입주자대표회의에 제출하는 세입세출예산에는 다음 서류를 첨부하여야 한다. 세입

세출예산서의 양식사례는 별지 제5호 서식과 같다.

1. 세입세출예산 편성지침

2. 세입세출예산 사항별 설명서

3. 세입세출예산 총계표 및 순계표

4. 기타 재무의 상황과 세입세출예산의 내용을 명백히 할 수 있는 서류

⑥ 관리주체는 세입세출예산을 입주자대표회의에 제출한 후 부득이한 사유로 인하여 그 내용의

일부를 수정하고자 할 때에는 수정세입세출예산을 입주자대표회의에 제출할 수 있다.

⑦ 관리주체는 예산성립 후에 생긴 사유로 인하여 이미 성립된 예산에 변경을 가할 필요가 있을

때에는 추가경정세입세출예산을 편성하여 입주자대표회의에 제출할 수 있다.

제22조(예산편성의 원칙) 예산은 다음 각 호의 원칙을 준수하여 편성되어야 한다.

1. 세입세출 분리의 원칙 : 관리주체가 징수하는 모든 세입은 세출과 독립적이어야 한다. 즉,

세입금을 세입이 발생한 원천에 직접 세출로 사용하여서는 아니된다.

2. 양출제입의 원칙 : 예산을 편성하고자 할 때에는 우선 세출예산을 편성한 다음 세출예산에서

운영에 따른 세입을 차감하고, 세출예산 잔액을 기초로 하여 상가관리비 세입과 각 세대에 부과

되는 관리비 세입을 편성한다.

제23조(세입세출 예산의 추계) ① 세출은 전년도를 기준으로 하여 과거 5년간의 추세, 물가상승률 등을 감안하여 추계한다.

② 세입은 세출 추계액을 기초로 하고 전년도 운영에 따른 세입 추정액 및 공동주택적립금 이월액     을 감안하여 추계한다.

제24조(세출예산 과목) ① 세출예산은 장, 관, 항으로 단계별로 구분한다.

② 세출예산의 장은 관리기구운영비, 공동주택관리비, 공동사용료, 운영비용, 기타비용, 이익잉여금 등으로 구분하고 관 및 항은 재무회계의 운영보고서와 재무보고서의 계정과목을 최대한 준용한다.

제25조(세입예산 과목) ① 세입예산은 장, 관, 항으로 단계별로 구분한다.

② 세입예산의 장은 관리수익, 운영수익, 기타수익 등으로 구분하고 관 및 항은 재무회계의 운영

보고서와 재무보고서의 계정과목을 최대한 준용한다.

제26조(세입세출결산보고서) ① 세입세출결산보고서는 관리주체의 예산집행내용을 명확하게 보고하기 위하여 당해 회계기간에 발생한 예산집행내용을 적정하게 표시하여야 한다.

② 세입세출결산보고서의 양식사례는 별지 제5호 서식과 같다.

제27조(예산의 전용 및 이월) ① 지출예산에 정하여진 예산액은 항 간에 이를 전용할 수 없다. 다만, 부득이한 사유로 인하여 입주자대표회의의 승인을 얻은 경우에는 그러하지 아니하다.

② 예산은 다음 연도에 이월하여 사용할 수 없다. 다만, 이월 공사인 경우에는 그러하지 아니한다.

제28조(예산불성립시의 예산집행) ① 예산이 부득이한 사유로 인하여 회계연도 개시 전까지 성립되지 아니한 때에는 관리주체는 당해 회계연도 예산안에 계상된 것은 전년도의 실적범위 내에서 집행할 수 있다.

② 제1항에 따라 집행된 예산은 해당 연도 예산이 성립되면 그 성립된 예산에 의하여 집행된 것으로 본다.

제29조(예산집행실적보고) ① 관리주체는 매 분기말일을 기준으로 하여 예산액과 대비한 예산집행실적을 작성하여 입주자대표회의에 보고하여야 한다.

② 입주자대표회의는 제1항에 따른 보고서를 분석하고 그 결과를 입주자에게 공시하여야 한다.

제4장 수입 및 지출

제30조(수입금의 징수) ① 관리비․사용료․장기수선충당금 등(이하 “관리비등”이라 한다)의 징수는 수입결의서에 따라 납입고지서를 발부하여야 한다.

② 다음 각 호의 경우에는 수입결의서 및 납입고지서에 의하지 아니하고 수납할 수 있다.

1. 위약금 및 해약금

2. 변상금

3. 위반금

4. 반납금

5. 이자수입 및 배당수입

③ 수입금을 징수하는 때에는 고지금액 전액을 징수하는 것을 원칙으로 하고, 부득이한 사유로 분할 징수하는 경우에는 대불금·연체료 기타 납부금의 순위로 징수하여야 한다.

제31조(납입고지서의 정정금지) ① 납입고지서의 기재사항 중 금액은 정정할 수 없다.

② 납입고지서의 발행 후 기재사항의 오류가 발견되었을 때는 지체없이 정정된 납입고지서를 재발행하여야 한다.

제32조(전자우편 납입고지) 입주자등이 요청한 경우에는 인터넷의 전자우편으로 납입고지서를 발부할 수 있다.

제33조(장부정리) 수입금을 징수결정하고 납입고지서를 발부하였을 때에는 수입금 징수부 및 그 밖에 필요한 장부에 기재하여 수입금 징수근거를 명백히 하여야 한다.

제34조(납입영수증의 보관) 수입금이 납입되었을 때에는 일계표·납입고지서원본·납입영수증서·거래점과의 대조확인서 등을 증빙서류로 보관하여야 한다.

제35조(수납금의 취급 및 기장) ① 모든 수입금은 지정 금융기관에서만 대행 수납하도록 한다.

② 수납담당자는 매일 수납한 수입금에 대한 영수필 통지서와 수입 일계표를 지정금융기관으로부터 송부 받아 이를 검토한 후 관련 장부에 기재하여야 한다.

제36조(금전의 보관) ① 시재금의 지급잔액과 마감 후에 출납된 수입현금을 제외하고는 현금을 보관할 수 없다.

② 현금 시재액은 매일 관리사무소장의 검사 후 회계담당자가 보관하여야 한다.

제37조(수입금의 관리) ① 관리주체는 관리비등을 지정금융기관을 통하여 수납 및 예치․보관하여야 한다.

② 제1항의 예금통장은 회계담당자가 관리한다.

제38조(지출의 원칙) 지출은 채권자가 지정하는 금융기관의 계좌로 지급하여야 한다. 다만, 각 호의 방법으로 지출하는 경우에는 그러하지 아니하다.

1. 여비 및 교통비를 지출하는 경우

2. 1건당 10만원 미만을 지출하는 경우

3. 신용카드로 지출하는 경우

제39조(지출원인행위) ① 지출원인행위는 배정된 예산 범위에서 하여야 한다.

② 지출원인행위를 할 때는 지출원인행위 결의서를 작성하여야 한다. 다만, 지출원인행위결의서를 작성하기 곤란한 경우에는 내부결재 문서로서 이를 갈음할 수 있다.

③ 비용예산 중 다음 각 호의 경비는 지출원인행위결의서 작성을 생략할 수 있다.

1. 공공요금, 제세공과

2. 인건비, 여비

3. 그 밖에 정례적인 확정 경비

④ 지출원인행위자는 계약의 해제, 계약금액의 변경 등으로 인하여 그 지출원인행위액을 취소하거나 증감하고자 할 때에는 당초의 지출원인행위를 소급하여 취소 또는 정정하지 아니하고, 따로 지출원인행위 취소결의서 또는 지출원인행위 증감결의서를 작성하여야 한다.

제40조(지출원인행위서류의 송부 및 심사) ① 지출원인행위자는 지출원인행위가 끝나면 지출원인행위 관계서류를 지출담당에게 송부하여야 한다.

② 지출담당은 지출원인행위자로부터 지출원인관계서류를 받았을 때에는 이를 심사하여야 한다.

③ 제2항의 심사결과 부적당한 때에는 관계서류를 지출원인행위자에게 반환하여 그 시정을 요구하여야 한다.

제41조(지출결의서에 대한 감사) 입주자대표회의 감사는 지출업무의 적정을 유지하기 위하여 분기별로 지출에 관한 증빙서를 감사하여야 한다.

제42조(예금잔고 조회) 관리사무소장은 매월 말에 지정금융기관으로부터 예금잔고 증명을 받아 관계장부와 대조하고, 입주자대표회의 감사에게 제출하여야 한다.

제5장 자산의 관리

제43조(재고자산의 범위) ①재고자산은 다음 각 호에 해당하는 물품을 말한다.

1. 연료용 유류

2. 소비성 공구

3. 수선용 자재

4. 보일러 청관제 등 재고약품

5. 그 밖에 재고물품

제44조(재고자산의 관리) ① 재고자산은 적정수준을 정하여 관리의 합리화를 기하여야 한다.

② 재고자산의 출납은 입·출고전표에 의하여야 한다.

③ 재고자산의 입고 및 출고에 관한 기록은 특별한 경우를 제외하고는 계속기록법에 의한다.

④ 재고자산의 출고가격산정은 선입선출법에 의하되 계속성을 유지하여야 한다.

제45조(재고조사) ① 관리사무소장은 매년 12월 말일을 기준으로 하여 재고자산을 실사하여야 한다.

② 재고자산을 실사한 경우에는 관리사무소장이 지정하여 수불 업무와 관계없는 직원과 입주자대표회의 감사가 입회하여야 한다.

제46조(유형자산의 취득) ① 유형자산의 취득은 유형자산을 신설·증설 또는 제조하기 위한 구입·제작·교환· 증여 등을 말한다.

② 관리주체가 유형자산을 취득하고자 하는 경우에는 입주자대표회의의 승인을 받아야 한다.

③ 제2항의 승인을 요청하는 때에는 다음 각 호의 사항을 기재한 문서를 첨부하여야 한다.

1. 취득하고자 하는 유형자산의 명칭과 종류

2. 구입하고자 하는 사유

3. 예정가격 및 단가

4. 취득방법

5. 그 밖에 필요한 사항

제47조(유형자산의 임대차) 유형자산을 임대차하고자 하는 경우에는 입주자대표회의의 의결을 얻어야 한다.

제48조(관리대장) 관리주체는 재고자산․유형자산의 관리를 위하여 자산별 대장을 비치하고 취득·처분·교환 등의 내용을 발생순으로 정리하고, 관련증빙서류와 함께 보관하여야 한다.

제6장 결산

제49조(결산) ① 결산은 당해 연도의 회계처리 상태를 명확히 파악할 수 있도록 명료하게 하여야 한다.

② 결산은 회계연도 말을 기준으로 하여 실시하고 재무제표는 매월 작성한다.

③ 결산시에는 연도이월이 불가피한 사항을 제외하고는 모든 미결산 계정을 정리하여야 한다.

④ 미경과수익·미경과비용과 미수수익·미지급비용 등 손익과 관련된 사항은 결산 전에 정산하여 정리하여야 한다.

⑤ 미확정채권은 귀속의 사유가 확정되지 아니하는 한 계상하지 아니하고 미확정채무는 면책의 사유가 확정되지 아니하는 한 계상하여야 한다.

⑥ 장기수선충당부채와 퇴직급여충당부채는 결산일 현재 적립하여야 할 총액으로 하되, 그 계산의 기준과 절차를 회계기간별로 달리하여서는 아니 된다.

제50조(결산보고) 관리주체는 영 제55조의2제2항에 따른 결산서는  다음 각 호의 서류로 구성된다.

1. 재무보고서(종전의 재무상태표를 말한다)

2. 운영보고서(종전의 운영성과표를 말한다)

3. 현금흐름보고서(종전의 현금흐름표를 말한다)

4. 순자산변동보고서(종전의 잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서를 말한다)

5. 세입세출결산서

6. 충당부채내역서

7. 각계정 부속명세서

제7장 재무보고서

제51조(재무보고서) ① 재무보고서는 특정 시점 관리주체의 자산과 부채의 내역 및 상호관계 등 재무상태를 나타내는 재무제표로서 자산ㆍ부채 및 순자산으로 구성된다.

② 재무보고서 양식사례는 별지 제1호 서식과 같다.

제52조(자산ㆍ부채 및 순자산의 정의) ① 자산은 관리주체가 소유하고 이들 자산을 일정기간 보유하거나 사용함으로써 공동주택관리 서비스 잠재력이나 경제적 효익을 창출할 수 있는 자원을 말한다.

② 부채는 과거 사건의 결과로 관리주체가 부담하는 의무로서 그 이행을 위하여 미래에 자원의 유출이 예상되는 현재 시점의 의무를 말한다.

③ 순자산은 관리주체의 자산에서 부채를 뺀 나머지 금액을 말한다.

제53조(자산과 부채의 인식기준) ① 자산은 공동주택관리 서비스 잠재력을 창출하거나 미래의 경제적 효익이 관리주체에 유입될 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식한다.

② 부채는 관리주체가 부담하는 현재의 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 유출될 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때에 인식한다.

제54조(재무보고서 작성기준) ① 자산은 유동자산과 비유동자산으로, 부채는 유동부채, 충당부채와 비유동부채로 구분한다.

