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(경유)
제목	2019 회계연도 기말 결산 일정 및 지침 알림

1. 관련근거

가. 지방공기업법 제66조

나. 회계규정 제102조 내지 제104조

다. 회계규정시행내규 제163조 내지 제168조

2. 2019 회계연도 기말 결산 지침을 다음과 같이 통보하오니, 회계 결산이 일정대로 시행될 수 있도록 각 부서에서는 적극 협조하여 주시기 바랍니다. 아울러 외부회계법인 기말감사 전 내부결산 이사회 보고 절차가 진행됨에 따라 결산일정이 촉박하므로 반드시 마감기한 내(2020.1.10.) 전표 작성을 완료하여 주시기 바랍니다.

가. 2019 회계연도 기말결산 대상기간 : 2019.01.01. ~ 2019.12.31.

나. 2019 회계연도 전표입력 마감기한 : 2020.01.10.(금)

다. 기말 결산 일정(예정) ※ 행정안전부 지방공기업 결산지침 근거

구분	일정(예정)
-결산 일정 및 지침 통보 -외부회계법인 재고 및 금융실사	‘19.12.24 ‘20.01.02
-2019 회계연도 전표입력 마감 -결산수정분개 -외부감사 전 재무제표 및 결산서 작성 -자회사 내부결산 자료 제출 마감 -내부결산(안) 보고	‘20.01.10 ‘20.01.17. ‘20.01.18. ~ ’20.01.30. ‘20.01.28. ‘20.01.31.
-외부회계법인 기말감사	‘20.02.01 ~ ’20.02.07.
-감사보고서 수령 -결산서(안) 인쇄	‘20.02.21.
-회계결산 보고 및 이사회 부의(안) 결재 -이사회 의결(예정) -서울시 결산승인 신청	‘20.03.02. ‘20.03.26 ‘20.03.31.

라. 결산 반영 사항

1) 부서별 선수금 등 미결계정 정리

2) 자금시재, 채권 수금, 구매, 일반경비 전표 등

3) 연락운임정산, 버스환승손실보전금, 퇴직급여충당부채, 감가상각비 등

4) 수탁사업(7호선 연장구간 및 9호선 운영부문) 관련 전표 계정 모니터링 결과

마. 강조사항

1) 전기일 및 송장 처리일(=증빙일) 입력에 주의 및 증빙자료 첨부 필수

※ 세금계산서 작성일자와 송장처리일(=증빙일) 일치 여부 등

2) 2019년 12월 사용분 공과금(전기, 수도, 가스, 통신비 등) 전표 작성 시 주의

사례

-‘19.12.31. 일자로 전기일(’19.12.31.) 입력, 세금계산서 발행일자로 송장처리일(=증빙일) 입력

※ 사례 : ‘20.1.10.(세금계산서 발행일)에 수령한 ’19년 12월분 전기요금 전표 입력

→전기일:2019.12.31. / 증빙일:2020.01.10.

→회계 및 예산 거래는 전기일자를 기준으로 집계

※ 통상적으로는 송장처리일(=증빙일)과 전기일 날짜가 같으나 12월은 회계와 예산에 대한 기준           날짜가 다르므로 각별히 주의, 입력

3) 회계(사업영역, G/L계정) 및 원가 정보(코스트센터, 수익 구분) 입력 유의

※ 해당 부서에 맞는 사업영역, 코스트센터, 손익센터 일치 여부 등

※ 수익 전표 작성 시, 수익 구분(운수, 부대, 기타)과 계정 간 일치 여부 확인 등

4) 국고보조금 사업의 경우, 헤더텍스트에 국고보조금 사업명시 및 관련자료 첨부

※ 헤더텍스트 사례 : [국고보조금 사업] 공기질개선사업(2016년 수령분)

5) 전표 입력 시 예산 항목(약정항목, 단위사업, 예산관리센터)이 적정하게 입력되었는지 확인

6) 12월 부가가치세 자료가 누락되지 않도록 세금계산서 관련 처리 완료

7) 문의 사항 및 부득이한 지연 시에는 즉시 유선상 연락

-회계 결산 담당 : 박진영(9217)

-원가 결산 담당 : 심혜진(9214)

-세무 결산 담당 : 홍선기(9206)

마. 결산 완료 후 결산 수정 반영 절차 : 사유를 명시한 문서로써 수정 요청

3. 또한 전 부서의 11월 회계 전표 마감일 준수현황 및 회계 전표 지연율 모니터링 결과를 알려드리오니, 전 부서에서는 회계 전표 작성 마감일을 준수할 수 있도록 노력하여 주시기 바랍니다.

가. 대상기간 : ‘19.11.01. ~ ’19.11.30.

나. 모니터링결과 : 붙임3 참조

붙임 : 1. 2019 회계연도 12월 결산 전표유형별 마감일정 1부.

2. 2019 회계연도 12월 ERP 시스템 결산업무 처리지침 1부.

3. 2019 회계연도 지연율 모니터링 결과(11월말 기준) 1부.  끝.

	서울교통공사사장
수신자	가1~가54, 나1-2 다1-2 라1 바27 자1-3 차1-2, 마1-11 바1-26 사1-11 아1-15 자4-45, 9호선운영부문장
주임		부장		팀장		처장
실장	전결 12/24
협조자
시행	재무처-4401	(	2019.12.24.	)	접수		(		)
우	04806	서울특별시 성동구 천호대로 346	/	www.seoulmetro.co.kr
전화	6311-9217	/전송		/	jinyoung9297@seoulmetro.co.kr	/	대시민공개
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