문서번호	세제과-15205
결재일자	2018.11.12.
공개여부	부분공개(1)
방침번호

						시 민
전문관		과표부가세팀장		세제과장
조경숙		오미정		11/12 천명철
협 조

2018년 2기 예정

부가가치세 신고 납부 결과 보고

2018.11.

재  무  국

(세 제 과)

☞ 해당사항이 있는 부분에 ‘ ■ ’ 표시하시기 바랍니다. (※ 비고 : 필요시 검토내용 기재)
구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
정책의제 형성	◆ 정책현안에 대해 현황과 실태를 검토하였습니까? - 현황자료(통계자료 등) 및 실태조사서 검토 타지자체 유사정책 및 국내외 사례 분석 등	□	■
	◆ 시민 및 관련전문가 의견을 반영하였습니까? - (시민참여) 청책토론회, 시민공모, 설문조사 등 - (전문가 자문) 자문위원회, TF운영, 타당성 검토조사 등	□	■
정책수립	◆ 정책화를 위한 제반 법규(근거법령 및 규칙, 지침 등)는 검토하였습니까? - (선거법) 공직선거법 등 각종 법률 저촉여부 - (성별분리통계) 성별분리통계 분석 등	□	■
	◆ 정책(사업) 집행의 직·간접적 영향 및 효과성을 분석 하였습니까? - (갈등) 이해관계 당사자 간 갈등 및 대책 마련 - (사회적 약자) 사회적 약자에 대한 배려 등 - (일자리) 일자리 창출, 직·간접 채용, 전문인력 양성, 창업지원 - (안전) 시민 안전 위험요인 및 대책, 안전 관리 등	□	■
정책집행	◆ 타기관, 민간단체 등과의 협의·협력 및 이견 조정 등을 검토하였습니까? - (타기관) 타기관(중앙정부, 지자체), 민간(단체) 등의 자원 활용 방안 - (자치구 영향) 자치구 행정·인사·재정 부담 및 적정성, 파급효과 분석 등	□	■
	◆ 정책·계획 등의 지속가능성을 검토하였습니까? - (지속가능성) 지역경제 발전, 사회적 형평성, 환경보전 등	□	■
정책홍보	◆ 국내외 정책(사업)홍보방안을 검토하였습니까? - (홍보) 국내보도자료, 기자설명회, 현장설명회 - (정책영문화) 영문제목·요약, 해외언론보도, 외국어 홈페이지 게시 등	□	■
기타사항	◆ 불필요한 외국어·외래어 표현 대신 바른 우리말을 사용하였습니까?	■	□
	◆ 공개 여부를 "비공개"로 설정했다면 법적근거를 명확히 검토하였습니까? (정보공개법 제9조 제1항 제1호~제8호)	■	□

2018년 2기 예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고

2018.2기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림

1		납 부 개 요

대상기간 : 2018. 7. 1.~ 9.30

※ 2기 예정 신고일 : 2018.10.25.

대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시 위임재산), 투자기관(위수탁사업)

신고건수 : 총 35,870건

- 매출 7,217건 5,139백만원,  매입 28,653건 47,061백만원

총 납부세액 : 4,182백만원

- 본청 3,133만원,  사업소 685백만원(-463백만원),  자치구 364백만원

□사업소 전체납부세액은 685백만원이나 체육시설사업소의 11억원 환급금 발생으로 사업소 합계납부세액이 –463백만원이며 2기예정 환급금은 2기확정시 차감납부

※  매입공제세액 : 2,104백만원(본청 603백만원, 사업소 1,499백만원, 자치구 2백만원)

2		납부세액 증감현황

2018년 2기예정 부가가치세 총 납부세액은 4,182백만원으로 전년동기 2,709백만원 대비 1,473백만원(35%) 증가하였음

- 본청 3,133백만원, 사업소 685백만원, 자치구 364백만원 납부

▸본청은 매출세액이 3,736백만원으로 전년동기(7,354백만원) 대비 3,618백만원 감소하였고, 매입공제세액은 603백만원으로 전년동기(5,043백만원)대비 4,440백만원 감소함에 따라 납부세액 822백만원 증가

▸사업소는 매출세액이 1,037백만원으로 전년동기(612백만원) 대비 425백만원 증가하였고, 매입공제세액은 1,499백만원으로 전년동기(442백만원) 대비 1,057백만원 증가하여 납부세액 515백만원 증가

※ 체육시설사업소 11억 환급발생분 별도

▸자치구는 매출세액이 366백만원으로 전년동기(237백만원) 대비 129만원 증가하였고, 매입공제세액은 2백만원으로 전년동기(8백만원) 대비 6백만원 감소하여 납부세액 136백만원 증가