② 자산과 부채는 총액에 따라 적는 것을 원칙으로 하고, 자산의 항목과 부채 또는 순자산의 항목을 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 재무보고서에서 제외하여서는 아니된다.

③ 가지급금이나 가수금 등의 미결산 계정은 그 내용을 나타내는 적절한 과목으로 표시한다.

제55조(유동자산) 유동자산은 회계연도 종료 후 1년 내에 현금화가 가능하거나 실현될 것으로 예상되는 자산으로서 당좌자산과 재고자산으로 분류한다.

제56조(당좌자산) 당좌자산의 과목은 다음과 같다.

1. 현금및예금

통화, 타인발행수표, 보통예금, 현금으로 전환이 용이한 금융상품 등을 의미한다.

2. 미수관리비

공동주택 입주자등 에 대한 관리비 청구권이 발생하였으나 미수된 관리비를 의미한다.

3. 미수수익

관리비 이외 수익 가운데 당기에 속하는 수익 중 미수된 수익을 의미한다.

4. 미수금

관리비 이외 수익에서 발생한 채권 중 미수된 금액을 의미한다.

5. 선급비용

재화나 서비스를 공급받기로 하고 선급한 금액 또는 비용을 의미한다.

6. 선급금

유류 등의 매입시, 대금의 일부 또는 전부를 물품의 매입에 앞서 지급한 금액을 의미한다.

7. 단기대여금

회수기한이 회계연도 종료 후 1년 내에 도래하는 대여금을 의미한다.

8. 기타당좌자산

현금및예금, 미수관리비, 미수수익, 미수금, 선급비용, 선급금, 단기대여금에 속하지 않는 당좌

자산을 의미한다.

제57조(재고자산) 재고자산의 과목은 다음과 같다.

1. 저장품

수선ㆍ유지활동에 필요한 소모성 재료 또는 부품을 의미한다.

2. 세대배부용비품

현관키, 주차장리모콘 등 세대별 입주자등에게 배부하기 위해 보유하고 있는 자산을 의미한다.

3. 유류

중앙집중 난방을 공급하는 공동주택에서 보유한 유류, 연료 등을 의미한다.

4. 기타재고자산

저장품, 세대배부용비품, 유류에 속하지 않는 재고자산을 의미한다.

제58조(비유동자산) 비유동자산은 유동자산에 속하지 않는 자산으로 투자자산, 유형자산, 기타비유동자산으로 분류한다.

제59조(투자자산) 투자자산의 과목은 다음과 같다.

1. 장기성예금

장기성예금은 충당부채의 실제 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금을 의미한다.

장기수선충당예금, 퇴직급여충당예금, 주차장충당예금, 공동주택적립금예금 등이 이에 해당한다.

2. 기타투자자산

기타투자자산은 장기성예금에 속하지 아니하는 자산으로서 관리주체가 보유하는 국공채, 저축성   보험 등을 의미한다.

제60조(유형자산) ① 유형자산은 공동주택관리 서비스 제공을 위하여 1년 이상 반복적 또는 계속적으로 사용되는 자산으로서 비품, 공구와기구, 기계장치, 차량운반구, 구축물 등을 의미한다.

② 유형자산에 대한 감가상각누계액은 그 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하거나 이를 일괄하여 유형자산의 합계액에서 차감하는 형식으로 기재한다.

제61조(기타비유동자산) 기타비유동자산은 투자자산, 유형자산에 속하지 아니하는 비유동자산으로 전신전화가입권, 임차보증금, 소프트웨어 등을 의미한다.

제62조(유동부채) 유동부채는 회계연도 종료 후 1년 이내에 상환되어야 하는 부채로서 그 과목은 다음과 같다.

1. 선수사용료

전기, 수도, 지역난방의 사용료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에   고지한 금액을 초과한 결과, 관리주체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액으로 선수전기료, 선수   수도료, 선수난방비 등을 의미한다.

2. 미지급비용

당기에 속하는 비용 중 미지급된 비용을 의미한다.

3. 미지급금

재화나 용역을 제공받고 미지급한 금액을 의미한다.

4. 예수금

공동주택관리업무에 종사하는 직원들의 급여에서 공제한 일시적 제예수액을 의미한다.

5. 선수관리비

공동주택 입주자등에 대한 관리비 청구권이 발생하지 않았으나 선수된 관리비를 의미하며, 선수

사용료는 제외한다.

6. 선수수익

당기에 받은 수익 가운데 차기 이후의 기간에 속하는 운영수익을 의미한다.

7. 선수금

당기에 받은 수익 가운데 차기 이후의 기간에 속하는 기타수익으로 분류될 항목을 선수한 것을   포함하여 관리수익과 운영수익으로 분류될 항목을 제외한 기타 모든 항목을 선수한 것이다.

8. 단기보증금

입주자등 또는 공동주택관리 서비스 제공과 관련한 제3자로부터 수취한 보증금으로 회계연도

종료 후 1년 이내에 반환될 가능성이 높은 보증금을 의미한다.

9. 단기차입금

상환기한이 회계연도 종료 후 1년 내에 도래하는 차입금을 의미한다.

10. 기타유동부채

선수사용료, 미지급비용, 미지급금, 예수금, 선수관리비, 선수수익, 선수금, 단기보증금, 단기

차입금에 속하지 않는 유동부채 의미한다.

제63조(충당부채) 관리주체가 공동주택관리 서비스를 제공하거나 제공할 의무가 발생함에 따라 당기에 비용을 인식하였으나 해당 지출이 미래에 발생하며, 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 부채를 의미한다. 충당부채는 관련비용을 표시함으로써 그 사용목적을 나타내도록 한다.

1. 관리기구운영비충당부채

관리기구운영비에 사용될 부채를 의미한다.

2. 공동주택관리비충당부채

공동주택관리비에 사용될 부채를 의미한다.

3. 시설운영충당부채

시설운영비에 사용될 부채를 의미한다.

4. 기타충당부채 등이 있다.

관리기구운영비, 공동주택관리비, 시설운영비 이외의 비용에 사용될 부채를 의미한다.

제64조(비유동부채) 비유동부채는 유동부채에 속하는 않는 부채로 관리비예치금과 기타비유동부채로 분류한다.

1. 관리비예치금

주택법시행령 제49조에 의한 ‘관리비예치금’을 의미한다.

2. 기타비유동부채

관리비예치금에 속하지 아니하는 비유동부채로 임대보증금 등을 의미한다.

제65조(이익잉여금) 이익잉여금은 공동주택적립금, 공동체활성화단체지원적립금, 장기수선충당부채적립금, 이월이익잉여금으로 분류한다.

1. 공동주택적립금

관리주체가 공동주택관리 서비스를 제공하는데 필요한 재원을 마련하기 위해 규약의 규정 또는   입주자대표회의 결의로 적립된 순자산을 의미한다.

2. 공동체활성화단체지원적립금

공동체활성화 단체가 추진하는 사업에 소요되는 비용을 지원하기 위해 적립된 순자산을 의미한다.

3. 장기수선충당부채적립금

주택법에 따른 장기수선계획을 이행하는 데 필요한 재원을 마련하기 위해 규약의 규정 또는

입주자대표회의 결의로 적립된 순자산을 의미한다.

4. 미처분이익잉여금

전기이월이익잉여금과 당기순이익의 합계액에서 공동주택적립금을 이입하여 당기의 이익잉여금처분에 충당하는 경우에는 그 금액을 가산한 금액을 공동주택적립금과 공동체활성화단체지원적립금 및 장기수선충당부채적립금으로 처분한 금액의 합계액을 차감한 순자산을 의미한다.

제8장 운영보고서

제66조(운영보고서) ① 운영보고서는 회계기간 동안 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공하거나 부대활동을 수행하기 위해 지출한 비용과 이를 위해 입주자등 및 제3자로부터 회수한 수익을 적정하게 표시하여야 한다.

② 운영보고서 양식사례는 별지 제2호 서식과 같다.

제67조(수익과 비용의 정의) ① 수익은 자산의 증가 또는 부채의 감소를 초래하는 회계기간 동안의 거래로 생긴 순자산의 증가를 의미한다.

② 비용은 자산의 감소나 부채의 증가를 초래하는 회계기간 동안의 거래로 생긴 순자산의 감소를 의미한다.

제68조(수익과 비용의 인식기준) ① 수익은 자산청구권이 발생할 때 인식한다.

② 비용은 자산이전에 대한 의무가 존재할 때 인식한다.

제69조(운영보고서 작성기준) ① 수익과 비용은 발생주의 원칙에 따라 거래나 사실이 발생한 기간에 표시한다.

② 수익과 비용은 그 발생원천에 따라 명확하게 분류한다.

③ 수익과 비용은 총액에 의하여 기재함을 원칙으로 하고 수익항목과 비용항목을 직접 상계함으로써 그 전부 또는 일부를 운영보고서에서 제외하여서는 아니된다.

④ 운영보고서에는 관리총손익, 관리운영손익 및 당기손익을 구분하여 표시한다.

제70조(관리총손익) 관리총손익은 관리수익에서 관리비용을 차감하여 표시한다.

제71조(관리수익) 관리수익은 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공하고 주택법시행령 제58조에 의해 관리비등에 대한 고지를 통해 입주자등으로부터 회수한 수익을 의미한다. 단, 제58조 제4항에 의해 공용시설물의 사용대가로 회수한 수익은 관리수익에서 제외한다.

제72조(관리비용) 관리비용은 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공함으로써 발생한 비용으로 관리기구운영비, 공동주택관리비 및 개별세대사용료로 구분한다.

제73조(관리기구운영비) 관리기구운영비는 공동주택관리기구의 운영과 직접 관련되는 비용으로 그 과목은 다음과 같다.

1. 인건비

공동주택관리기구에 근무하는 직원에 대한 급여, 상여금, 특별상여, 수당, 복리후생비, 퇴직급여   등을 의미한다. 단, 직원을 별도로 두지 않고 전기안전검사, 소방안전점검, 경리업무 등을 대행함   으로써 발생하는 전기안전관리비, 소방안전관리비, 회계관리비 등이 존재하는 경우 해당 비용은   인건비에 포함하여 별도 표시한다.

2. 일반관리비

공동주택관리기구 사무실 운영과 관련된 비용으로 수도광열비, 교육비, 교통비, 방화관리비,

감가상각비, 사무용품비, 소모품비, 세금과공과, 회계감사비 등을 의미한다.

3. 위탁관리수수료

공동주택관리 업무를 전문적으로 수행하는 업체에게 공동주택관리 업무를 위탁하는 경우

해당 업체가 부과하는 수수료를 의미한다.

4. 입주자대표회의운영비

입주자대표회의 운영과 관련한 비용을 의미한다.

5. 선거관리위원회운영비

선거관리위원회 운영과 관련한 비용을 의미한다.

제74조(공동주택관리비) 공동주택관리비는 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공함에 따라 발생하는 비용으로 그 과목은 다음과 같다.

1. 청소비

공동주택단지안의 건물, 부속시설 등에 대한 청소와 관련된 비용을 의미한다.

2. 경비비

보안, 경비 등의 활동과 관련된 비용을 의미한다.

3. 소독비

소독활동과 관련된 비용을 의미한다.

4. 승강기유지비

승강기에 대한 검사, 수선, 유지 등과 관련된 비용을 의미한다.

5. 홈네트워크설비유지비

홈네트워크설비에 대한 검사, 수선, 유지 등과 관련된 비용을 의미한다.

6. 수선유지비

공동주택단지안의 건물, 부속시설 등에 대한 수선 및 유지와 관련된 비용을 의미한다.

단, 승강기와 관련된 비용은 제외한다.

7. 정화조관리비

정화조 오물 수거와 관련된 비용을 의미한다.

8. 음식물처리비

음식물 쓰레기 수거와 관련된 비용을 의미한다.

9. 장기수선비

주택법시행령 제58조 제2항과 관련하여 장래에 발생가능성이 높은 대대적인 수선유지비용으로 장기수선충당부채를 인식하게 된다.

10. 안전진단실시비

주택법시행령 제58조 제2항과 관련하여 공동주택건물에 대한 안전진단과 관련된 비용을 의미한다.

11. 시설보수비

주택법시행령 제58조 제5항과 관련하여 2세대 이상의 공동사용에 제공되는 시설에 대한 교체     또는 추가설치와 관련된 비용을 의미한다.

12. 보험료

공동주택단지안의 건물 전체를 대상으로 하는 보험료를 의미한다.

제75조(개별세대사용료) 개별세대사용료의 과목은 다음과 같다.

1. 전기료

전력 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 전기료를 의미한다.

2. 수도료

상하수도 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 상ㆍ하수도료를 의미한다.

3. 가스사용료

가스 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 가스사용료를 의미한다.

4. 난방비와 급탕비

난방 및 급탕 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 난방비와 급탕비를 의미한다. 단, 중앙집중방식으로 운영되는 경우 관리주체가 난방 및 급탕을 공급하는데 소비된 유류원가를 의미한다.

제76조(관리운영손익) 관리운영손익은 관리총손익에 운영수익을 가산하고 운영비용을 차감하여 표시한다.

