등록번호	재무과-877		주무관		지출팀장		재무과장		경제친화국장
등록일자	2022.1.19.
			임다예		이문자		박태서		전결 01/19 윤혜경
결재일자	2022.1.19.
공개구분	대시민공개
			협조	주무관		김예은
				세무1과장		이정현
				세무2과장		이정현
				기획조정과장		김창수
2021회계연도 결산 추진계획
경제친화국 재 무 과

2021회계연도 결산 추진계획

▮ 추진근거

❍ 지방회계법 제14조(결산의 수행), 제15조(결산서의 구성), 제16조(결산서의 작성 등)

❍ 지방자치법 제134조(결산), 지방자치단체 기금관리기본법 제8조(기금운용계획 및 결산)

❍ 공유재산 및 물품관리법 제47조(공유재산의 현황 작성 등), 제62조(물품의 현황 작성 등)

▮ 추진개요

❍ 추진기간 : 2022. 1월 ~ 6월

❍ 대    상 : 일반회계, 특별회계(3개), 기금(11개)

❍ 추진내용 : 예산(세입·세출), 재무(재무제표), 기금 결산

❍ 추진방법 : 2021회계연도 결산작성 통합기준에 의거 작성 (행정안전부)

세출결산은 지방재정관리시스템(e-호조)을 활용하여 자료확인 및 수정

세입, 채권 등 기타결산은 해당부서의 자료를 조사 ․ 반영

예산 ․ 재무 결산 병행 실시로 통합 재정정보 제공

▮ 추진일정

출납사무완결 결산서작성	⇒	결산서작성 완료보고	⇒	결산검사	⇒	구의회승인 및고시
’22. 1. 21~ 3. 11.		’22. 3. 21.까지		’22. 3. 29.~ 4. 27.		’22. 9월
∙ 부서별 결산자료 작성 시스템 입력(2.4.한) ∙ 재무과 결산서(안) 작성		∙ 재무과장 → 구청장		∙ 위 원 : 3~10명 ∙ 구의회에서 선임 통보		********************* ************* ∙ 승인 후 구보 등 고시

주요 개정내용
	◈ 지방자치단체 결산검사 강화를 위한 결산 검사 위원 수 증가 ◾ 시군구 검사 위원수 3명이상 10명이하로 증가 ◈ 정수물품 지정권자가 행정안전부 장관에서 지방자치단체장으로 개정 ◈ 세입금 결산서식 등 변경 ◾ ‘소멸시효 완성’으로 용어 정비, ‘납기미도래’성격의 미수납액 추가분류 ◈ 결산서 첨부서류 순서 변경 및 문구 정비 등 ◾ 지방회계법과 순서 일치, 기금결산서 일부항목 문구 명확화

2021회계연도 결산 추진계획

2021회계연도 예산(세입·세출) 및 재무(재무제표) 결산을 추진하여, 재정운영성과를 체계적으로 분석하고, 회계사 검토, 결산검사, 구의회 결산승인 절차를 통하여 예산집행의 책임성과 신뢰성을 제고하고자 함

Ⅰ. 추진 근거

□ 지방회계법 제14조(결산의 수행), 제15조(결산서의 구성), 제16조(결산서의 작성 등)

□ 지방자치법 제134조(결산), 지방자치단체 기금관리기본법 제8조(기금운용계획 및 결산)

□ 공유재산 및 물품관리법 제47조(공유재산의 현황 작성 등), 제62조(물품의 현황 작성 등)

□ 2021회계연도 지방자치단체 결산작성 통합기준(행정안전부) : 결산서 서식 및 작성방법

Ⅱ. 추진 개요

□ 추진기간 : 2022. 1월 ~ 6월

□ 결산대상 : 일반회계, 특별회계(4개), 기금(11개)

□ 추진내용 : 예산(세입·세출) 및 재무(재무제표) 결산

□ 추진방법 : 2021회계연도 결산작성 통합 기준에 의거 작성 (행정안전부)

