문서번호	법무담당관-8522
결재일자	2023. 5. 30.
공개여부	부분공개(5)
방침번호

		시 민
주무관	규제개혁팀장	법무담당관
공도연	이준봉	05/30
		代이준봉

2023년 서울시 납세자보호관 운영 계획

2023. 5.

기획조정실

(법무담당관)

’23년 서울시 납세자보호관 운영 계획

경제여건이 어려운 납세자의 지방세 지원, 고충민원 해소 등 지방세 부과·징수 과정에서 발생하는 불합리한 세무행정을 개선하고, 납세자의 권익보호를 실현하고자 함

Ⅰ		제도 개요

○ (개  념) 납세자보호관은 지방세 관련 고충민원의 처리 등 납세자의 권익보호 업무를 전담하여 수행

○ (기  능) 위법‧부당한 지방세 부과에 대한 납세자의 신속한 권리구제

○ (근  거) 지방세 기본법령에 납세자보호관 배치, 납세자보호관의 업무·권한·자격 등을 규정(지방세기본법 제77조, 동법 시행령 제51조의2)  ※’18년 시행

구분	내 용	근거
배치	• 전 자치단체에 배치, 세무부서 외 국민의 권리보호 담당 부서	법, 조례
업무	• 지방세 관련 고충민원의 처리 및 세무 상담 • 세무조사ㆍ체납처분 등 권리보호 요청에 관한 사항 • 납세자권리헌장 준수 등에 관한 사항 • 세무조사 기간 연장 및 연기에 관한 사항 • 그 밖에 납세자 권리보호와 관련한 사항	시행령
권한	• 위법·부당한 처분에 대한 시정요구 • 위법·부당한 세무조사의 일시중지 요구 및 중지 요구 • 위법ㆍ부당한 처분 절차의 일시중지 요구 • 세무조사 과정에서 위법ㆍ부당한 행위를 한 세무공무원 교체 명령 요구 및 징계 요구	시행령
인력	• 시‧도별, 시‧군‧구별 1명 - 납세자보호관을 보좌하는 자로 납세자보호담당자를 둘 수 있음	조례
선발 기준	• (직급기준) 6급(시도는 5급 또는 4급) • (경력기준) 지방세 분야에 7년 이상 근무 • (민간채용) 세무사 등 조세ㆍ법률ㆍ회계 분야의 전문지식과 경험을 갖춘 사람	조례

Ⅱ		2022년 운영 성과 및 한계

□ 운영 성과

○ 서울시·자치구 고충민원, 세무상담 등 총 3,293건 처리

- 고충민원 165건(401백만원 부과취소 및 환불), 권리보호 요청 1건, 그 밖의 권리보호 52건, 세무상담 3,075건

< 연도별 납세자보호관 운영 실적 >

(단위 : 건)

구 분	총 계	납세자 보호 업무					세무 상담
		소계	고충 민원	세무 조사	권리 보호요청	그 밖의 권리보호
2022	3,293	218 (141)	165 (91)	-	1 (1)	52 (49)	3,075
2021	3,106	186 (101)	148 (76)	-	8 (0)	30 (25)	2,920
2020	4,873	2,175 (2,092)	115 (34)	8 (8)	-	*2,052 (2,050)	2,698

※ ( )안은 인용건수 / 그 밖의 권리보호 : 기한연장, 가산세 감면신청, 징수유예 신청 등

* ’20년도 그 밖의 권리보호 실적이 많은 이유는 코로나19 발생으로 인한 지방소득세 한시적 납부기한 연장 처리에 따른 것임

[서울시 고충민원·권리보호요청 처리 사례]

ㅇ사례1: 경매로 인한 소유권이전등기가 무효이므로 민원인에게 재산세 부과 요구

- (처리결과) 부동산 소유권 득실변경의 무효 여부는 법원의 판단사항이고, 재산세는 구세로 서울시 고충민원 대상에 해당하지 아니함(각하)

ㅇ사례2: 취득세 부과제척 기간(5년)이 경과하였으므로 취득세 부과처분 취소 요구

- (처리결과) 과세전적부심사청구에서 결정된 건은 고충민원 대상에 해당되지 않음(각하)

