문서번호	세제과-7310
결재일자	2020.5.18.
공개여부	부분공개(7)
방침번호

		시 민
주무관	세제정책팀장	세제과장
이영혜	류대창	05/18 천명철

2020년 1기 예정 부가가치세 신고·납부 결과 보고

2020. 05.

2020년 1기 예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고

2020.1기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림

1		납 부 개 요

대상기간 : 2020. 1. 1.~ 3.31   ※ 1기 예정 신고기한 : 2020.4.27.

대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시 위임재산), 투자기관(위수탁사업)

신고건수 : 총 ******건

- 매출 ******* *********,  매입 ******* *********

총 납부세액 : *********

- 본청 *******, 사업소 **************, 자치구 ********

□사업소 전체납부세액은 ******이나 ***************** ************************** 환급발생으로 사업소 실제 합계납부세액은 ******으로서 1기예정 환급금은 1기 확정신고시 차감납부

※  매입공제세액 : ******(본청 ******, 사업소 ******, 자치구 *****)

2		납부세액 증감현황

2020년 1기예정 부가가치세 총 납부세액은 *********으로 전년동기 ********* 대비 ************* 증가하였음

- 본청 ********, 사업소 ******, 자치구 ******** 납부

▸본청은 매출세액이 ********으로 전년동기********** 대비 ****** 증가하였고, 매입공제세액은 ******으로 전년동기********대비 ***** 증가함에 따라 납부세액 ****** 증가

▸사업소는 매출세액이 ********으로 전년동기********** 대비 ****** 감소하였고, 매입공제세액은 ******으로 전년동기******** 대비 ****** 감소함에 따라 납부세액 ****** 감소

※ ******************************************** 환급발생분 별도

▸자치구는 매출세액이 ********으로 전년동기********** 대비 ****** 증가하였고, 매입공제세액은 *****으로 전년동기****** 대비 ***** 증가함에 따라 납부세액 ****** 증가

【본청․사업소․자치구 전년 동기 비교】

(단위: 건, 천원)

기관별	구 분	매 출		매 입		매입공제		납부세액
		매수	매출세액	매수	매입세액	매수	세액
합 계	’19.1기 예정(B)	******	**********	******	**********	*****	*********	**********
	’20.1기 예정(A)	******	**********	******	**********	*****	*******	**********
	차 이 (B-A)	***	******	*****	**********	***	********	*******
본 청	’19.1기 예정(B)	*****	*********	******	**********	*****	*******	*********
	’20.1기 예정(A)	*****	*********	******	**********	*****	*******	*********
	차 이 (B-A)	**	*******	*****	*********	***	******	*******
사업소	’19.1기 예정(B)	***	*********	******	**********	***	*******	*********
	’20.1기 예정(A)	***	*********	******	**********	***	*******	*******
	차 이 (B-A)	***	********	**	*********	**	********	********
자치구	’19.1기 예정(B)	******	*********	*	*****	*	*****	*********
	’20.1기 예정(A)	******	*********	*	******	*	******	*********
	차 이 (B-A)	***	*******	*	******	*	******	*******

※ 자치구는 시 위임재산에 대한 매출과 매입임

3		현 황 분 석

매출․매입세액 증감 주요요인

본청 매출세액은 전년동기 대비 ****** 증가하였고, 매입세액은 *************************************** 등으로 ******** 증가

- 매출 증가요인은 신규매출도 발생(**************)하였고, 부서별 담당자변경 등으로 인한 부과가 늦어지는 등 분기구분에 따라(*******************) 전년동기 대비 ****** 증가

- 매입 증가요인은 단순 지출증가(*********************)로 매입건수 *************** 증가

사업소는 매출세액******* 감소, 매입세액 ******** 증가하였음

- 매출 감소요인은 전년동기 매출발생 26개 사업소 중 ************** 4개 사업소는 매출이 발생하지 않았고, *************************** 등 15개 사업소는 매출이 감소하였으며, ******************** 7개 사업소는 소폭 매출 증가 및 ******* 등 3개 사업소는 소액 신규매출 발생하였으나 전체적으로 사업소의 매출세액은 ****** 감소

- 매입 증가요인은 전년동기 매입발생 36개 사업소 중 ********************************** 등 24개 사업소에서 대폭 증가하였고, *************** 등 12개 사업소는 소폭 감소하였으나 전체적으로 사업소의 매입은 ******** 증가

자치구는 매출 및 매입건수, 매출세액 및 매입세액과 매입공제세액 모두 전년동기 대비 증가하였음

주요 매입공제세액 내역

본청은 지속적인 매입공제 발굴로 전년동기 대비 매입공제세액 소폭 증가

- 관리비 등 단순공제매입세액 ****** 및 ************************************** 등 14개 부서의 유지보수비로 전년동기****************대비 매입공제세액이 **********************증가

▸단순 매입공제분****************************************을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 ******

사업소는 매출발생 26개 사업소 중 ******* 등 9개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 ***** 등 5개 사업소는 감소, 12개 사업소는 매입공제가 전무하여 전체적으로 매입공제세액은 감소

- 전년동기************** 대비 매입공제세액이 ***********으로 건수는 *** 증가, 금액은 ****** 감소

▸그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 *******는 납부세액이 ********************** *************** ***** ******이므로 1기확정 신고납부금액에서 차감하고 납부 또는 환급

자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없으나, ***에서 매입공제

- 매입공제세액이 ********으로 전년동기**********대비 ******** 증가

4		기타사항

신고납부 관련 오류 및 문제점

시금고와 구금고 은행이 다른 자치구의 경우 체납 등으로 인하여 시유재산 부가세계정에 금액 부족현상이 발생하여 구금고 구유재산에서 충당하는 문제점 발생

위수탁 매출의 경우 세입고지서를 발급하여 신고기한 전에 수탁자로부터 납부토록 해야 하나, 이행하지 않아 신고기한 후에 발급하는 사례 발생

일부 자치구에서 매출세액과 매입세액 10% 확인 불이행으로 오차범위 초과로 인해 신고가 완료되지 않는 사례 발생

과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 오류

일부 사업소에서 공제받지 못할 매입세액 기재를 누락하여 매입세액 총금액으로 잘못 공제받고 전체 환급받는 금액으로 신고하는 오류 발생

사후관리

각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 수시 업무자문 지원 및 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도

붙임 : 2020년 1기(예정) 부가가치세 신고현황 1부.