○ 부서별 결산자료 입력, 국별 결산서 작성 및 결산총괄자료 정리

○ 세출결산은 지방재정관리시스템(e-호조)활용과 주관부서의 제출자료 확인

○ 세입, 채권 등 기타결산은 해당부서의 자료를 조사 · 반영

○ 예산회계 및 재무회계 결산 병행 실시로 통합 재정정보 제공

○ 결산개요, 예산집행 실적, 성과보고서 등 작성을 통한 총괄 정보 제공

□ 추진일정

출납사무완결 결산서작성	⇒	결산서작성 완료보고	⇒	결산검사	⇒	구의회승인 및고시
’22.1.21.(금)~3.11.(금)		’22. 3. 21.(월)까지		’22.3.29.(화)~4.27.(수)		’22. 9월
∙ 부서별 결산자료 작성 ∙ 재무과 결산서(안) 작성		∙ 재무과장 → 구청장		∙ 위 원 : 3~10명 (구의원, 회계사, 전직공무원 등) ∙ 구의회에서 선임통보		∙ ************* *********** ∙ 승인 후 구보 등 고시

□ 2021 회계연도 결산서 구조

결산서 (5종)		결산서 첨부서류 (22종)
Ⅰ. 결산개요		① 총수입 및 지출액 증명 ② 전년대비 세입·세출결산 현황 ③ 재원별·경제성질별 결산액 ④ 세입금 결손처분 현황 ⑤ 세입금 미수납액 현황 ⑥ 세입금 환급 현황 ⑦ 기능별·성질별 결산현황 ⑧ 주요사업 추진현황 ⑨ 세입세출외현금 현재액 ⑩ 보증채무현재액 ⑪ 계속비 결산명세서 ⑫ 수입대체경비 사용명세서	⑬ 이월명세서 및 이월비 집행명세서 ⑭ 성인지결산서 ⑮ 지방세지출보고서 (실적기준) ⑯ 보조금 집행현황 및 반납명세서 ⑰ 지역통합재정통계 보고서 ⑱ 지방채 발행 보고서 ⑲ 지방공기업에 대한 출자출연보고서 ⑳ 지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서 공유재산증감 및 현재액보고서 물품증가 및 현재액보고서
Ⅱ. 세입·세출결산 - 세입·세출결산 총괄설명 - 세입결산 - 세출결산 - 예산의 이용, 전용 및 이체조서 - 예비비 지출 - 채무부담행위 ※ 일반·특별회계 구분 작성
Ⅲ. 기금결산 - 기금조성총괄 - 기금 조성 세부명세서 - 기금운용명세서 - 기금 수입·지출결산 - 기금운용계획변경내용 설명서
Ⅳ. 재무제표 - 재무제표 총괄설명 - 재무제표 (재정상태표, 재정운영표, 순자산변동표, 주석) - 필수보충정보 5종 - 부속명세서 5종 - 첨부서류 2종
Ⅴ. 성과보고서

2021회계연도 결산작성 통합기준 주요 개정 내용

□ 주요 개정내용

○ 지방자치단체 결산검사 강화를 위한 결산 검사 위원 수 증가

- 「지방자치법 시행령」 제83조 개정사항 반영

- 시·도 검사위원 수 : 5명이상 10명이하 → 7명이상 20명이하

- 시·군구 검사위원 수 : 3명이상 5명이하 → 3명이상 10명이하

○ 정수물품 지정권자가 행안부장관에서 자치단체장으로 개정

- 정수물품 관련 「공유재산법」시행령 개정사항을 반영하여 작성대상 물품현황 수정

- 57개 정수물품 → 지방자치단체의 장이 「공유재산 및 물품관리법」 제57조제3항에 따라

정한 정수물품

○ 세입금 결산서식 등 변경

- 세입금 미수납액 ‘기타’ 항목에 포함된 ‘납기미도래’성격의 미수납액은 신규항목으로

추가분류

- 세입금 현황의 ‘시효소멸’을 세법상 표현인 ‘소멸시효 완성’으로 용어 정비

(4) 세입금 결손처분 현황

구분	결손 처분액	사유별
		배분금액 부족	체납처분 중지	시효소멸	□□□
합계

구분	결손 처분액	사유별
		배분금액 부족	체납처분 중지	소멸시효 완성	□□□
합계

▷▶

(5) 세입금 미수납액 현황

미수납액	사유별
	소송 계류	국외 이주	자금 압박	기타
합계

미수납액	사유별
	소송 계류	국외 이주	자금 압박	기타	납기 미도래
합계

▷▶

※ 6. 납기미도래 : 납부기한이 결산연도 이후이기 때문에 체납액은 아니지만 수납되지 않은 금액

○ 기타사항 정비

- 결산서 첨부서류의 순서를 「지방회계법」 제17조에 규정된 순서와 동일하게 수정

(2021회계연도 결산서 구조 참고)