제77조(운영수익) 운영수익은 복리시설의 운영, 자치활동 등을 통해서 발생하는 수익과 ‘관리수익’에 속하지 아니하면서 경상적이고 반복적으로 발생하는 수익을 의미한다. 그 과목은 다음과 같다.

1. 이자수익

금융기관에 적립한 예금에서 발생한 이자를 의미한다.

2. 시설운영수익

주택법시행령 제58조 제4항과 관련하여 승강기, 주차장, 인양기 등 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익을 의미한다.

3. 알뜰시장수익

알뜰시장운영과 관련된 수익을 의미한다.

4. 재활용품수익

재활용품의 처분으로부터 발생한 수익을 의미한다.

5. 임대료수익

공동주택단지안의 건물, 부속시설 등을 임대해주고 발생한 수익을 의미한다.

6. 광고료수익

공동주택단지안에서 홍보, 광고활동 등과 관련된 수익을 의미한다.

7. 검침수익

관리주체가 검침업무를 대행하고, 해당 업무를 위탁한 자로부터 받거나 받기로 한 수익을 의미한다.

8. 연체료수익

입주자등이 관리비 등을 납부기한 이후에 납부함으로서 추가로 받거나 받기로 한 수익을 의미한다.

9. 기타운영수익

위에 열거한 세부 운영수익 어디에도 속하지 않는 운영수익을 의미한다.

제78조(운영비용) 운영비용은 복리시설의 운영, 자치활동 등을 통해서 발생하는 비용과 ‘관리비용’에 속하지 아니하면서 경상적이고 반복적으로 발생하는 비용을 의미한다. 그 과목은 다음과 같다.

1. 충당부채전입이자비용

장기성예금에서 발생한 이자수익에 대한 반대급부로 장기성예금의 사용목적에 직접 관련되는

충당부채를 증가시키는 이자비용을 의미한다.

2. 시설운영비용

주택법시행령 제58조 제4항과 관련하여 승강기, 주차장, 인양기 등 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익에 대응하는 비용을 의미한다.

3. 알뜰시장비용

알뜰시장수익에 대응하는 비용을 의미한다.

4. 재활용품비용

재활용품수익에 대응하는 비용을 의미한다.

5. 검침비용

검침수익에 대응하는 비용을 의미한다.

6. 기타운영비용

위에 열거한 세부 운영비용 어디에도 속하지 않는 운영비용을 의미한다.

제79조(당기순이익) 당기순이익은 관리운영손익에 기타수익을 가산하고 기타비용을 차감하여 표시한다.

제80조(기타수익) 관리수익, 운영수익에 속하지 않는 수익을 의미한다.

제81조(기타비용) 관리비용, 운영비용에 속하지 않는 비용을 의미한다.

제9장 현금흐름보고서

제82조(현금흐름보고서) ① 현금흐름보고서는 관리주체의 현금흐름을 나타내는 표로서 현금의 변동내용을 명확하게 보고하기 위하여 당해 회계기간에 속하는 현금의 유입과 유출내용을 적정하게 표시하여야 한다.

② 본 장에서 현금이라 함은 제57조 제1호에서 규정하는 현금및예금과 장기성예금을 의미한다.

③ 현금흐름보고서의 양식사례는 별지 제3호 서식과 같다.

제83조(현금흐름보고서의 구분표시) 현금흐름보고서는 관리활동현금흐름과 운영활동현금흐름 및 기타활동현금흐름으로 구분하여 표시하고, 이에 기초의 현금을 가산하여 기말의 현금을 산출하는 형식으로 표시한다.

제84조(관리활동) ① 관리활동이라 함은 공동주택관리실체의 고유업무인 공동주택관리 서비스 제공과 직접 관련된 활동을 의미한다.

② 관리활동은 관리활동현금유입과 관리활동현금유출로 구분하여 표시한다.

③ 관리활동현금유입은 관리기구운영현금유입, 공동주택관리현금유입, 사용료현금유입, 관리비고지액현금유입으로 구분하여 표시한다.

④ 관리활동현금유출은 관리기구운영현금유출, 공동주택관리현금유출, 사용료현금유출, 관리비고지액현금유출로 구분하여 표시한다.

제85조(운영활동) ① 운영활동이라 함은 복리시설의 운영, 주민자치 등의 활동을 의미한다.

② 운영활동은 운영활동현금유입과 운영활동현금유출로 구분하여 표시한다.

제86조(기타활동) ① 기타활동은 관리활동과 운영활동에 속하지 않는 활동을 의미한다.

② 기타활동은 기타활동현금유입과 기타활동현금유출로 구분하여 표시한다.

제10장 순자산변동보고서

제87조(순자산변동보고서 등) ① 순자산변동보고서는 이익잉여금 또는 결손금의 처분·처리 사항을 명확히 보고하기 위하여 순자산의 총변동사항을 표시한다.

② 순자산변동보고서의 양식사례는 별지 제4호 서식과 같다.

제88조(순자산변동보고서의 과목) 순자산변동보고서의 과목은 다음과 같다.

1. 미처분이익잉여금

전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)에 차기초 이후부터 당기이익잉여금처분확정일     까지 공동주택적립금이입액과 이익잉여금처분액 및 당기순이익(당기순손실)을 가감한 금액으로     한다.

2. 공동주택적립금이입액

공동주택적립금을 이입하여 당기의 이익잉여금처분에 충당하는 경우에는 그 금액을 미처분이익     잉여금에 가산하는 형식으로 기재한다.

3. 이익잉여금처분액

이익잉여금의 처분은 다음과 같은 과목으로 세분하여 기재한다.

가. 공동주택적립금

나. 공동체활성화단체지원적립금

다. 장기수선충당부채적립금

4. 차기이월미처분이익잉여금

미처분이익잉여금과 공동주택적립금이입액의 합계에서 이익잉여금처분액을 차감한 금액으로 한다.

제89조(자산부채의 평가) 자산부채의 평가는 다음 각 호에 의한다.

1. 증여, 기타 무상으로 취득한 자산의 가액은 시가를 취득원가로 한다.

2. 재고자산의 평가 : 재고자산은 매입가액에 부대비용을 가산하고 선입선출법을 적용하여 산정한 취득원가를 재무보고서가액으로 한다.

3. 유형자산은 금액의 중요성을 감안하여 입주자대표회의에서 결정한 기간 동안 정액법에 의하여 감가상각비를 계산한다.

제11장 주석사항

제90조(잡수입) ① 잡수입은 운영보고서에 운영수익과 기타수익 중 적절한 항목으로 세부적으로 구분하여 표시하여야 한다. 잡수입의 수납과 관련된 내부승인절차, 내부문서보관절차(내부문서에는 수기로 기록된 잡수입의 수입원별 장부 및 게시판광고 스티커 반출과 관련된 장부 등의 통제와 관련된 문서철이 반드시 포함되어야 한다)등의 수납정책과 잡수입의 수입원별 수납건수, 수납총액 등의 수납현황 및 잡수입 사용내역을 주석으로 기재한다.

② 잡수입보고서(수납현황 및 사용내역)의 양식사례는 별지 제6호 서식과 같다.

제91조(장기수선계획서) ① 장기수선계획서의 이행현황을 주석으로 기재한다. 이러한 주석에는 다음 각 호의 내역이 포함되어야 한다.

1. 장기수선계획 상의 세부항목별 수선주기와 실제수선주기를 비교한 내역

2. 장기수선계획 상의 세부항목별 추정수선비와 실제수선비를 비교한 내역

3. 장기수선계획 상의 세부항목별 실제수선비와 소요 재원별 내역

4. 중요한 차이가 발생한 항목에 대한 관리주체의 처리내역

② 장기수선계획서 이행내역보고서의 양식사례는 별지 제8호 서식과 같다.

제92조(중간관리비) ① 선수관리비중 중간관리비는 기타선수관리비와 구분하여 재무보고서에 표시하여야 한다. 중간관리비의 수납과 관련된 내부승인절차, 내부문서보관절차(내부문서에는 수기로 기록된 중간관리비장부 및 관리사무소의 수납확인인 날인된 중간관리비정산확인과 관련된 장부 등의 통제와 관련된 문서철이 반드시 포함되어야 한다)등의 수납정책과 기초미정산건수, 기초미정산금액, 당기수납건수, 당기수납총액, 당기정산건수, 당기정산총액, 당기과다액, 당기부족액, 기말미정산건수, 기말미정산금액 및 당기과다액의 처리내역, 당기부족액의 처리내역 그리고 장기미정산내역(장기미정산건수, 장기미정산금액, 미정산내역) 등의 수납현황을 주석으로 기재한다.

② 중간관리비보고서의 양식사례는 별지 제9호 서식과 같다.

제93조(보충적 주석사항) 다음 각호의 사항은 보충적 주석으로 기재한다.

1. 중요한 회계처리방침

2. 보험가입 내용

3. 주요 계약체결 내용

4. 관리비배부기준

5. 중요한 공사 등 용역의 내용

6. 관리주체의 채무보증 내역

7. 기타의 사항으로서 재무제표에 중대한 영향을 미치는 사항과 재무제표의 이해를 위하여 필요한 사항

제94조(부속명세서) 다음 각호의 서류는 보고실체의 재무제표에 대한 부속명세서로 작성한다. 단, 제시된 것 이외에 관리주체의 필요에 의해 추가적으로 부속명세서를 작성할 수 있다.

1. 미수관리비의 내역

2. 현금및예금과 장기성예금의 내역

3. 기타 중요한 자산항목의 내역

4. 제충당부채의 내역

5. 관리비예치금의 내역

6. 기타 중요한 부채항목의 내역

7. 이익잉여금의 내역

8. 기타 중요한 순자산항목의 내역

9. 인건비와 일반관리비의역

10. 기타 중요한 운영보고서 항목의 내역

11. 관리비집행 내역

공동주택관리 회계처리기준

[별지 제1호 서식]                  재무보고서

제00(당)기 : 20  년 12월 31일 현재

제00(전)기 : 20  년 12월 31일 현재

관리주체명 : 000아파트 관리사무소								(단위 : 원)
과 목						제00(당)기		제00(전)기
						금 액		금 액
자산
	Ⅰ.유동자산						0		0
		(1)당좌자산					0		0
			1.현금및예금				0		0
				현금		0		0
				예금		0		0
			2.미수관리비				0		0
				관리비미수금		0		0
				미수관리비예치금		0		0
				미수연체료		0		0
				미부과관리비		0		0
			3.미수수익				0		0
				미수수익		0		0
			4.미수금				0		0
				미수금		0		0
			5.선급비용				0		0
				선급비용		0		0
			6.선급금				0		0
				선급금		0		0
			7.단기대여금				0		0
				단기대여금		0		0
			8.가지급금				0		0
				가지급금		0		0
			9.기타당좌자산				0		0
				기타당좌자산		0		0
		(2)재고자산					0		0
			1.저장품				0		0
				저장품		0		0
			2.세대배부용비품				0		0
				세대배부용비품		0		0
			3.유류				0		0
				유류		0		0
			4.기타재고자산				0		0
				기타재고자산		0		0
	Ⅱ.비유동자산						0		0
		(1)투자자산					0		0
			1.장기성예금				0		0
				장기수선충당예금		0		0
				퇴직급여충당예금		0		0
				주차장충당예금		0		0
				관리비예치금예금		0		0
				공동주택적립금예금		0		0
				기타충당예금		0		0
			2.기타투자자산				0		0
				기타투자자산		0		0
		(2)유형자산					0		0
			1.유형자산				0		0
				비품		0		0
				기타유형자산		0		0
					1)토지	0		0
					2)건물	0		0
					3)구축물	0		0
					4)기계장치	0		0
					5)차량운반구	0		0
			2.감가상각누계액				0		0
				비품감가상각누계액		0		0
				기타유형자산감가상각누계액		0		0
					1)토지감가상각누계액	0		0
					2)건물감가상각누계액	0		0
					3)구축물감가상각누계액	0		0
					4)기계장치감가상각누계액	0		0
					5)차량운반구감가상각누계액	0		0
		(3)기타비유동자산					0		0
			1.전신전화가입권				0		0
				전신전화가입권		0		0
			2.임차보증금				0		0
				임차보증금		0		0
			3.소프트웨어				0		0
				소프트웨어		0		0
			4.기타의비유동자산				0		0
				기타의비유동자산		0		0
자산 계							0		0
부채
	Ⅰ.유동부채						0		0
			1.선수사용료				0		0
				선수전기료		0		0
				선수수도료		0		0
				선수난방비		0		0
				기타선수사용료		0		0
			2.미지급금				0		0
				미지급금		0		0
			3.미지급비용				0		0
				미지급비용		0		0
			4.예수금				0		0
				예수금		0		0
			5.선수관리비				0		0
				선수관리비		0		0
			6.선수수익				0		0
				선수수익		0		0
			7.선수금				0		0
				중간관리비선수금		0		0
				선수금		0		0
			8.단기보증금				0		0
				단기보증금		0		0
			9.단기차입금				0		0
				단기차입금		0		0
			10.가수금				0		0
				가수금		0		0
			11.기타유동부채				0		0
				기타유동부채		0		0
	Ⅱ.충당부채						0		0
			1.관리기구운영비충당부채				0		0
				급여충당부채		0		0
				상여충당부채		0		0
				연차수당충당부채		0		0
				복리후생비충당부채		0		0
				제수당충당부채		0		0
				퇴직급여충당부채		0		0
				기타인건비충당부채		0		0
				일반관리비충당부채		0		0
			2.공동주택관리비충당부채				0		0
				청소비충당부채		0		0
				경비비충당부채		0		0
				소독비충당부채		0		0
				승강기유지비충당부채		0		0
				수선유지비충당부채		0		0
				정화조관리비충당부채		0		0
				음식물처리비충당부채		0		0
				장기수선충당부채		0		0
				안전진단비충당부채		0		0
				시설보수충당부채		0		0
				기타공동주택관리비충당부채		0		0
			3.시설운영충당부채				0		0
				주차장충당부채		0		0
				기타시설운영충당부채		0		0
			4.기타충당부채				0		0
				기타충당부채		0		0
	Ⅲ.비유동부채						0		0
			1.관리비예치금				0		0
				관리비예치금		0		0
			2.기타비유동부채				0		0
				임대보증금		0		0
				기타의비유동부채		0		0
부채 계							0		0
순자산							0		0
	Ⅰ.이익잉여금						0		0
			1.공동주택적립금				0		0
				공동주택적립금		0		0
			2.공동체활성화단체지원비용				0		0
				공동체활성화단체지원비용		0		0
			3.장기수선충당부채적립금				0		0
				장기수선충당부채적립금		0		0
			4.미처분이익잉여금				0		0
				미처분이익잉여금		0		0
			5.당기순이익				0		0
				당기순이익		0		0
순자산 계							0		0
부채와순자산 계							0		0