ㅇ사례3: 세무조사에서 신청인의 부동산이 고급주택에 해당한다고 주장하면서 이에 대한 구체적인 설명이나 소명기회를 주지 않는 것은 부당하므로 설명 및 소명기회 제공 요구

- (처리결과) 납세자의 권리가 침해되지 않도록 신청인에게 소명기회를 부여하도록 세무부서에 권고하여 소명기회를 제공함(인용)

○ 납세자보호관 제도 활성화를 위한 홍보

[홍보예산을 통한 홍보]

- 포스터, 리플릿 등 구청·동주민센터 등에 게시 및 비치

‣ 포스터(A4) 2,510장, 포스터(A2) 1,260장, 리플릿(3단) 12,550장

- 25개 자치구에 홍보 플래카드, 엑스배너 제작·설치

- 우리은행(325개 본·지점)·신한은행(268개 본·지점), 서울시 70여 개 지원시설 등에 홍보 리플릿 제작·비치 등

[비예산 홍보]

- 시·자치구 홈페이지, ETAX시스템(세금납부시스템) 등을 통한 온라인 홍보

- 서울시가 운영하는 영상매체 등을 통한 홍보

‣ 시청사 게시판, 지하철역사 미디어보드, 서울시 지원시설, 지하상가 문자 전광판, 지하철 문자전용 모니터 등

- 지방세 정기분 고지서 뒷면 납세자보호관 홍보

- 자치구 소식지 10월호에 납세자보호관 홍보

○ 납세자보호관 우수사례  제출(서울시→행안부) : 총 4건

- 우수사례 제출 : 서울시(본청), 금천구, 강동구, 노원구

※ 서울시(본청) 우수사례 선정

□ 운영의 한계 및 반성

○ 납세자보호관 제도의 실질적인 운영실적 제고 필요

- ’19년 제도 시행 이후 전체적으로 처리실적은 증가

- 다만 실질적 고충민원 해결보다는 일반적인 세무상담이 실적의 대부분을 차지

- 납세자보호관 권리구제 기능 확대 및 제도 홍보 필요

○ 납세자보호를 위한 자치구 조례·규칙 통일적 운영 일부 미흡

- 자치구별 불합리한 납세자보호관 조례·규칙의 통일적 운영이 필요하나 아직 일부 자치구 개정 미흡

- 자치구별 고충민원, 권리보호요청 등의 신청기한, 처리기한 등이 상이하게 규정되어 있어 납세자 혼선 및 형평성 문제 초래

Ⅲ		2023년 운영 계획

< 추진 방향 >

○ 납세자보호관의 책임성 있는 실효적 권익보호 행정 실천

○ 문턱은 낮추고, 이용은 편리한 납세자 중심의 제도 구현

○ 직무교육, 우수사례 발굴·확산을 통한 납세자보호관 업무역량 강화

○ 적극 홍보를 통한 대국민 인지도 및 활용도 제고

□ 납세자보호관 권리구제 기능 강화

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□ 납세자보호관 독립성 및 업무 전임성 강화 노력

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□ 납세자 권익보호 활성화 및 편의시책 적극 발굴

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○ 세무부서에서 추진 중인 ‘찾아가는 세무상담’과 연계한 납세자 편의 지원

- ‘찾아가는 세무상담’ 제도를 운영하고 있는 세무부서(세제과)와 협업을 통하여 상담수요가 많은 소상공인 집중 시설에 납세자보호담당자 동행 방문 등 고충민원 지원

- 영세상인, 전통시장 등 세무정보 취약계층 등 현장 방문을 통한 권리구제 사각지대 발굴 및 납세자보호관 제도 홍보

○ 세무조사 대상 법인 및 개인사업자의 권리보호 요청 지원 및 납세자보호관 제도 홍보

- 세무부서와 협의하여 세무조사 시 해당 법인 및 개인사업자에게 부당한 세무조사가 있을 경우 납세자보호관에게 권리보호요청을 할 수 있음을 안내하도록 하고, 필요시 납세자보호담당자가 동행하여 납세자 권리보호 지원