- ‘총수입 및 지출액 증명’ 기준일자 명확화

- 결산절차 도표 및 기금결산서 일부항목 문구 정비

Ⅲ. 세부추진계획

1		추 진 일 정		2021회계연도 결산

2021회계연도 예산(세입․세출) 및 재무(재무제표) 결산의 차질 없는 수행

구 분		예산회계 결산			재무회계 결산
회계연도 종료 (2021. 12. 31.)		▶ 지출원인행위 마감
⇩
출납 폐쇄일 (2021. 12. 31.)		▶ 세출금의 지출, 반납 및 지급 완료		▶ 결산자료의 수집 대사
⇩
출납정리기한 (2022. 1. 20.)		▶ 세입금의 금고납입 마감 ▶ 예외적인 수입·지출 처리		▶ 회계처리내역 오류 검증
⇩
세입·세출 출납사무 완결 (2022. 2. 10.)		▶ 각 부서별 결산자료 작성 ※ 제출기한 : ’22. 2. 4.		▶ 자산·부채 자료 대사 회계장부 마감
⇩
결 산 서 작 성 (2022. 1. 21. ~ 3. 11.)		▶ 재무과에서 결산서(안) 작성		▶ 재무과에서 재무제표(안) 작성 (공인회계사 검토 절차 수행)
⇩
결산서작성 완료보고 (2022. 3. 21.까지)		▶▶ 세입세출결산서 보고 (재무제표 포함) (재무과장 → 구청장)
⇩
결 산 검 사 (2022. 3. 29. ~ 4. 27.)		▶▶결산검사 (위원 3~10명) ※ 검사위원은 구의회에서 선임
⇩
결 산 승 인 요 청 (2022. 5. 31.)		▶▶ 구의회에 결산 승인요청 (구청장 → 구의장)
⇩
결 산 승 인 (2022. 9월)		▶▶ 구의회 결산 승인 (제274회 제1차 정례회 : 2022. 9. 14 ~ 9. 30)
⇩
결산승인 보고 및 고시 (결산승인 후 5일 이내)		▶▶ 중구청 홈페이지 및 구보 고시

2		예산 결산		세입 · 세출결산서 작성

전부서 예산 항목별 집행실적을 수합하여 각 회계별로 작성

□ 대상부서 : 전부서 (구 본청, 구의회, 보건소, 동 주민센터)

□ 추진기간 : 2022. 1. 21. ~ 3. 11.

□ 추진내용 : 세입 ․ 세출 등 결산 기초자료를 e호조 결산시스템에 입력

□ 2022.  1.  21. ~ 2.  4.  : 결산 기초자료 입력 후 출력물 제출 (해당부서 → 재무과)

□ 2022. 2.  5. ~ 2. 22.  : 결산 기초자료 검토 (재무과)

□ 2022. 2. 23. ~ 3. 11.  : 결산서 작성 (재무과)