[별지 제2호 서식]                  운영보고서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

제00(전)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소							(단위 : 원)
과 목					제00(당)기		제00(전)기
					금 액		금 액
Ⅰ.관리수익
	(1)관리비수익					0		0
			관리비수익		0		0
Ⅱ.관리수익총계						0		0
Ⅲ.관리비용
	(1)관리기구운영비					0		0
		1.인건비			0		0
			급여		0		0
			상여		0		0
			특별상여		0		0
			연차수당		0		0
			제수당		0		0
				1)전기수당	0		0
				2)경리수당	0		0
			복리후생비		0		0
			퇴직급여		0		0
			식대		0		0
			고용보험료		0		0
			산재보험료		0		0
			국민연금		0		0
			건강보험료		0		0
			전기안전관리비		0		0
			소방안전관리비		0		0
			회계관리비		0		0
			기타인건비		0		0
		2.일반관리비			0		0
			수도광열비		0		0
			교육비		0		0
			교통비		0		0
			도서인쇄비		0		0
			전산고지비		0		0
			통신비		0		0
			감가상각비		0		0
			사무용품비		0		0
			소모품비		0		0
			세금과공과		0		0
			차량유지비		0		0
			회계감사비		0		0
			업무추진비		0		0
			피복비		0		0
			광고선전비		0		0
			지급수수료		0		0
			기타부대비		0		0
		3.위탁관리수수료			0		0
			위탁관리수수료		0		0
		4.입주자대표회의운영비			0		0
			입주자대표회의운영비		0		0
		5.선거관리위원회운영비			0		0
			선거관리위원회운영비		0		0
	(2)공동주택관리비					0		0
		1.청소비			0		0
			청소비		0		0
		2.경비비			0		0
			경비비		0		0
		3.소독비			0		0
			소독비		0		0
		4.승강기유지비			0		0
			승강기유지비		0		0
		5.홈네트워크설비유지비			0		0
			홈네트워크설비유지비		0		0
		6.수선유지비			0		0
			수선유지비		0		0
		7.정화조관리비			0		0
			정화조관리비		0		0
		8.음식물처리비			0		0
			음식물처리비		0		0
		9.장기수선비			0		0
			장기수선비		0		0
		10.안전진단실시비			0		0
			안전진단실시비		0		0
		11.시설보수비			0		0
			시설보수비		0		0
		12.보험료			0		0
			보험료		0		0
	(3)개별세대사용료					0		0
		1.전기료			0		0
			세대전기료		0		0
			공동전기료		0		0
		2.수도료			0		0
			세대수도료		0		0
			공동수도료		0		0
		3.가스사용료			0		0
			세대가스료		0		0
			공동가스료		0		0
		4.난방비와 급탕비			0		0
			세대난방비		0		0
			공동난방비		0		0
			세대급탕비		0		0
			공동급탕비		0		0
Ⅳ.관리비용총계
Ⅴ.관리총이익(손실)						0		0
Ⅵ.운영수익						0		0
		1.이자수익			0		0
			이자수익		0		0
		2.시설운영수익			0		0
			승강기수익		0		0
			주차장수익		0		0
		3.알뜰시장수익			0		0
			알뜰시장수익		0		0
		4.재활용품수익			0		0
			재활용품수익		0		0
		5.임대료수익			0		0
			임대료수익		0		0
		6.광고료수익			0		0
			광고료수익		0		0
		7.검침수익			0		0
			검침수익		0		0
		8.연체료수익			0		0
			연체료수익		0		0
		9.기타운영수익			0		0
			기타운영수익		0		0
Ⅶ.운영비용						0		0
		1.충당부채전입이자비용			0		0
			충당부채전입이자비용		0		0
		2.시설운영비용			0		0
			승강기운영비		0		0
			주차장운영비		0		0
		3.알뜰시장비용			0		0
			알뜰시장비용		0		0
		4.재활용품비용			0		0
			재활용품비용		0		0
		5.검침비용			0		0
			검침비용		0		0
		6.기타운영비용			0		0
			기타운영비용		0		0
Ⅷ.관리운영손익						0		0
Ⅸ.기타수익						0		0
		1.부과차익			0		0
			부과차익		0		0
		2.공동주택지원금수익			0		0
			공동주택지원금수익		0		0
		3.고용안정사업수익			0		0
			고용안정사업수익		0		0
		4.자산수증이익			0		0
			자산수증이익		0		0
		5.잡수익			0		0
			잡수익		0		0
Ⅹ.기타비용						0		0
		1.공동주택지원금비용			0		0
			공동주택지원금비용		0		0
		2.고용안정사업비용			0		0
			고용안정사업비용		0		0
		3.부과차손			0		0
			부과차손		0		0
		4.자치활동비			0		0
			자치활동비		0		0
		5.수증자산감가상각비			0		0
			수증자산감가상각비		0		0
		6.잡비용			0		0
			잡비용		0		0
Ⅺ당기순이익						0		0

[별지 제3호 서식]                  현금흐름보고서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

제00(전)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소								(단위 : 원)
과 목				제00(당)기		제00(전)기			부속명세서
				금 액		금 액			유입	유출
Ⅰ.관리활동					0		0
	(1)관리활동 현금유입			0		0
		1.관리기구운영 현금유입		0		0
			급여	0		0			1)
			상여금	0		0			2)
			특별상여	0		0			3)
			연차수당	0		0			4)
			제수당	0		0			5)
			복리후생비	0		0			6)
			퇴직급여	0		0			7)
			식대	0		0			8)
			고용보험료	0		0			9)
			산재보험료	0		0			10)
			국민연금	0		0			11)
			건강보험료	0		0			12)
			전기안전관리비	0		0			13)
			소방안전관리비	0		0			14)
			회계관리비	0		0			15)
			기타인건비	0		0			16)
			수도광열비	0		0			17)
			교육비	0		0			18)
			교통비	0		0			19)
			도서인쇄비	0		0			20)
			전산고지비	0		0			21)
			통신비	0		0			22)
			감가상각비	0		0			23)
			사무용품비	0		0			24)
			소모품비	0		0			25)
			세금과공과	0		0			26)
			차량유지비	0		0			27)
			회계감사비	0		0			28)
			업무추진비	0		0			29)
			피복비	0		0			30)
			광고선전비	0		0			31)
			기타부대비	0		0			32)
			입주자대표회의운영비	0		0			33)
			선거관리위원회운영비	0		0			34)
		2.공동주택관리 현금유입		0		0
			청소비	0		0			35)
			경비비	0		0			36)
			소독비	0		0			37)
			승강기유지비	0		0			38)
			홈네트워크설비유지비	0		0			39)
			수선유지비	0		0			40)
			정화조관리비	0		0			41)
			음식물처리비	0		0			42)
			장기수선비	0		0			43)
			안전진단실시비	0		0			44)
			시설보수비	0		0			45)
			보험료	0		0			46)
		3.사용료 현금유입		0		0
			전기료	0		0			47)
			수도료	0		0			48)
			가스사용료	0		0			49)
			난방비	0		0			50)
			급탕비	0		0			51)
		4.관리비고지액 현금유입		0		0
			관리비고지액	0		0			52)
	(2)관리활동 현금유출			0		0
		1.관리기구운영 현금유출		0		0
			급여	0		0				1)
			상여금	0		0				2)
			특별상여	0		0				3)
			연차수당	0		0				4)
			제수당	0		0				5)
			복리후생비	0		0				6)
			퇴직급여	0		0				7)
			식대	0		0				8)
			고용보험료	0		0				9)
			산재보험료	0		0				10)
			국민연금	0		0				11)
			건강보험료	0		0				12)
			전기안전관리비	0		0				13)
			소방안전관리비	0		0				14)
			회계관리비	0		0				15)
			기타인건비	0		0				16)
			수도광열비	0		0				17)
			교육비	0		0				18)
			교통비	0		0				19)
			도서인쇄비	0		0				20)
			전산고지비	0		0				21)
			통신비	0		0				22)
			감가상각비	0		0				23)
			사무용품비	0		0				24)
			소모품비	0		0				25)
			세금과공과	0		0				26)
			차량유지비	0		0				27)
			회계감사비	0		0				28)
			업무추진비	0		0				29)
			피복비	0		0				30)
			광고선전비	0		0				31)
			기타부대비	0		0				32)
			입주자대표회의운영비	0		0				33)
			선거관리위원회운영비	0		0				34)
		2.공동주택관리 현금유출		0		0
			청소비	0		0				35)
			경비비	0		0				36)
			소독비	0		0				37)
			승강기유지비	0		0				38)
			홈네트워크설비유지비	0		0				39)
			수선유지비	0		0				40)
			정화조관리비	0		0				41)
			음식물처리비	0		0				42)
			장기수선비	0		0				43)
			안전진단실시비	0		0				44)
			시설보수비	0		0				45)
			보험료	0		0				46)
		3.사용료 현금유출		0		0
			전기료	0		0				47)
			수도료	0		0				48)
			가스사용료	0		0				49)
			난방비	0		0				50)
			급탕비	0		0				51)
		4.관리비고지액 현금유출		0		0
			관리비고지액	0		0				52)
Ⅱ.운영활동				0	0	0	0
	(1)운영활동 현금유입			0		0
			이자수익	0		0			53)
			승강기수익	0		0			54)
			주차장수익	0		0			55)
			알뜰시장수익	0		0			56)
			재활용품수익	0		0			57)
			임대료수익	0		0			58)
			광고료수익	0		0			59)
			검침수익	0		0			60)
			연체료수익	0		0			61)
			기타운영수익	0		0			62)
	(2)운영활동 현금유출			0		0
			이자비용	0		0				53)
			승강기비용	0		0				54)
			주차장비용	0		0				55)
			알뜰시장비용	0		0				56)
			재활용품비용	0		0				57)
			임대료비용	0		0				58)
			광고료비용	0		0				59)
			검침비용	0		0				60)
			기타운영비용	0		0				61)
Ⅲ.기타활동				0	0	0	0
	(1)기타활동 현금유입			0		0
			단기차입금	0		0			63)
			예수금	0		0			64)
			공동주택지원금수익	0		0			65)
			고용안정사업수익	0		0			66)
			부과차익	0		0			67)
			자산수증이익	0		0			68)
			잡수익	0		0			69)
	(2)기타활동 현금유출			0		0
			단기차입금	0		0				62)
			예수금	0		0				63)
			공동주택지원금비용	0		0				64)
			고용안정사업비용	0		0				65)
			부과차손	0		0				66)
			자치활동비	0		0				67)
			잡비용	0		0				68)
Ⅳ.현금의 증감					0		0
Ⅴ.기초 현금					0		0
Ⅵ.기말 현금					0		0

현금흐름보고서부속명세서(유입)

제00(전)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소

현금흐름표 과목	기표과목	일 자	적 요	거래처	금액	관련계좌	전표번호
1)
2)
3)

현금흐름보고서부속명세서(유출)

제00(전)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소

현금흐름표 과목	기표과목	일 자	적 요	거래처	금액	관련계좌	전표번호
1)
2)
3)
4)

[별지 제4호 서식]         순자산변동보고서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

처분확정일 : 20  년 00월 00일

제00(전)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

처분확정일 : 20  년 00월 00일

관리주체명 : 000아파트 관리사무소								(단위 : 원)
과 목						제00(당)기		제00(전)기
						금 액		금 액
Ⅰ.미처분이익잉여금							0		0
				전기이월미처분이익잉여금		0		0
				기중 공동주택적립금이입액		0		0
				기중 이익잉여금처분액		0		0
				당기순이익		0		0
Ⅱ. 공동주택적립금이입액							0		0
				공동주택적립금		0		0
합계(Ⅰ＋Ⅱ)							0		0
Ⅲ. 이익잉여금처분액							0		0
				공동주택적립금		0		0
				공동체활성화단체지원적립금		0		0
					가.부녀회지원금	0		0
					나.척사대회지원금	0		0
				장기수선충당부채적립금		0		0
Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(Ⅰ＋Ⅱ－Ⅲ)							0		0