□ 자치구별 불합리한 납세자보호관 조례 일제 정비 추진

○ (조례개정) 자치구별 상이하게 운영하는 납세자 보호에 관한 조례를 통일성 있게 정비하여 납세자의 혼란 방지 및 자치구간 형평성 제고

- (현행) 고충민원, 권리보호 요청, 세무조사 관련 대상 및 신청기간, 처리기간 등 구청별 상이한 규정이 다수 존재하여 납세자 불편 및 자치구간 형평성 저해

- (개선) 25개 자치구 납세자보호관 조례 전수조사를 통하여 납세자에게 혼란 또는 불편을 주거나 자치구별 형평성을 저해하는 조문을 중점적으로 정비하여 납세자 편의 및 예측가능성 제고

☞ 조례 전수조사 및 논의(2월) → 개정 추진·점검(7월) → 개정 완료(12월) 예정

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□ 납세자보호관 직무교육 및 우수사례 공유를 통한 전문성 강화

○ (직무교육·워크숍) 납세자보호관 업무 역량 강화 및 제도 활성화 등을 위해 담당자 교육·워크숍 참여 독려

- 행안부에서 주관한 자치단체·유관기관 등 참여를 통해 제도개선 토론, 납세자보호관 업무역량 강화를 위한 직무교육

☞ 자치단체 합동 워크숍(6월), 제도개선 토론회(하반기), 직무교육(12월) 등

- 서울시·구 납세자보호관 현안 업무 담당자 회의 및 우수사례 공유

○ (우수사례 발굴) 행안부 우수사례 발표대회에 맞춰 제도개선 등 우수사례 적극 발굴

- 적극 행정, 고충·권리보호 요청 처리 우수사례, 납세자 편의 제공 및 우수 홍보사례 등 납세자 권익보호 관련 내용 적극 발굴

※ 행안부에서 ’23년 납세자보호관 우수사례 발표대회 개최를 통해 우수 자치단체 시상 및 재정 지원 예정(하반기)

☞ 우수사례 공모(9월) → 1차 서면심사(10월) → 발표대회 개최·시상(11월) 順 예상

○ (지도점검, 우수사례 공유) 자치구 납세자보호관 운영실태 점검을 통한 문제점 개선 및 우수사례 공유

- 납세자보호관 운영 실태, 홍보 실적, 조례 정비 여부, 개선사항 등 점검

□ 납세자보호관 실적 공개 제도 개선

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□ 납세자보호관 홍보 적극 추진

○ 자치구 연계 홍보를 통한 시·구 유기적 협조체제 구축 및 홍보의 시너지효과 제고

○ 다양한 매체 활용 및 주민접점 밀착형 홍보

- 자치구 민원실, 동 주민센터, 시 금고 등 다중 이용시설에 홍보물을 상시 비치하도록 시·구 납세자보호관 홍보용 포스터·리플릿 제작·배부

- 서울시 홈페이지 및 서울시 ETAX(인터넷세금납부시스템) 배너, 카드뉴스, 페이스북 등 SNS에 홍보

- 세금 납부고지서(전자고지 등) 여백 활용 납세자보호관 제도 안내

○ 연중 수시로 홍보하되, 지방세 과세 시기에 맞춰 집중 홍보 추진

- 지방소득세(5월), 자동차세(6월, 12월), 재산세(7월, 9월), 주민세(8월) 등 세금납부 시기에 중점 홍보

Ⅳ		추진일정

○ (행안부 주관) 지자체 납세자보호관 합동 워크숍 참여(6월)

○ 자치구 납세자보호관 조례 개정 현황 점검(7월, 12월)

○ (행안부 주관) 납세자보호관 우수사례 발표대회 참여(11월)

○ (행안부 주관) 납세자보호관 직무교육 참여(12월)

○ 시·구 납세자보호관 현안 업무 관련 담당자 회의(수시)

○ 납세자보호관 추진 실적 제출 : 분기별