□ 세입⁃세출 결산서(안) 구청장 보고 : 2022. 3. 21.(월)까지

□ 결산업무별 작성부서 : 2022. 2. 4.(금)까지 재무과로 제출

업 무 명		작성 책임부서	비 고
세입․세출결산 (총괄)		재무과장
세입결산 (총괄) - 일반회계 - 특별회계		세무1과장 세무1,2과장 특별회계주관과장	세입결산자료 및 세입금 결손처분 등
지방세지출보고서(실적 기준)		세무1과장	지방세 비과세감면현황 등
세출결산	세출결산 총괄	재무과장
	○ 일반회계 - 예산 이․전용, 이체조서 - 예비비사용 승인액 - 채무부담행위조서 - 계속비 결산명세서 - 수입대체경비 사용명세서 - 이월명세서 및 명시이월비 집행명세서	기획조정과장
	○ 기타특별회계(4)	특별회계주관과장	’21.12.31. 및 ‘22.1.20 현재 예치금융기관발행 잔액증명 첨부
보조금 통계목별 집행현황 및 반납명세서		해당부서장
세출예산 집행잔액 현황		전부서
예비비 집행현황		해당부서장
기금결산보고서		기획조정과장	’21.12.31. 및 ‘22.1.20 현재 예치금융기관발행 잔액증명 첨부
성인지결산보고서		해당부서장 (총괄-여성보육과장)	성인지결산서 총평 및 분석자료 작성 총괄부서
성과보고서		기획조정과장	성과계획서 작성 총괄부서
채권현재액보고서		세무1과장
채무관리보고서, 지방채 발행 보고서, 보증채무현재액		기획조정과장
지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서 및 지역통합재정통계자료		중구시설관리공단(행정지원과) 중구문화재단(문화관광과) 중구인재육성장학재단 (교육아동청소년과)
공유재산 증감 및 현재액보고서		재무과(재산관리팀)
물품증감 및 현재액보고서		재무과(계약팀)
			단위사업별로 총사업비 20억원이상 사업 (용역비는 건당 3억원 이상)
주요사업 추진현황		해당부서
세입세출외 현금 현재액		재무과(지출팀)
결산자료 작성 및 출력물 제출		전 부 서

3		재무 결산		재무제표 작성

재무제표 작성을 위해 공인회계사의 전문적 검토를 실시, 신뢰받는 결산 추진

□ 대상부서 : 전부서 (구 본청, 구의회, 보건소, 동 주민센터)

□ 추진기간 : 2022. 1. 21. ~ 3. 11.

□ 추진내용 : 재무결산 기초자료를 활용 재무제표 작성

□ 2022. 1.21. ~ 2.  4. : 기초자료 제출 (해당부서 → 재무과) ※ 목록 : 붙임 4

□ 2022. 2. 5. ~ 2. 22. : 기초자료 검토 (재무과)

□ 2022. 2.23. ~ 3. 11. : 재무제표 작성 및 검토 (재무과, 공인회계사)

□ 재무제표(안) 구청장 보고 : 2022. 3. 21.(월) 까지

※ 공인회계사 검토 용역기간 : 2.1.부터 6.30.까지 (검토의견서 결산검사 시 참고자료)

	공인회계사 주요 검토내용
◆ 회계원칙 및 회계처리 과목분류 적정성 검토 ◆ 결산대비 회계처리 및 자산관련 회계처리의 적정성 검토 ◆ 재무제표 작성을 위한 관련사항(자문) 및 적정여부 검토 ◆ 작성된 통합재무제표와 회계별 재무제표와의 연계성 및 일치 여부 ◆ 예산회계 결산 및 부속서류 상호 비교검증 ◆ 검토결과 처리 : 검토 지적사항 재무제표 반영 및 방향 제시

□ 재무제표의 구성

□ 결산총평 : 결산에 대한 총괄적 설명 및 재무분석

□ 재무제표 및 주석

구분	재정상태표	재정운영표	순자산변동표
대상	자산, 부채, 순자산	수익, 비용, 운영차액	기초순자산, 운영차액, 순자산증감, 기말순자산
기준	’21. 12. 31.	’21. 1. 1. ～ 12. 31.	’21. 1. 1. ～ 12. 31.
비고	출납폐쇄 기간 중 변동사항 포함

□ 기타 : 필수 보충정보(5종), 부속명세서(5종), 첨부서류(2종)

4		결산검사 실시		22. 3. 29. ~ 4. 27.