[별지 제5호 서식]                  세입예산서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

(예산승인일: 20  년 00월 00일)

관리주체명 : 000아파트 관리사무소								(단위 : 원)
구 분					예산액		전년도예산액			비교증감		증감률
Ⅰ.관리수익						0			0		0		%
			1.관리비수익		0		0			0		%
				관리비수익	0		0			0		%
Ⅱ.운영수익						0			0		0		%
			1.이자수익		0		0			0		%
				이자수익	0		0			0		%
			2.시설운영수익		0		0			0		%
				승강기수익	0		0			0		%
				주차장수익
			3.알뜰시장수익		0		0			0		%
				알뜰시장수익	0		0			0		%
			4.재활용품수익		0		0			0		%
				재활용품수익	0		0			0		%
			5.임대료수익		0		0			0		%
				임대료수익	0		0			0		%
			6.광고료수익		0		0			0		%
				광고료수익	0		0			0		%
			7.검침수익		0		0			0		%
				검침수익	0		0			0		%
			8.연체료수익		0		0			0		%
				연체료수익	0		0			0		%
			9.기타운영수익		0		0			0		%
				기타운영수익	0		0			0		%
Ⅲ.기타수익						0			0		0		%
			1.부과차익		0		0			0		%
				부과차익	0		0			0		%
			2.공동주택지원금수익		0		0			0		%
				공동주택지원금수익	0		0			0		%
			3.고용안정사업수익		0		0			0		%
				고용안정사업수익	0		0			0		%
			4.자산수증이익		0		0			0		%
				자산수증이익	0		0			0		%
			5.잡수익		0		0			0		%
				잡수익	0		0			0		%
Ⅳ.세입합계						0			0		0		%

[별지 제5호 서식]                  세입결산서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소										(단위 : 원)
구 분					당초예산		예산액		증감			결산액		차이액
Ⅰ.관리수익						0		0			0		0		0
			1.관리비수익		0		0		0			0		0
				관리비수익	0		0		0			0		0
			2.상가관리비수익		0		0		0			0		0
				상가관리비수익	0		0		0			0		0
Ⅱ.운영수익						0		0			0		0		0
			1.이자수익		0		0		0			0		0
				이자수익	0		0		0			0		0
			2.시설운영수익		0		0		0			0		0
				승강기수익	0		0		0			0		0
				주차장수익
			3.알뜰시장수익		0		0		0			0		0
				알뜰시장수익	0		0		0			0		0
			4.재활용품수익		0		0		0			0		0
				재활용품수익	0		0		0			0		0
			5.임대료수익		0		0		0			0		0
				임대료수익	0		0		0			0		0
			6.광고료수익		0		0		0			0		0
				광고료수익	0		0		0			0		0
			7.검침수익		0		0		0			0		0
				검침수익	0		0		0			0		0
			8.연체료수익		0		0		0			0		0
				연체료수익	0		0		0			0		0
			9.기타운영수익		0		0		0			0		0
				기타운영수익	0		0		0			0		0
Ⅲ.기타수익						0		0			0		0		0
			1.부과차익		0		0		0			0		0
				부과차익	0		0		0			0		0
			2.공동주택지원금수익		0		0		0			0		0
				공동주택지원금수익	0		0		0			0		0
			3.고용안정사업수익		0		0		0			0		0
				고용안정사업수익	0		0		0			0		0
			4.자산수증이익		0		0		0			0		0
				자산수증이익	0		0		0			0		0
			5.잡수익		0		0		0			0		0
				잡수익	0		0		0			0		0
Ⅳ.세입합계						0		0			0		0		0

[별지 제5호 서식]                  세출예산서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

(예산승인일: 20  년 00월 00일)

관리주체명 : 000아파트 관리사무소										(단위 : 원)
과 목						예산액		전년도예산액		비교증감		증감률
Ⅰ.관리기구운영비							0		0		0		%
			1.인건비			0		0		0		%
				급여		0		0		0		%
				상여		0		0		0		%
				특별상여		0		0		0		%
				연차수당		0		0		0		%
				제수당		0		0		0		%
					1)전기수당	0		0		0		%
					2)경리수당	0		0		0		%
				복리후생비		0		0		0		%
				퇴직급여		0		0		0		%
				식대		0		0		0		%
				고용보험료		0		0		0		%
				산재보험료		0		0		0		%
				국민연금		0		0		0		%
				건강보험료		0		0		0		%
				전기안전관리비		0		0		0		%
				소방안전관리비		0		0		0		%
				회계관리비		0		0		0		%
				기타인건비		0		0		0		%
			2.일반관리비			0		0		0		%
				수도광열비		0		0		0		%
				교육비		0		0		0		%
				교통비		0		0		0		%
				도서인쇄비		0		0		0		%
				전산고지비		0		0		0		%
				통신비		0		0		0		%
				감가상각비		0		0		0		%
				사무용품비		0		0		0		%
				소모품비		0		0		0		%
				세금과공과		0		0		0		%
				차량유지비		0		0		0		%
				회계감사비		0		0		0		%
				업무추진비		0		0		0		%
				피복비		0		0		0		%
				광고선전비		0		0		0		%
				지급수수료		0		0		0		%
				기타부대비		0		0		0		%
			3.위탁관리수수료			0		0		0		%
				위탁관리수수료		0		0		0		%
			4.입주자대표회의운영비			0		0		0		%
				입주자대표회의운영비		0		0		0		%
			5.선거관리위원회운영비			0		0		0		%
				선거관리위원회운영비		0		0		0		%
Ⅱ.공동주택관리비							0		0		0		%
			1.청소비			0		0		0		%
				청소비		0		0		0		%
			2.경비비			0		0		0		%
				경비비		0		0		0		%
			3.소독비			0		0		0		%
				소독비		0		0		0		%
			4.승강기유지비			0		0		0		%
				승강기유지비		0		0		0		%
			5.홈네트워크설비유지비			0		0		0		%
				홈네트워크설비유지비		0		0		0		%
			6.수선유지비			0		0		0		%
				수선유지비		0		0		0		%
			7.정화조관리비			0		0		0		%
				정화조관리비		0		0		0		%
			8.음식물처리비			0		0		0		%
				음식물처리비		0		0		0		%
			9.장기수선비			0		0		0		%
				장기수선비		0		0		0		%
			10.안전진단실시비			0		0		0		%
				안전진단실시비		0		0		0		%
			11.시설보수비			0		0		0		%
				시설보수비		0		0		0		%
			12.보험료			0		0		0		%
				보험료		0		0		0		%
Ⅲ.공동사용료							0		0		0		%
			1.공동전기료			0		0		0		%
				공동전기료		0		0		0		%
			2.공동수도료			0		0		0		%
				공동수도료		0		0		0		%
			3.공동가스료			0		0		0		%
				공동가스료		0		0		0		%
			4.공동난방비			0		0		0		%
				공동난방비		0		0		0		%
			5.공동급탕비			0		0		0		%
				공동급탕비		0		0		0		%
Ⅳ.운영비용							0		0		0		%
			1.충당부채전입이자비용			0		0		0		%
				충당부채전입이자비용		0		0		0		%
			2.시설운영비용			0		0		0		%
				승강기운영비		0		0		0		%
				주차장운영비		0		0		0		%
			3.알뜰시장비용			0		0		0		%
				알뜰시장비용		0		0		0		%
			4.재활용품비용			0		0		0		%
				재활용품비용		0		0		0		%
			5.검침비용			0		0		0		%
				검침비용		0		0		0		%
			6.기타운영비용			0		0		0		%
				기타운영비용		0		0		0		%
Ⅴ.기타비용							0		0		0		%
			1.공동주택지원금비용			0		0		0		%
				공동주택지원금비용		0		0		0		%
			2.고용안정사업비용			0		0		0		%
				고용안정사업비용		0		0		0		%
			3.부과차손			0		0		0		%
				부과차손		0		0		0		%
			4.자치활동비			0		0		0		%
				자치활동비		0		0		0		%
			5.수증자산감가상각비			0		0		0		%
				수증자산감가상각비		0		0		0		%
			5.잡비용			0		0		0		%
				잡비용		0		0		0		%
Ⅵ.이익잉여금							0		0		0		%
			1.공동주택적립금			0		0		0		%
				공동주택적립금		0		0		0		%
			2.공동체활성화단체지원적립금			0		0		0		%
				공동체활성화단체지원적립금		0		0		0		%
			3.장기수선충당부채적립금			0		0		0		%
				장기수선충당부채적립금		0		0		0		%
			4.이월이익잉여금			0		0		0		%
				이월이익잉여금		0		0		0		%
Ⅶ.세출합계							0		0		0		0

[별지 제5호 서식]                  세출결산서

제00(당)기 : 20  년 01월 01일부터 12월 31일까지

관리주체명 : 000아파트 관리사무소										(단위 : 원)
과 목						당초예산		예산액		증감		결산액		차이액
Ⅰ.관리기구운영비							0		0		0		0		0
			1.인건비			0		0		0		0		0
				급여		0		0		0		0		0
				상여		0		0		0		0		0
				특별상여		0		0		0		0		0
				연차수당		0		0		0		0		0
				제수당		0		0		0		0		0
					1)전기수당	0		0		0		0		0
					2)경리수당	0		0		0		0		0
				복리후생비		0		0		0		0		0
				퇴직급여		0		0		0		0		0
				식대		0		0		0		0		0
				고용보험료		0		0		0		0		0
				산재보험료		0		0		0		0		0
				국민연금		0		0		0		0		0
				건강보험료		0		0		0		0		0
				전기안전관리비		0		0		0		0		0
				소방안전관리비		0		0		0		0		0
				회계관리비		0		0		0		0		0
				기타인건비		0		0		0		0		0
			2.일반관리비			0		0		0		0		0
				수도광열비		0		0		0		0		0
				교육비		0		0		0		0		0
				교통비		0		0		0		0		0
				도서인쇄비		0		0		0		0		0
				전산고지비		0		0		0		0		0
				통신비		0		0		0		0		0
				감가상각비		0		0		0		0		0
				사무용품비		0		0		0		0		0
				소모품비		0		0		0		0		0
				세금과공과		0		0		0		0		0
				차량유지비		0		0		0		0		0
				회계감사비		0		0		0		0		0
				업무추진비		0		0		0		0		0
				피복비		0		0		0		0		0
				광고선전비		0		0		0		0		0
				지급수수료		0		0		0		0		0
				기타부대비		0		0		0		0		0
			3.위탁관리수수료			0		0		0		0		0
				위탁관리수수료		0		0		0		0		0
			4.입주자대표회의운영비			0		0		0		0		0
				입주자대표회의운영비		0		0		0		0		0
			5.선거관리위원회운영비			0		0		0		0		0
				선거관리위원회운영비		0		0		0		0		0
Ⅱ.공동주택관리비							0		0		0		0		0
			1.청소비			0		0		0		0		0
				청소비		0		0		0		0		0
			2.경비비			0		0		0		0		0
				경비비		0		0		0		0		0
			3.소독비			0		0		0		0		0
				소독비		0		0		0		0		0
			4.승강기유지비			0		0		0		0		0
				승강기유지비		0		0		0		0		0
			5.홈네트워크설비유지비			0		0		0		0		0
				홈네트워크설비유지비		0		0		0		0		0
			6.수선유지비			0		0		0		0		0
				수선유지비		0		0		0		0		0
			7.정화조관리비			0		0		0		0		0
				정화조관리비		0		0		0		0		0
			8.음식물처리비			0		0		0		0		0
				음식물처리비		0		0		0		0		0
			9.장기수선비			0		0		0		0		0
				장기수선비		0		0		0		0		0
			10.안전진단실시비			0		0		0		0		0
				안전진단실시비		0		0		0		0		0
			11.시설보수비			0		0		0		0		0
				시설보수비		0		0		0		0		0
			12.보험료			0		0		0		0		0
				보험료		0		0		0		0		0
Ⅲ.공동사용료							0		0		0		0		0
			1.공동전기료			0		0		0		0		0
				공동전기료		0		0		0		0		0
			2.공동수도료			0		0		0		0		0
				공동수도료		0		0		0		0		0
			3.공동가스료			0		0		0		0		0
				공동가스료		0		0		0		0		0
			4.공동난방비			0		0		0		0		0
				공동난방비		0		0		0		0		0
			5.공동급탕비			0		0		0		0		0
				공동급탕비		0		0		0		0		0
Ⅳ.운영비용							0		0		0		0		0
			1.충당부채전입이자비용			0		0		0		0		0
				충당부채전입이자비용		0		0		0		0		0
			2.시설운영비용			0		0		0		0		0
				승강기운영비		0		0		0		0		0
				주차장운영비		0		0		0		0		0
			3.알뜰시장비용			0		0		0		0		0
				알뜰시장비용		0		0		0		0		0
			4.재활용품비용			0		0		0		0		0
				재활용품비용		0		0		0		0		0
			5.검침비용			0		0		0		0		0
				검침비용		0		0		0		0		0
			6.기타운영비용			0		0		0		0		0
				기타운영비용		0		0		0		0		0
Ⅴ.기타비용							0		0		0		0		0
			1.공동주택지원금비용			0		0		0		0		0
				공동주택지원금비용		0		0		0		0		0
			2.고용안정사업비용			0		0		0		0		0
				고용안정사업비용		0		0		0		0		0
			3.부과차손			0		0		0		0		0
				부과차손		0		0		0		0		0
			4.자치활동비			0		0		0		0		0
				자치활동비		0		0		0		0		0
			5.수증자산감가상각비			0		0		0		0		0
				수증자산감가상각비		0		0		0		0		0
			6.잡비용			0		0		0		0		0
				잡비용		0		0		0		0		0
Ⅵ.이익잉여금							0		0		0		0		0
			1.공동주택적립금			0		0		0		0		0
				공동주택적립금		0		0		0		0		0
			2.공동체활성화단체지원적립금			0		0		0		0		0
				공동체활성화단체지원적립금		0		0		0		0		0
			3.장기수선충당부채적립금			0		0		0		0		0
				장기수선충당부채적립금		0		0		0		0		0
			4.이월이익잉여금			0		0		0		0		0
				이월이익잉여금		0		0		0		0		0
Ⅶ.세출합계							0		0		0		0		0

