청렴으로 신뢰받고, 안전으로 보답하는 서울교통공사
			서울교통공사
수신자		수신자참조
(경유)
제목	2020 회계연도 기말 결산 일정 및 지침 알림

1. 관련근거

가. 지방공기업법 제66조

나. 회계규정 제102조 내지 제104조

다. 회계규정시행내규 제163조 내지 제168조

2. 2020 회계연도 기말 결산 지침을 다음과 같이 통보하오니, 회계 결산이 일정대로 시행될 수 있도록 각 부서에서는 적극 협조하여 주시기 바랍니다. 아울러 외부회계법인 기말감사 전 내부결산 이사회 보고 절차가 진행됨에 따라 결산일정이 촉박하므로 반드시 마감기한 내(2021.01.11.) 전표 작성을 완료하여 주시기 바랍니다.

가. 2020 회계연도 기말결산 대상기간 : 2020.01.01. ~ 2020.12.31.

나. 2020 회계연도 전표입력 마감기한 : 2021.01.11.(월)

다. 기말 결산 일정(예정) ※ 행정안전부 지방공기업 결산지침 근거

구분	일정(예정)	비고
-결산 일정 및 지침 통보 -외부회계법인 재고 및 금융실사	‘20.12.24. ‘20.12.31.	전부서 재무처
-2020 회계연도 전표입력 마감(부서별 선수금 정리 등) -결산수정분개 -자산관련 결산 (감가상각처리 완료일) -외부감사 전 재무제표 및 결산서 작성 -자회사 내부결산 자료 제출 마감 -내부결산(안) 보고	‘21.01.11. ‘21.01.18. ‘21.01.18. ‘21.01.19. ~ ’21.01.28. ‘21.01.25. ‘21.01.29.	전부서 재무처 자산관리처 재무처 자회사 재무처
-외부회계법인 기말감사	‘21.02.15 ~ ’21.02.19.	재무처
-감사보고서 수령 -결산서(안) 인쇄	‘21.03.09.	재무처
-회계결산 보고 및 이사회 부의(안) 결재 -이사회 의결(예정) -서울시 결산승인 신청	‘21.03.04. ‘21.03.25. ‘21.03.31.	재무처

라. 결산 반영 사항

1) 부서별 선수금 등 미결계정 정리

2) 자금시재, 채권 수금, 구매, 일반경비 전표 등

3) 연락운임정산, 버스환승손실보전금, 퇴직급여충당부채, 감가상각비 등

4) 수탁사업(7호선 연장구간 및 9호선 운영부문, 하남선) 관련 전표 계정 모니터링 결과

마. 강조사항

1) 전기일 및 송장처리일(=증빙일) 입력에 주의 및 증빙자료 첨부 필수

※ 세금계산서 작성일자와 송장처리일(=증빙일) 일치 여부 등

※ 2020년 12월 사용분 공과금(전기, 수도, 가스, 통신비 등) 전표 작성 시 주의사항

사례

-’20.12.31. 일자로 전기일(’20.12.31.) 입력, 세금계산서 발행일자로 송장처리일(=증빙일) 입력

※ 사례 : ’21.01.11.(세금계산서 발행일)에 수령한 ’19년 12월분 전기요금 전표 입력

→전기일:2020.12.31. / 증빙일:2021.01.11.

→회계 및 예산 거래는 전기일자를 기준으로 집계

2) 회계(사업영역, G/L계정) 및 원가 정보(코스트센터, 수익 구분) 입력 유의

※ 해당 부서에 맞는 사업영역, 코스트센터, 손익센터 일치 여부 등

※ 수익 전표 작성 시, 수익 구분(운수, 부대, 기타)과 계정 간 일치 여부 확인 등

3) 전표 입력 시 예산 항목(약정항목, 단위사업, 예산관리센터)이 적정하게 입력되었는지 확인

4) 12월 부가가치세 자료가 누락되지 않도록 세금계산서 관련 처리 완료

5) 문의 사항 및 부득이한 지연 시에는 즉시 유선상 연락

-회계결산 담당 : 박두환(9214)

-원가결산 담당 : 황하나(9216)

-세무결산 담당 : 손희영(9206)

바. 결산 완료 후 결산 수정 반영 절차 : 사유를 명시한 문서로써 수정 요청

사. 공사 및 용역, 구매 발주부서는 2020.12.31.일까지 검수완료 처리한 경우 2021.01.05.일까지 구매조달처로 검수완료 통보 및 구매조달처는 발주부서의 검수완료 여부 모니터링 요망

붙임 : 1. 2020 회계연도 12월 결산 전표유형별 마감일정 1부.

2. 2020 회계연도 12월 ERP 시스템 결산업무 처리지침 1부.  끝.

	서울교통공사사장
수신자	가1~가55, 나1-2다1라1마4바27사12자1-3자47차1-2, 마1-3마5-12바1-26사1-11아1-15자4-46, 카1~카3
대리		차장		팀장		처장
실장	전결 12/28
협조자
시행	재무처-4996	(	2020.12.28.	)	접수		(		)
우	04806	서울특별시 성동구 천호대로 346	/	www.seoulmetro.co.kr
전화	6311-9214	/전송	02-6311-2210	/	greensun@seoulmetro.co.kr	/	대시민공개