문서번호	세제과-2227
결재일자	2023. 2. 13.
공개여부	부분공개(7)
방침번호

		시 민
주무관	세제정책팀장	세제과장
조경숙	정한섭	02/13
		서은경

2022년 2기확정 부가가치세 신고 납부 결과 보고

2023. 2.

세   제   과

2022년 2기 확정 부가가치세 신고납부 결과 보고

우리시 과세 대상 시유재산 임대 등과 관련한 ’22년 2기 확정 부가가치세 신고‧납부 결과를 보고드림

1		개 요

□ 대상기간 : 2022. 10. 1.~ 12.31.(※ 부가가치세 납부일 ’23. 1. 27.)

□ 과세대상 : 우리시 운영 부동산임대업, 도‧소매업, 기타스포츠시설운영 등

ㅇ 시유재산임대료(지하상가 등), 시설사용료, 납골함판매, 캠핑장입장료 등

□ 대상기관 : 143개 기관(부서)

ㅇ 본  청 : 경제정책과 등 31개 부서 및 서울시설공단 등 37개 수탁기관

ㅇ 사업소 : 도시기반시설본부 등 50개 기관

ㅇ 자치구 : 종로구 등 25개 자치구(市 위임재산)

□ 신고건수 : 87,964건(매출 11,412건, 매입 76,552건)

ㅇ 본청 38,537건, 사업소 45,365건, 자치구 4,062건(市 위임재산)

□ 신고납부 현황

ㅇ 납부세액 : 4,586백만원

- 본청 2,741백만원, 사업소 1,421백만원**********, 자치구 424백만원

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ㅇ 매출세액 : 6,893백만원

- 본청 3,946백만원, 사업소 2,519백만원, 자치구 428백만원

ㅇ 매입세액 : 127,038백만원

- 본청 41,598백만원, 사업소 85,436백만원, 자치구 4백만원

ㅇ 공제매입세액 : 2,327백만원

- 본청 1,225백만원, 사업소 1,098백만원, 자치구 4백만원

※ 부가가치세 납부세액 = 매출세액 – 공제매입세액 + 가산세

2		신고납부 세부내역

□ 2022년 2기확정 부가가치세 총 납부세액은 4,586백만원으로 코로나19로 감소하였던 임대료 등의 매출 증가로 전년동기(3,416백만원) 대비 1,169백만원(25.4%) 증가하였음

ㅇ 본청 2,741백만원, 사업소 1,421백만원, 자치구 424백만원 부가가치세 납부

- 본청은 매출세액이 3,945백만원으로 전년동기(2,926백만원) 대비 909백만원 증가하였고, 공제매입세액이 1,225백만원으로 전년동기(1,095백만원)대비 130백만원 증가하였으며, 실질적인 공제매입세액은 증가하였으나, 매출증가로 인해 납부세액 909백만원 증가

- 사업소는 매출세액이 2,519백만원으로 전년동기(2,353백만원) 대비 166백만원 증가하였고, 공제매입세액은 1,098백만원으로 전년동기(979백만원) 대비 119백만원 증가하였으나 매출증가로 인해 납부세액 46백만원 증가

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- 자치구(시 위임재산)는 매출세액이 428백만원으로 전년동기(211백만원) 대비 217백만원 증가하였고, 공제매입세액은 4백만원으로 전년동기(48천원) 대비 4백만원 증가하였으나 매출증가로 인해 납부세액 213백만원 증가

【본청․사업소․자치구 전년 동기 비교】

(단위 : 건, 천원)

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3		신고납부 내용 분석

매출․매입세액 증감

□ 본청은 전년동기 대비 매출 1,019백만원 증가, 매입 2,892백만원 증가

ㅇ 매출은 코로나19로 인해 감면‧납부유예 되었던 임대료 등의 정상 부과로 인해 1,019백만원 매출세액 증가

ㅇ 매입은 코로나19로 미뤄졌던 행사 등 사업비 지출 증가로 인해 2,892백만원 매입세액 증가

□ 사업소는 전년동기 대비 매출 166백만원 증가, 매입 18,519백만원 증가

ㅇ 매출은 총 50개 사업소 중 체육시설사업소 등 25개 사업소의 매출은 증가하였고, 한강사업본부 등 6개 사업소의 매출 감소하였으며, 서울도서관 등 19개 사업소는 매출이 발생하지 않았으나 사업소 전체적으로 166백만원 증가

ㅇ 매입은 도시기반시설본부 등 34개 사업소가 매입증가 하였고, 한강사업본부 등 16개 사업소의 매입이 감소하여 사업소 전체적으로 18,519백만원 증가

□ 자치구는 전년동기 대비 매출 217백만원 증가, 매입 4백만원 증가

ㅇ 매출은 자치구에 위임한 시유재산인 도로사용료 등 부과 217백만원 증가하였고, 매출 관련 매입공제세액도 4백만원 증가

공제 매입세액 발굴

□ 본청은 부서별 임대공간 및 공단 등 위수탁 임대공간의 유지보수비와 관리비 등 공공요금 대납에 대한 공제매입세액이 전년동기(1,095백만원) 대비 130백만원 증가

ㅇ 캠핑장, 서울시설공단, 서울혁신센터 등 임대공간 유지보수비 1,084백만원 및 전기요금 등 공공요금의 단순공제 141백만원의 매입공제로 전년동기(4,290건, 1,095백만원) 대비 공제매입세액 4,453건 1,225백만원으로 130백만원 증가

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□ 사업소는 신고대상 총 50개 사업소 중 한강사업본부 등 36개 사업소는 매입공제 하였고, 그 외 서울도서관 등 14개 사업소는 매입세액 불공제

ㅇ 전년동기(913건, 979백만원) 대비 공제매입세액이 1,111건 1,098백만원으로 119백만원 증가

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□ 자치구는 위임한 시유재산 임대료 관련 유지보수에 대한 매입공제임

ㅇ 25개 자치구 중 종로구(8건 3,149천원), 강서구(102건 702천원)에서 발생한 공제매입세액으로 110건 14백만원으로 전년동기(3건, 48천원) 대비 107건 4백만원 증가

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4		기타 특이사항

□ 신고납부 관련

ㅇ 소규모 법인사업자의 신고부담 완화를 위해 국세청 예정고지제도 시행에 따라 2기 예정신고 미실시한 기관은 예정분 포함하여 확정신고 실시

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ㅇ 도로사업소 등 12개 면세 대상기관은 반기별 세금계산서 합계표 자료 제출로 확정신고 실시

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5		행 정 사 항

□ 사후관리

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ㅇ 기관별 부가가치세 업무담당자에 대해 지속적인 교육 추진 및 문의답변

붙임 : 2022년 2기(확정) 부가가치세 신고납부 현황 1부.