[별지 제6호 서식]
잡수입 수납현황 및 사용내역 ◦ 단지명 : ◦ 대상기간 : 년 월 일부터 년 월 일까지
1. 수납절차
가. 내부승인절차(예시) ○ 대 상 - 광고, 승강기사용, 주차, 부대시설운영(알뜰장등), 재활용매각, 기타 ○ 승인절차 ① 게시판광고 접수 : 부녀회 총무 ⇒ 접수대장에 기재 및 접수증 교부 ② 게시판광고료 납부 : 관리사무소 경리 ⇒ 게시판광고료를 수납하고 접수증에 수납확인인 날인 ③ 게시판광고 스티커 배부 : 부녀회 총무 ⇒ 수납확인인이 날인된 접수증을 확인하고 게시판광고 스티커를 배부하고 배부된 스티커의 일련번호를 접수대장에 기재 ④ 불법 게시판광고 단속 : 경비원 ⇒ 단지를 순찰하여 게시판광고 스티커가 부착되지 않은 게시판광고물을 철거 ⑤ 정기보고 : 관리소장보고⇒입주자대표회의 안건상정⇒의결(승인)
나. 내부문서보존절차 : 보관주체, 보존기간 등
2. 수납현황
수납원	당기수납건수			전기수납건수	당기수납총액		전기수납총액	비 고
3. 수입내역
연월일		항 목	금 액			비 고
4. 사용내역
연월일		항 목	금 액			비 고

[별지 제7호 서식]   잡수입 수납영수증

NO. 000000001 항목: ◦◦◦사용원부 (예시 :광고,승강기,알뜰장,주차장,재활용품매각 등) 주소: 동 호 성명: 금액: ￦ ( 원) 위와 같이 ◦◦◦를 고지함. 년 월 일 ◦◦◦ 아파트 관리사무소장	NO. 000000001 항목: ◦◦◦납부확인서 (예시 :광고,승강기,알뜰장,주차장,재활용품매각 등) 주소: 동 호 성명: 금액: ￦ ( 원) 위와 같이◦◦◦ 납부확인함. 년 월 일 ◦◦◦ 아파트 관리사무소장	NO. 000000001 항목: ◦◦◦지시서 (예시 :광고,승강기,알뜰장,주차장,재활용품매각 등) 주소: 동 호 성명: 금액: ￦ ( 원) 위와 같이◦◦◦ 를 승인함. 년 월 일 ◦◦◦ 아파트 관리사무소장	NO. 000000001 항목: ◦◦◦영수증 (예시 :광고,승강기,알뜰장,주차장,재활용품매각 등) 주소: 동 호 성명: 금액: ￦ ( 원) 위와 같이 ◦◦◦를 영수함. 년 월 일 ◦◦◦ 아파트 관리사무소장

[별지 제8호 서식]

장기수선계획서 이행내역(예시)

가. 총괄

◦ 단지명 :

◦ 대상기간 :    년   월   일부터      년   월   일까지

순 번	대 상 시 설	추정수선주기 (년)	실제수선주기 (년)	연간추정 수선비	연간실제 수선비
가	건물외부	5 - 40년	5 - 40년	4,774,204,970	227,830,913
나	건물내부
다	전기승강기
라	기계설비
마	옥외부대시설
합 계

<소요재원별 실제수선비>

순 번	대 상 시 설	장기수선충당부채 (A)	장기수선충당부채적립금(B)	기 타(C)	합 계
가	건물외부				227,830,913
나	건물내부
다	전기승강기
라	기계설비
마	옥외부대시설
합 계

※ 세부이행내역 작성요령

구 분	공 종	수선 방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제수선비 소요재원	관리주체의 처리내역(주1)
지 붕	몰탈마감	부분 보수 전면 보수	2/5 2/15	2/2 2/15	20백만원(주2) 0	23백만원 0	A10백만원 B13백만원 (주3) 0	-집중호우로 풍수재해 발생 -보험금(13백만원=장기수선충당부채적립금(B)) 공사한 차액을 장기수선충당부채(A) 사용 -2010년 9월 12일 대표회의 의결 -실제수선비가 3백만원이 초과하였으나 보험금으로 13백만원이 보전되므로 10백만원이 절감됨

(주1) 관리주체의 처리내역은 다음과 같이 분석될 수 있음.

① 왜 수선주기가 5 → 2

: 타당함 → 수선주기를 변경함(장기수선계획서 조정)

: 타당하지 않음 → 적절한 책임 규명하여 상벌 등의 조치함

② 왜 수선비가 20백만원 → 23백만원

: 타당함 → 수선비를 변경함(장기수선계획서 조정)

: 타당하지 않음 → 적절한 책임 규명하여 상벌 등의 조치함

(주2) 추정수선비가 50백만원일 경우 추정수선주기가 2/5이므로 다음과 같이 계산된 금액임

50백만원 X 2/5 = 20백만원

(주3) 장기수선충당부채(A), 장기수선충당부채적립금(B), 기 타(C)

나. 건물외부

구 분	공 종	수선방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제수선비 소요재원	관리주체의 처리내역
지 붕	몰탈마감	부분보수 전면보수	5 15
	액체방수	부분보수 전면보수
	철골트러스금속기와	부분보수 전면보수
외 벽	석공사	부분보수 전면보수
	도장공사	부분보수
창 호	PL공사	부분보수 전면보수
	유리공사	부분보수 전면보수
잡공사	난간대	부분보수 전면보수
소계

다. 건물내부

구 분	공종	수선방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제수선비 소요재원	관리주체의 처리내역
도장	조합페인트무늬코트	전면보수 전면보수
미장	바닥몰탈	부분보수 전면보수
	내벽몰탈	부분보수 전면보수
방수	액체방수	부분보수 전면보수
	보호몰탈	부분보수 전면보수
석공사	인조대리석	부분보수 전면보수
	천연대리석	부분보수 전면보수
수장	경량천정	전면보수
	바닥재	전면보수
소 계

라. 전기 및 승강기설비

구 분	공 종	수선방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제 수선비 소요재원	관리주체의 처리내역
옥내배선 설 비	등기구 스위치 콘센트 배 선	교체 교체 교체 교체
자동화재 감지설비	감지기 수신반 배 선	교체 교체 교체
약전설비	인터폰설비 방송설비 전화설비 TV공청설비	교체 교체 교체 교체
옥외 및 기타	피뢰침설치 발전기 수배전반 변압기	교체 교체 교체 교체
승강기	기계장치 와이어로프	교체
소 계

마. 기계설비

구분	공종	수선방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제수선비 소요재원	관리주체의 처리내역
난방설비	보일러 보일러 보일러 보일러	교체 교체 교체 교체
급수급탕	부스타펌프	교체
배수설비	배수펌프	교체
환기설비	시로코휀 무닥트휀	교체 교체
소화설비	소화펌프 제연휀	교체 교체
위생기구	양변기 세면기 욕조 렌지후드 정수기 비데	교체 교체 교체 교체 교체 교체
가스설비	계량기	교체
소 계

바. 옥외 부대 시설

구분	공종	수선방법	추정수선주기(년)	실제수선주기(년)	추정 수선비	실제 수선비	실제수선비 소요재원	관리주체의 처리내역
도로포장	아스팔트포장	교체
	보도블럭	교체
울타리시설	P.V.C울타리	교체
	울타리	교체
유희시설	어린이놀이터	교체
	운동시설	교체
배수시설	오수로	교체
	우수로	교체
소 계

[별지 제9호 서식]
중간관리비 보고서 ◦ 단지명 : ◦ 대상기간 : 년 월 일부터 년 월 일까지
1. 수납절차
가. 내부승인절차(예시) ① 중간관리비 접수 : 관리사무소 경리 ⇒ 중간관리비 계산 및 중간관리비접수 대장에 기재 및 중간관리비 계산서 교부 ② 중간관리비 납부 : 부동산중개업소 ⇒ 전출세대로부터 중간관리비를 수납하고 중간관리비 계산서에 수납확인인 날인 ③ 반출허가증 배부 : 관리사무소 경리 ⇒ 수납확인인이 날인된 중간관리비 계산서를 확인하고 교부용 중간관리비 계산서에 반출허가인을 날인하여 교부하고 보관용 중간관리비 계산서에 일련번호를 부여하여 보관철에 철함. 동 일련번호는 중간관리비접수대장에 기재 ④ 이삿짐 반출 : 경비원 ⇒ 반출허가인이 날인된 교부용 중간관리비 계산서를 확인하고 이삿짐 반출 허가하며, 동 관리사무소에서 일련번호가 부여된 교부용 중간관리비 계산서를 일련번호순으로 보관철에 철함. ⑤ 관리소장보고⇒입주자대표회의 안건상정⇒의결(승인)
나. 내부문서보존절차 : 보관주체, 보존기간 등
2. 수납현황
가. 수납 및 정산 현황
<건수>
	<당기>								<전기>
	당기초미정산:				당기정산:				전기초미정산:			전기정산:
	당기수납:								전기수납:
					당기말미정산:							전기말미정산:
<금액>
	<당기>								<전기>
	당기초미정산:				당기정산: 당기과다: 당기부족:				전기초미정산:			전기정산: 전기과다: 전기부족:
	당기수납:								전기수납:
					당기말미정산:							전기말미정산:
나. 당기 과부족액의 처리내역
당기과다액		건수	처리내역				당기부족액			건수	처리내역
합 계							합 계
다. 장기미정산내역
장기미정산건수				장기미정산금액				미정산내역
합 계				합 계