□ 검사 개요

□ 기    간 : 2022. 3. 29. ~ 4. 27. (예정, 30일간)

※ 검사기간은 25일, 검사종료 후 5일 이내 검사의견서 제출

※ 서울특별시 중구의회 결산검사위원 선임·운영 및 실비변상 조례 제5조제1항에 의거, 단 부득이한 사유로 인하여 위 기일내에 종료할 수 없는 경우에는 의장의 승인을 받아 5일의 범위 내에서 검사기간을 연장할수 있음,

□ 위    원 : 3~10명(구의회 선임) / 구의원 1명 포함

□ 검사대상

① 세입 ․ 세출의 결산     ② 계속비  ․ 명시이월비 ․ 사고이월비의 결산

③ 채권 및 채무의 결산   ④ 재산 및 기금의 결산   ⑤ 재무제표 등

□ 검사방법

□ 결산서 및 부속서류에 의하여 계산의 과오 및 부합여부 확인

□ 실제의 수지와 수지명령의 부합여부 점검

□ 재정운영의 합당성, 예산집행의 효율성 등 검사

5		구 의회 승인 및 고시		22. 9월 중

□ 구의회 승인

□ 대    상 : 2021회계연도 결산서

□ 기    간 : 2022. 9월 중

※ 제274회 제1차 정례회 기간 중(2022. 9. 14 ~ 9. 30.)

□ 절    차

- 결산승인(안) 제출 : 결산서, 검사의견서 포함

- 상임위원회 예비심사 → 예산결산특별위원회 심사 → 본회의 승인

- 예산집행의 적정성, 능률성, 공정성 등 심의 후 승인

□ 결산승인 보고 및 고시

□ 보   고 : 중구청 (의회 승인 후 5일 이내) → 서울시  →  행정안전부

□ 고   시 : 구보게재, 중구청 홈페이지 게시

Ⅳ. 행정사항

□ 소관분야 결산자료 작성 제출 : 2022. 2. 4.(금)까지

부 서 명	추 진 사 항	비고
재 무 과	▶ 결산서 작성 총괄 ▶ 세출결산 및 재무제표 작성 총괄 ▶ 공유재산․물품 증감 및 현재액 보고서 작성 ▶ 세입․세출외 현금 종류별 현재액 작성
세 무 1 과	▶ 세입결산 총괄 ▶ 세입금 결손처분 및 다음연도 이월액 현황작성 ▶ 세입금 환급 현황작성 ▶ 지방세지출보고서 작성 ▶ 보조금 세입조치 총괄 ▶ 채권현재액보고서 총괄
기획조정과	▶ 기금결산보고서 총괄, 성과보고서 총괄 ▶ 채무관리보고서, 지방채발행보고서 작성 ▶ 예산현황 및 내역, 예산의 이·전용 이체내역, 예비비사용 승인액, 채무부담행위조서, 계속비 결산명세서, 수입대체경비 사용명세서, 이월사업비 현황, 보증채무현재액 작성
특별회계 소관과	▶ 일반회계와 동일
기금소관과	▶ 일반회계와 동일
성인지결산 해당부서장	▶ 성인지결산서 작성 (성인지사업 해당부서) ▶ 성인지결산서 총평 및 분석자료 작성 ▶ 성인지결산서 총괄 수합 (여성보육과)
해당부서장	▶ 예비비집행현황
주요사업 해당부서	▶ 주요사업 추진현황 작성
출자출연기관 해당부서	▶ 중구시설관리공단(행정지원과), 중구문화재단(문화관광과), 중구인재육성장학재단(교육아동청소년과) 출자출연보고서 ▶ 지역 통합 재정 통계자료 작성
전부서 공통	▶ 보조금 집행현황 및 반납명세서 ▶ 세출예산 집행잔액 원인별 현황(←보조금 결산 확정 통보 후 작성) ▶ 재무제표 기초자료 작성 및 제출

□ 결산담당 실무 협력회의

□ 일  시 : 결산자료 정리 및 작성기간 중 (필요시)

□ 대   상 : 전부서 서무주임, 세입·채권·채무·기금·특별회계 담당 등

□ 소요예산 : 59,030천원

□ 결산서 관련 책자 제작 : 16,680천원

□ 결산검사위원 실비보상 : 25,600천원

□ 재무제표 검토용역 : 14,000천원

□ 기타(결산검사위원 교육 등) : 2,750천원

붙임 : 1. 특별회계, 기금 주관부서 1부.

2. 2021회계연도 결산업무별 작성부서 1부.

3. 2021회계연도 결산작성 통합기준 개정 세부내용 1부.

4. 재무결산 부서별 제출자료 1부.   끝.