문서번호	보건의료정책과-19773
결재일자	2024. 6. 17.
공개여부	부분공개(5)

주무관		보건정책팀장		보건의료정책과장					결재
장현우		김신		06/17
				이병철
협 조

일상경비 집행실태 상호검사 지적사항 재발 방지 교육

교육일시

2024. 6. 17.(월)

교육실시자

보건의료정책과장

교육대상

보건의료정책과 직원 52명 (공람교육)

교육제목

일상경비 집행실태 상호감사 주요 지적사항 관련 재발방지 교육

교육내용

주요내용

1. 교육배경

- <2023회계연도 일상경비 집행실태 등 검사> 결과 확인된 주요 지적사항 관련 실무 담당자의 반복적인 착오 발생을 방지하고자 전 직원 대상 공람 교육 실시

2. 2023회계연도 일상경비 상호감사 주요 지적사항

**	****	*****
**** ****	************	**
	******************	**
****	***********	**

3. 교육내용

(1) 일상경비 품의단계 확인사항

- 물품 등의 구매 시 법인카드 사용 건별 지출품의 여부

- 산출기초조사서 작성 여부

｢지방자치단체 회계관리에 관한 훈령｣

제32조(지출의 절차) ④ 각 실ㆍ과장은 제2항 단서에 따라 지급할 때에는 해당 사업자등록증을 확인한 후 산출기초조사서, 검수조서 등을 작성하고, 물품납품대가를 지급할 때에는 세금계산서를 제출받아 관련 증빙서를 일상경비등 출납원이 보관하도록 해야 한다.

- 상품권 구매 시 연간단가계약업체에서 구매 여부

- 일상경비(사무관리비) 지출품의시 예산과목 적정 여부

· 일반수용비(사무용 잡품비, 소모성 물품구입비)에 적합한 지출품의 여부

· 사무관리비로 다과비 집행 불가(업무추진비로 집행)

- 인터넷을 통한 물품구매 시 타 사이버몰과의 가격비교 여부

(2) 물품검수조서 작성 방법

【작성대상】

- 계약 또는 조달을 통한 물품 제조, 구매 시

- 일상경비를 이용한 소모품 지출의 경우 공문처리 대신 작성자료를   e호조 품의에 붙임파일로 첨부

【작성방법】

- (방    법) 검수조서 공문과 e호조 검사(수) 등록 모두 수행

- (서    식) 공용서식에서 "조서"로 검색 후 89-1, 89-2 서식 사용

- (검 수 자) 계약금액 2천만원 이상 : 5급 1명, 6급 이하 1명
계약금액 2천만원 미만 : 6급 이하 2명

- (수신부서) 계약 또는 조달구매 : 재무과
단순 일반지출 : 내부결재

교육사진

공람교육

< 물품검(사)수조서 작성방법 >

결재선	결재 방법	처리요령	비고
1. 기안자(담당자)	기안	수신처 재무과 설정 후(계약, 조달인 경우) 결재선 지정	발주 부서
2. 검수자 1(하급자)	협조	┍ 2천만원 미만 : 주관담당자 6급이하 2명 ┖ 2천만원 이상 : 담당사무관 1명, 주관담당자 6급이하 1명 ※ 3억원 이하의 물품의 제조의 경우 감독과 검사직무의 겸직이 가능(지방계약법 시행령 제66조)하므로 검사자 중 1명은 담당자(본인) 지정 가능
3. 검수자 2(상급자)	협조
4. 담당 팀장	검토	해당팀장 결재
5. 주무팀장 (분임물품출납원)	검토	해당팀장=주무팀장이더라도 또 포함할 것!!
6. 부서장	검토
7. 재무과 물품담당	검토		재무과
8. 재무과 물품출납원	결재

① 계약건명 : 계약시 명시한 계약건명을 기재

②, ③ 상호 및 성명 : 물품을 납품한 업체의 상호 및 성명 기재

④ 계약금액 : 계약 체결 금액 기재     ⑤ 계약체결년월일 : 계약한 날짜 기재

⑥ 납품기한 : 계약서에 명시된 납품기한 기재

⑦ 납품년월일 : 물품 납품일자 기재, 납품기한보다 납품년월일이 지난 경우 납품업체에 지체상금 부과

⑧ 검수년월일 : 납품한 물품에 대하여 검수 완료한 날짜를 기재,

납품업체가 물품을 납품하고 대금요청받은 날로부터 14일 이내에 검수 완료

⑨ 검수장소 : 납품한 물품을 검수한 장소를 기재

⑩ 물품관리시스템 등록대상구분

※ 물품관리시스템 등록대상 : 10만원 이상의 1년 이상 사용하는 비품

⑪ 검수한 날짜는 ⑧번에 기재한 검수년월일을 기재

⑫ 검수자의 소속 직급 성명 기재

- 서울특별시재무회계규칙(별표5)에 의거 계약금액이 2천만원 이상인 경우에는 검수인에 5급 1인을 포함

※ 주의사항

- 검수사진 첨부 및 2가지 품목이상 또는 분할 납품에 대하여는 물품검수내역서를 반드시 첨부된 양식에 작성하시기 바랍니다.

- 계약 또는 조달 구매의 경우 수신부서 재무과 지정 필수(대금 지급을 위해 필요)

- 물품관리시스템 자산등재 대상이면 물품검수내역서에 꼭 기입

- 기입방법 : 등재대상(물품목록번호 번호기입, 비고란에 등재대상, 자본적지출대상, 비대상기 입)

<별지 제89호 서식>

물 품 검 사 (수) 조 서

문서번호

수    신  재무과장

접수번호

결재	주무관	팀장	과장
	➀ 기안자 (기안)	④ 해당팀장 (검토)	⑥ 부서장 (검토)

계 약 건 명
납 품 자	상 호		성 명
계 약 금 액	금 정( )
계약체결년월일	년 월 일
납 품 기 한	년 월 일
납 품 년 월 일	년 월 일
검사(수)년월일	년 월 일
검사(수) 장 소
검수자 의견 ※4개항목 모두체크	① 수량은 일치 하는가? 예( ) , 아니오( ) ② 계약규격과 외형은 일치 하는가 예( ) , 아니오( ) ③ 특허 등 특수기능은 있는가 예( ) , 해당없음( ) ④ 구성품은 부착되어 있는가 예( ) , 아니오( )
물품관리시스템 등록대상구분	비대상( ), 대상(등록, 미등록)				물품출납 부등재
위와 같이 검사(수) 하였음 년 월 일 검수자 O O O 국 O O 과 직급 O O 성명 O O O (수기입력) ③ (협조) 검수자 O O O 국 O O 과 직급 O O 성명 O O O (수기입력) ② (협조)					물품 출납원
					⑦ (검토)
					⑧ (결재)
					분임물품 출납원
					부서주무팀장 ⑤ (검토)

※ 2가지이상 또는 분할납품에 대하여는 이면(물품검수내역서)을 사용

물 품 검 사 (수) 내 역 서
물품목록 번 호	물 품 명	단 위	단 가 (원)	계약상의 수 량	전회까지 납품수량	금 회 검사(수)량	비 고
	규 격 명
	물품관리시스템 등재 대상 입력 예시
45121504 22683153	디지털카메라, 니콘 JP/D4s 1623화소	개	6,008,000	1	0	1	물품등재 대상
26111711 22410751	EN-EL18A 카메라 배터리	개	280,000	2	0	2	자본적지출 대상