[별지 제10호 서식]  회계과목

연번	대분류				중분류	회계과목		용어설명
재무보고서								특정시점 관리주체의 자산과 부채의 내역 및 상호관계 등 재무상태를 나타내는 재무제표로 자산, 부채 및 순자산으로 구성
1	자산							자산은 공동주택관리실체가 소유하고 이들 자산을 일정기간 보유하거나 사용함으로써 공동주택관리 서비스 잠재력이나 경제적 효익을 창출할 수 있는 자원
2		유동자산						유동자산은 회계연도 종료 후 1년 내에 현금화가 가능하거나 실현될 것으로 예상되는 자산으로서 당좌자산과 재고자산으로 분류
3				당좌자산				유동자산 중 재고자산에 속하지 않는 것
4					현금및예금			타인발행수표, 보통예금, 현금으로 전환이 용이한 금융상품 등을 의미
5						현금		통화, 타인발행수표
6						예금		보통예금, 현금으로 전환이 용이한 금융상품 등을 의미
7					미수관리비			공동주택 입주자등에 대한 관리비 청구권이 발생하였으나 미수된 관리비를 의미함. 이에는 이미 부과된 후 납입기일 이전에 납부하지 아니하여 연체된 관리비와 아직 납기기일이 도래하지 아니하여 관리비연체와는 무관한 관리비가 모두 포함
8						관리비미수금		미수관리비 중 납기 이내에 납부하지 아니한 것
9						미수관리비예치금		입주시 선납하는 관리비예치금을 미납한 것
10						미수연체료		관리비연체료를 미납한 것
11						미부과관리비		부과가 되었으나 납기가 도래하지 아니한 미수관리비
12					미수수익			관리비 이외 수익에 대한 청구권이 발생하였으나 미수된 금액 또는 수익
13						미수수익
14					미수금			일반적인 관리활동 이외의 활동에서 발생한 채권
15						미수금
16					선급비용			제3자에게 재화나 서비스를 공급받기로 하고 선급한 금액 또는 비용 - 관리비용, 운영비용 및 기타비용의 선급 ⇒ 선급비용 - 그 외의 선급 ⇒ 선급금
17						선급비용
18					선급금			제3자에게 재화나 서비스를 공급받기로 하고 선급한 금액 또는 비용
19						선급금
20					단기대여금			회수기한이 회계연도 종료 후 1년 내에 도래하는 대여금
21						단기대여금
22					가지급금			적절한 계정과목을 부여하기 전에 임시적으로 계상하는 계정과목으로서 ①단기대여금의 성격, ②비용의 성격, ③선급비용의 성격, ④미부과관리비의 성격 등을 갖음. 임시적인 계정과목이므로 결산 시에는 적절한 계정과목으로의 대체를 필요
23						가지급금
24					기타당좌자산			기타의 유동자산 중 재고자산에 속하지 않는 것
25						기타당좌자산
26				재고자산				유동자산이면서 정상적인 아파트관리활동에서 투입될 원재료나 소모품의 형태로 존재하는 자산
27					저장품			유지활동에 필요한 소모성 재료 또는 부품
28						저장품
29					세대배부용비품			현관키, 주차장리모콘 등 세대별 입주자등에게 배부하기 위해 보유하고 있는 자산
30						세대배부용비품
31					유류			중앙집중방식 난방을 공급하는 공동주택에서 보유한 유류, 연료 등을 의미
32						유류
33					기타재고자산			저장품, 세대배부용비품, 유류에 속하지 않는 재고자산
34						기타재고자산
35		비유동자산						유동자산에 속하지 않는 자산으로 투자자산, 유형자산, 기타비유동자산으로 분류
36				투자자산				공동주택단지가 장기투자수익을 얻기 위하여 보유하는 자산과 장기수선 및 관리비예치금상환에 사용할 특정목적의 예금
37					장기성예금			충당부채의 실제 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금
38						장기수선충당예금		장기수선의 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금
39						퇴직급여충당예금		퇴직급여의 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금
40						주차장충당예금		주차장수선의 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금
41						관리비예치금예금		관리비예치금을 별도로 예금하여 둔 예금
42						공동주택적립금예금		공동주택적립금을 사용하는 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금
43						기타충당예금		기타 여러가지 용도의 지출에만 사용할 수 있도록 사용을 제한한 예금. 예로 광고비예치금, 관리외수익예금, 독서실충담예금, 임대보증금예치금 등이 있음
44					기타투자자산			장기성예금에 속하지 아니하는 자산으로서 공동주택관리실체가 보유하는 국공채, 저축성보험 등을 의미
45						기타투자자산
46				유형자산				공동주택관리 서비스 제공을 위하여 1년 이상 반복적 또는 계속적으로 사용되는 자산으로서 비품, 차량운반구, 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등을 의미
47					유형자산			대분류와 동일
48						비품		주로 관리실용 집기와 비품류, 기전실에서 사용하는 수선용 공구 또는 기구를 포함
49						기타유형자산		공동주택관리 서비스 제공을 위하여 1년 이상 반복적 또는 계속적으로 사용되는 자산으로서 비품을 제외한 차량운반구, 토지, 건물, 구축물, 기계장치 등을 의미
50					감가상각누계액			유형자산에 대한 감가상각액의 누계액
51						비품감가상각누계액		비품에 대한 감가상각액의 누계액
52						기타유형자산감가상각누계액		비품을 제외한 유형자산에 대한 감가상각액의 누계액
53				기타비유동자산				투자자산, 유형자산에 속하지 아니하는 비유동자산으로 전신전화가입권, 임차보증금 등을 의미
54					전신전화가입권			전화가입시 납부한 보증금
55						전신전화가입권
56					임차보증금			관리실에서 사용하는 복사기나 정수기을 임차하고 임차보증금으로 납부한 것
57						임차보증금
58					소프트웨어			관리실에서 사용하는 컴퓨터용 오피스프로그램과 워드프로그램 등
59						소프트웨어
60					기타의비유동자산			기타비유동자산 중 전신전화가입권, 임차보증금, 소프트웨어에 속하지 않는 것
61						기타의비유동자산
62	부채							과거 사건의 결과로 관리주체가 부담하는 의무로서 그 이행을 위하여 미래에 자원의 유출이 예상되는 현재 시점의 의무
63		유동부채						회계연도 종료 후 1년 이내에 상환되어야 하는 부채
64					선수사용료			전기, 수도, 지역난방의 사용료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에 고지한 금액을 초과한 결과, 공동주택관리실체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액
65						선수전기료		전기료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에 고지한 금액을 초과한 결과, 공동주택관리실체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액
66						선수수도료		수도료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에 고지한 금액을 초과한 결과, 공동주택관리실체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액
67						선수난방비		지역난방의 사용료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에 고지한 금액을 초과한 결과, 공동주택관리실체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액
68						기타선수사용료		기타의 사용료에 대해서 세대별로 부과한 금액의 합계가 관련기관이 공동주택에 고지한 금액을 초과한 결과, 공동주택관리실체가 세대로부터 사용료를 선수한 금액
69					미지급금			제3자로부터 재화나 용역을 제공받고 미지급한 금액 - 관리비용, 운영비용 및 기타비용의 미지급⇒미지급비용 - 그외의 미지급 ⇒ 미지급금
70						미지급금
71					미지급비용			제3자로부터 재화나 용역을 제공받고 미지급한 비용
72						미지급비용
73					예수금			공동주택관리업무에 종사하는 직원들의 급여에서 공제한 일시적 제예수액
74						예수금
75					선수관리비			공동주택관리실체가 공동주택관리 서비스를 제공하기로 하고 선수한 금액 또는 수익을 의미하며, 선수사용료는 제외함. 이사세대의 중간관리비, 선수이동통신사중계기전기료 등이 포함 - 관리수익의 선수 ⇒ 선수관리비 - 운영수익의 선수 ⇒ 선수수익 - 기타수익의 선수 ⇒ 선수금
76						선수관리비
77					선수수익			복리시설의 운영, 자치활동 등을 통해서 발생하는 수익에서 관련된 서비스를 제공하기로 하고 선수한 대금 중 차기 이후에 수익으로 실현되는 금액으로서 선수재활용품수익, 선수주차장수익 등이 포함
78						선수수익
79					선수금			운영보고서의 기타수익으로 분류될 항목을 선수한 것을 포함하여 관리수익과 운영수익으로 분류될 항목을 제외한 기타 모든 항목을 선수한 것
80						선수금
81					단기보증금			입주자등 또는 제3자로부터 수취한 보증금으로 회계연도 종료 후 1년 이내에 반환될 가능성이 높은 보증금
82						단기보증금
83					단기차입금			겨울철 난방비가 급증함에 따라 관리비예금이 부족하다거나, 에스코사업에 따른 공사비를 금융기관으로 부터 대출받고 순차적으로 상환하게 되는 경우에 발생
84						단기차입금
85					가수금			적절한 계정과목을 부여하기 전에 임시적으로 계상하는 계정과목으로서 ①미지급금의 성격, ②예수금의 성격, ③수익의 성격, ④선수사용료의 성격, ⑤선수관리비의 성격, ⑥선수수익의 성격, ⑦선수금의 성격, ⑧보증금의 성격의 성격 등을 갖음. 임시적인 계정과목이므로 결산 시에는 적절한 계정과목으로의 대체 필요
86						가수금
87					기타유동부채			유동부채 중 선수사용료, 예수금, 미지급비용, 미지급금, 선수관리비, 선수수익, 선수금, 단기보증금, 단기차입금에 속하지 않는 것
88						기타유동부채
89		충당부채						공동주택관리실체가 공동주택관리 서비스를 제공하거나 제공할 의무가 발생함에 따라 당기에 비용을 인식하였으나 해당 지출이 미래에 발생하며, 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 부채
90					관리기구운영비충당부채			관리기구운영비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
91						급여충당부채		급여에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
92						상여충당부채		상여에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
93						연차수당충당부채		연차수당에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
94						복리후생비충당부채		복리후생비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
95						제수당충당부채		제수당에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
96						퇴직급여충당부채		퇴직급여에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
97						기타인건비충당부채		기타인건비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
98						일반관리비충당부채		일반관리비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
99					공동주택관리비충당부채			공동주택관리비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
100						청소비충당부채		청소비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
101						경비비충당부채		경비비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
102						소독비충당부채		소독비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
103						승강기유지비충당부채		승강기유지비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
104						수선유지비충당부채		수선유지비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
105						정화조관리비충당부채		정화조관리비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
106						음식물처리비충당부채		음식물처리비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
107						장기수선충당부채		장기수선에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
108						안전진단비충당부채		안전진단실시비용에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
109						시설보수충당부채		시설보수에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
110						기타공동주택관리비 충당부채		공동주택관리비에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채 중 청소비충당부채, 경비비충당부채, 소독비충당부채, 승강기유지비충당부채, 수선유지비충당부채, 정화조관리비충당부채, 음식물처리비충당부채, 장기수선충당부채, 안전진단비용충당부채, 시설보수충당부채에 속하지 않는 것
111					시설운영충당부채			시설운영에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
112						주차장충당부채		주차장보수에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
113						기타시설운영충당부채		기타시설운영에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
114					기타충당부채			기타의 목적에 사용될 예정이나 금액, 지급시기, 대상이 확정되지 않은 충당부채
115						기타충당부채
116		비유동부채						유동부채에 속하는 않는 부채로 관리비예치금과 기타비유동부채로 분류
117					관리비예치금			주택법시행령 제49조에 의한 ‘관리비예치금’을 의미
118						관리비예치금
119					기타비유동부채			관리비예치금에 속하지 아니하는 비유동부채로 임대보증금, 장기차입금 등을 의미
120						임대보증금		아파트에 부속되어 있는 어린이집 등을 임대하고 받은 임대보증금
121						기타의비유동부채		관리비예치금에 속하지 아니하는 비유동부채로 임대보증금에 속하지 않는 것
122	순자산							공동주택관리실체의 자산에서 부채를 뺀 나머지 금액
123		이익잉여금						이익잉여금은 공동주택적립금, 공동체활성화단체지원적립금, 장기수선충당부채적립금, 미처분이익잉여금으로 분류
124					공동주택적립금			관리주체가 공동주택관리 서비스를 제공하는데 필요한 재원을 마련하기 위해 관리규약 또는 입주자대표회의 결의로 적립된 순자산
125						공동주택적립금
126					공동체활성화단체지원적립금			공동체활성화 단체가 추진하는 사업에 소요되는 비용을 지원하기 위해 적립된 순자산
127						공동체활성화단체지원적립금
128					장기수선충당부채적립금			주택법에 따른 장기수선계획을 이행하는 데 필요한 재원을 마련하기 위해 정관의 규정 또는 입주자대표회의 결의로 적립된 순자산
129						장기수선충당부채적립금
130					미처분이익잉여금			전기이월이익잉여금과 당기순이익의 합계액에서 공동주택적립금을 이입하여 당기의 이익잉여금처분에 충당하는 경우에는 그 금액을 가산한 금액을 공동주택적립금과 공동체활성화단체지원적립금 및 장기수선충당부채적립금으로 처분한 금액의 합계액을 차감한 순자산
131						미처분이익잉여금
132					당기순이익			재무보고서에서 당기순이익은 결산 이후 당기순이익을 이월이익잉여금으로 대체하는 결산조정분개를 수행하지 아니한 상태에서만 표시됨
133						당기순이익
운영보고서								회계기간 동안 관리주체가 공동주택관리서비스를 제공하거나 부대활동 등을 수행하기 위해 지출한 비용과 이를 위해 입주자등 및 제3자초부터 회수한 수익을 표시
134	관리
135		관리수익						공동주택관리실체가 공동주택관리서비스를 제공하고 주택법시행령 제58조에 의해 관리비등에 대한 고지를 통해 입주자등으로부터 회수한 수익
136				관리비수익
137						관리비수익
138		관리비용						관리주체가 공동주택관리서비스를 제공함으로써 발생한 비용으로 관리기구운영비, 공동주택관리비 및 개별세대사용료로 구분
139				관리기구운영비				공동주택관리기구의 운영과 직접 관련되는 비용
140					인건비			공동주택관리기구에 근무하는 직원에 대한 급여, 상여금, 특별상여, 수당, 복리후생비, 퇴직급여 등을 의미
141						급여		관리실 직원들의 기본급
142						상여		관리실 직원들의 상여
143						특별상여		관리실 직원들의 특별상여
144						연차수당		관리실 직원들의 연차수당
145						제수당		관리실 직원들의 제수당
146						복리후생비		관리실 직원들의 복리후생비
147						퇴직급여		관리실 직원들의 퇴직급여
148						식대		관리실 직원들의 식대
149						고용보험료		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 고용보험료에 사용된 비용
150						산재보험료		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 산재보험료에 사용된 비용
151						국민연금		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 국민연금에 사용된 비용
152						건강보험료		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 건강보험료에 사용된 비용
153						전기안전관리비		통상적으로 관리실 직원들이 수행해야 할 업무인 '전기안전관리'를 외부업체에 아웃소싱할 경우의 전기안전관리비를 의미
154						소방안전관리비		통상적으로 관리실 직원들이 수행해야 할 업무인 '소방안전관리'를 외부업체에 아웃소싱할 경우의 소방안전관리비를 의미
155						회계관리비		통상적으로 관리실 직원들이 수행해야 할 업무인 '공동주택회계 및 관리비부과업무'를 외부업체에 아웃소싱할 경우의 회계관리비를 의미
156						기타인건비		기타 공동주택관리기구 인건비
157					일반관리비			공동주택관리기구를 운영하기 위하여 발생되는 제반비용을 의미함. 단, 인건비는 별도 표시
158						수도광열비		관리실에서 사용한 수도료, 전기료 등을 의미
159						교육비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 교육훈련에 사용된 비용
160						교통비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 교통비에 사용된 비용
161						도서인쇄비		관리실에서 사용한 관리규약 인쇄비 등에 사용된 비용
162						전산고지비		관리실에서 사용한 전산회계프로그램사용료 및 관리비고지서인쇄비에 사용된 비용
163						통신비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 통신비에 사용된 비
164						감가상각비		관리실에서 사용한 각종 유형자산의 감가상각비
165						사무용품비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 사무용품비에 사용된 비용
166						소모품비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 소모품비에 사용된 비용
167						세금과공과		관리실에서 발생하는 국민연금 연체가산금, 원천징수미이행가산세, 지역입주자대표회의연합회회비 등에 사용된 비용
168						차량유지비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 차량유지비에 사용된 비용
169						회계감사비		아파트회계감사를 외부의 공인회계사 또는 일부에서는 내부의 감사 등 입주자등에게 실시할 경우에 사용된 비용
170						업무추진비		관리소장에게 매월 지급되는 업무추진수당 발생 금액
171						피복비		관리실에서 사용한 관리실 직원들의 피복비에 사용된 비용
172						광고선전비		프랭카드 및 현수막 또는 신문광고 등으로 아파트의 주장 등을 홍보할 경우에 사용한 비용
173						지급수수료		상대방에게 서비스를 제공받고 지불하는 비용을 처리하는 계정과목으로, 송금수수료, 은행이체수수료 등이 해당
174						기타부대비		기타 관리실에서 사용하는 각종비용
175					위탁관리수수료			공동주택관리 업무를 전문적으로 수행하는 업체에게 공동주택관리 업무를 위탁하는 경우 해당 업체가 부과하는 수수료
176						위탁관리수수료
177					입주자대표회의운영비			입주자대표회의 운영과 관련한 비용
178						입주자대표회의운영비
179					선거관리위원회운영비			선거관리위원회 운영과 관련한 비용
180						선거관리위원회운영비
181				공동주택관리비				관리주체가 공동주택관리서비스를 제공함에 따라 발생하는 비용
182					청소비			공동주택단지안의 건물, 부속시설 등에 대한 청소와 관련된 비용
183						청소비
184					경비비			보안, 경비 등의 활동과 관련된 비용
185						경비비
186					소독비			소독활동과 관련된 비용
187						소독비
188					승강기유지비			승강기에 대한 검사, 수선, 유지 등과 관련된 비용
189						승강기유지비
190					홈네트워크설비유지비			홈네트워크설비에 대한 검사, 수선, 유지 등과 관련된 비용
191						홈네트워크설비유지비
192					수선유지비			공동주택단지안의 건물, 부속시설 등에 대한 수선 및 유지와 관련된 비용. 단, 승강기와 관련된 비용은 제외
193						수선유지비
194					정화조관리비			정화조 오물 수거와 관련된 비용
195						정화조관리비
196					음식물처리비			음식물 쓰레기 수거와 관련된 비용
197						음식물처리비
198					장기수선비			주택법시행령 제58조 제2항과 관련하여 장래에 발생가능성이 높은 대대적인 수선유지비용
199						장기수선비
200					안전진단실시비			주택법시행령 제58조 제2항과 관련하여 공동주택건물에 대한 안전진단과 관련된 비용
201						안전진단실시비
202					시설보수비			주택법시행령 제58조 제5항과 관련하여 2세대 이상의 공동사용에 제공되는 시설에 대한 교체 또는 추가설치와 관련된 비용
203						시설보수비
204					보험료			공동주택단지안의 건물 전체를 대상으로 하는 보험료
205						보험료
206				개별세대사용료				개별세대가 납부할 사용료를 관리주체가 징수를 대행하는 것
207					전기료			전력 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 전기료
208						세대전기료		전력 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 전기료 중 전유부문의 전기료
209						공동전기료		전력 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 전기료 중 세대전기료를 제외한 부문의 전기료
210					수도료			상하수도 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 상ㆍ하수도료
211						세대수도료		상하수도 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 상ㆍ하수도료 중 전유부문의 사용료. 난방비와 급탕비’로 분류되는 급탕용수비 제외
212						공동수도료		상하수도 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 상ㆍ하수도료 중 세대수도료를 제외한 부문의 상ㆍ하수도료. ‘난방비와 급탕비’로 분류되는 급탕용수비 제외
213					가스사용료			가스 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 가스사용료
214						세대가스료		가스 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 가스사용료 중 전유부문의 사용료
215						공동가스료		가스 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 가스사용료 중 세대가스료를 제외한 부문의 가스사용료
216					난방비와급탕비			난방 및 급탕 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 난방비와 급탕비
217						세대난방비		난방 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 난방비 중 전유부문의 사용료. 단, 중앙집중방식으로 운영되는 경우 공동주택관리실체가 난방을 공급하는데 소비된 원가(유류원가 포함) 중 전유부문의 사용료를 의미
218						공동난방비		난방 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 난방비 중 세대난방비를 제외한 부문의 난방비. 단, 중앙집중방식으로 운영되는 경우 공동주택관리실체가 난방을 공급하는데 소비된 원가(유류원가 포함)를 의미
219						세대급탕비		급탕 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 급탕비. 단, 중앙집중방식으로 운영되는 경우 공동주택관리실체가 급탕을 공급하는데 소비된 원가(급탕용수비 포함)를 의미
220						공동급탕비		급탕 공급업체에서 공동주택단지에 고지한 급탕비 중 세대급탕비를 제외한 부문의 급탕비. 단, 중앙집중방식으로 운영되는 경우 공동주택관리실체가 급탕을 공급하는데 소비된 원가(급탕용수비 포함)를 의미
221	운영
222		운영수익						복리시설의 운영, 자치활동 등을 통해서 발생하는 수익과 ‘관리수익’에 속하지 아니하면서 경상적이고 반복적으로 발생하는 수익
223					이자수익			금융기관에 적립한 예금에서 발생한 이자
224						이자수익
225					시설운영수익			주택법시행령 제58조 제4항과 관련하여 승강기, 주차장, 인양기 등 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익
226						승강기수익		이사 시 또는 공사 시에 아파트 승강기를 사용할 경우에 받는 승강기사용료 수익
227						주차장수익		공동주택단지의 주차난으로 인하여 1세대 1차량 이상을 소유한 세대에 초과 1대에 일정액을 매월 관리비로 징수하거나, 아파트 부속상가나 근처 회사 등에 주차공간을 임대하고 매월 또는 1년 선납으로 등으로 징수하는 주차료
228					알뜰시장수익			알뜰시장운영과 관련된 수익
229						알뜰시장수익
230					재활용품수익			재활용품의 처분으로부터 발생한 수익
231						재활용품수익
232					임대료수익			공동주택단지안의 건물, 부속시설 등을 임대해주고 발생한 수익
233						임대료수익
234					광고료수익			공동주택단지안에서 홍보, 광고활동 등과 관련된 수익
235						광고료수익
236					검침수익			관리주체가 검침업무를 대행하고, 해당 업무를 위탁한 자로부터 받거나 받기로 한 수익
237						검침수익
238					연체료수익			입주자등이 관리비 등을 납부기한 이후에 납부함으로서 추가로 받거나 받기로 한 수익
239						연체료수익
240					기타운영수익			위에 열거한 세부 운영수익 어디에도 속하지 않는 운영수익
241						기타운영수익
242		운영비용						복리시설의 운영, 자치활동 등을 통해서 발생하는 비용과 ‘관리비용’에 속하지 아니하면서 경상적이고 반복적으로 발생하는 비용
243					충당부채전입이자비용			장기성예금에서 발생한 이자수익에 대한 반대급부로 장기성예금의 사용목적에 직접 관련되는 충당부채를 증가시키는 이자비용
244						충당부채전입이자비용
245					시설운영비용			주택법시행령 제58조 제4항과 관련하여 승강기, 주차장, 인양기 등 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익에 대응하는 비용
246						승강기운영비		승강기 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익에 대응하는 비용
247						주차장운영비		주차장 공용시설물에 대한 사용대가로 발생한 수익에 대응하는 비용
248					알뜰시장비용			알뜰시장수익에 대응하는 비용
249						알뜰시장비용
250					재활용품비용			재활용품수익에 대응하는 비용
251						재활용품비용
252					검침비용			검침수익에 대응하는 비용
253						검침비용
254					기타운영비용			위에 열거한 세부 운영비용 어디에도 속하지 않는 운영비용
255						기타운영비용
256	기타
257		기타수익						기타수익은 관리수익, 운영수익에 속하지 않는 수익
258					부과차익			관리비를 각세대에 안분하여 부과할 경우에 1원 미만의 단수가 발생할 수 있는데 이러한 단수차이가 관리비를 초과부과하는 방향일 경우에 발생하는 수입
259						부과차익
260					공동주택지원금수익			각 지자체마다 주택법에 의한 공동주택지원조례를 제정하고 있으며 이러한 조례에 따라 각 아파트에 가로등전기료, 주차장증축비, 놀이터보수비 등을 지원하게 되는데 이러한 수입
261						공동주택지원금수익
262					고용안정사업수익			근로복지공단 등에서 펼치는 고용안정사업, 고령자고용촉진사업, 여성인력고용촉진사업, 장애인고용촉진사업 등에 의거 아파트에 발생한 수입
263						고용안정사업수익
264					자산수증이익			부녀회, 시공사 등에서 아파트에 기증한 자산이나 금전
265						자산수증이익
266					잡수익			기타의 수익
267						잡수익
268		기타비용						기타비용은 관리비용, 운영비용에 속하지 않는 비용
269					공동주택지원금비용			각 지자체마다 주택법에 의한 공동주택지원조례를 제정하고 있으며 이러한 조례에 따라 각 아파트에 가로등전기료, 주차장증축비, 놀이터보수비 등을 지원하게 되는데 이러한 지원금을 실제 지출할 경우에 발생하는 비용
270						공동주택지원금비용
271					고용안정사업비용			근로복지공단 등에서 펼치는 고용안정사업, 고령자고용촉진사업, 여성인력고용촉진사업, 장애인고용촉진사업 등에 의거 아파트에 발생한 수입이 발생하게 되는데, 이러한 지원금을 실제 지출할 경우에 발생하는 비용
272						고용안정사업비용
273					부과차손			관리비를 각세대에 안분하여 부과할 경우에 1원 미만의 단수가 발생할 수 있는데 이러한 단수차이가 관리비를 부족부과하는 방향일 경우에 발생하는 비용
274						부과차손
275					자치활동비			반상회, 부녀회, 노인정 등 자생단체에서 활동시 발생하는 다과비, 야유회비 등의 비용
276						자치활동비
277					수증자산감가상각비			감가상각대상자산을 기증받았을 경우, 기증받은 자산이 추후 감가상각되어 관리비로 부과하는 것을 방지하기 위해 수익인 자산수증이익에 대응되는 비용. 수증자산감가상각비를 계상함에 의하여 당기순이익을 0으로 만들어서 만일 수증자산감가상각비를 계상하지 않을 경우 자산수증이익으로 인한 당기순이익 발생으로 인하여 관리사무소에 '사용가능한 현금'이 있는 것으로 오인하여 이를 잡공사비 등으로 사용되는 것을 방지
278						수증자산감가상각비
279					잡비용			기타의 비용
280						잡비용
281		당기순이익
282							당기순이익	관리운영손익에 기타수익을 가산하고 기타비용을 차감하여 표시
순자산변동보고서								순자산변동보고서는 이익잉여금 또는 결손금의 처분·처리 사항을 명확히 보고하기 위하여 순자산의 총변동사항을 표시
283		미처분이익잉여금						전기이월미처분이익잉여금(전기이월미처리결손금)에 차기초 이후부터 당기이익잉여금처분확정일까지 공동주택적립금이입액과 이익잉여금처분액 및 당기순이익(당기순손실)을 가감한 금액
284						전기이월미처분 이익잉여금		전기 순자산변동보고서의 '차기이월이익잉여금'
285						당기순이익		당기 운영보고서의 '당기순이익'
286		공동주택적립금이입액						공동주택적립금 등을 이입하여 당기의 이익잉여금처분액에 충당하는 경우의 그 금액
287						공동주택적립금		관리주체가 공동주택관리 서비스를 제공하는데 필요한 재원을 마련하기 위해 정관의 규정 또는 입주자대표회의 결의로 적립된 순자산
288		이익잉여금처분액						관리규약에서 정한 각종적립금에의 적립금액
289						공동주택적립금		관리규약에서 정한 공동주택적립금에의 적립금액
290						장기수선충당부채적립금		관리규약에서 정한 장기수선충당부채적립금에의 적립금액
291						공동체활성화단체지원적립금		관리규약에서 정한 공동체활성화단체지원적립금에의 적립금액
292		차기이월미처분이익잉여금						미처분이익잉여금과 공동주택적립금이입액의 합계에서 이익잉여금처분액을 차감한 금액