【본청․사업소․자치구 전년 동기 비교】

(단위 : 건, 천원)

기관별	구 분	매 출		매 입		매입공제		납부세액
		매수	매출세액	매수	매입세액	매수	세액
합 계	’17.2기예정(A)	6,657	8,203,386	23,798	49,403,879	3,711	5,493,427	2,709,957
	’18.2기 예정(B)	7,217	5,139,114	28,653	47,060,817	2,060	2,104,421	4,182,813
	차 이 (B-A)	560	-3,064,272	4,855	-2,343,062	-1,651	-3,389,006	1,472,856
본 청	’17.2기예정(A)	2,633	7,354,589	11,081	18,846,671	3,180	5,043,129	2,311,460
	’18.2기 예정(B)	3,214	3,735,919	15,736	19,063,757	1,299	602,859	3,133,060
	차 이 (B-A)	581	-3,618,670	4,655	217,086	-1,881	-4,440,270	821,600
사업소	’17.2기예정(A)	369	612,140	12,673	30,548,698	487	441,788	170,351
	’18.2기 예정(B)	490	1,037,118	12,892	27,995,221	736	1,499,723	685,515 (-462,605)
	차 이 (B-A)	121	424,978	219	-2,553,477	249	1,057,935	515,164
자치구	’17.2기예정(A)	3,655	236,657	44	8,510	44	8,510	228,146
	’18.2기 예정(B)	3,513	366,077	25	1,839	25	1,839	364,238
	차 이 (B-A)	-142	129,420	-19	-6,671	-19	-6,671	136,092

※ 자치구는 시 위임재산에 대한 매출과 매입임

3		현 황 분 석

매출․매입세액 증감 주요요인

본청 매출은 기존 기부채납 발급분 감소로 전년동기 대비 3,618백만원 감소하였고, 매입은 서울시설공단 전기료 등 시장명의 세금계산서 수취 등으로 217백만원 증가

- 매출 감소요인은 기부채납 4,370백만원이 감소(녹색에너지과 188백만원, 보도환경개선과 4,182백만원)되었으나, 위수탁 관련 신규매출도 발생(농수산식품공사, 서울문화재단, 보건산업진흥원, 서울혁신센터 등)하여 전년동기 대비 3,618백만원 감소

- 매입 증가요인은 서울시설공단 전기료 및 통신료의 서울시장명의 세금계산서 수취 등으로 매입건수 4,544건 217백만원 증가함

사업소는 매출세액 424백만원 증가, 매입세액 2,553백만원 감소하였음

- 매출 증가요인은 매출발생 23개 사업소 중 서울식물원(71백만원)은 신규매출이 발생하였고, 서울대공원(183백만원), 한강사업본부(84백만원) 등 15개 사업소는 매출이 증가하였으며, 시립미술관, 한성백제박물관 등 8개 사업소는 소폭 감소하여 전체적으로 사업소의 매출은 424백만원 증가

- 매입 감소요인은 매입발생 27개 사업소 중 도시기반시설본부(3,087백만원) 등 11개 사업소 감소하였고, 서울시립대(1,038백만원) 등 16개 사업소는 소폭 증가하였으나 전체적으로 사업소의 매입은 2,553백만원 감소함

자치구는 매출 및 매입건수는 감소하였으나, 매출세액은 증가하였고, 매입세액과 매입공제세액 모두 전년동기 대비 감소하였음

주요 매입공제세액 내역

본청은 기부채납 공제 감소 등으로 매입공제세액이 전년동기 대비 감소

- 기부채납 단순공제 4,370백만원 및 캠핑장, 풍물시장, 서울시설공단, 서울디지털재단, 서울혁신센터 등 17개 부서의 유지보수비로 전년동기(3,180건, 5,043백만원) 대비 매입공제세액이 1,299건 602백만원으로 4,440백만원 감소

▸단순 매입공제분(서울창업허브 및 서울시설공단 공동구 등 대납 17백만원)을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 585백만원

사업소는 매출발생 23개 사업소 중 체육시설사업소 등 9개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 서울시립대 등 4개 사업소는 감소, 10개 사업소는 매입공제가 전무하나 전체적으로 매입공제세액은 증가

- 전년동기(487건, 441백만원) 대비 매입공제세액이 736건 1,499백만원으로 건수는 249건, 금액은 1,057백만원 증가

▸그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 체육시설사업소는 납부세액이 –1,148백만원이므로 2기확정 신고납부금액에서 차감하고 납부 또는 환급

자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없으나, 강서구, 관악구에서 매입공제

- 매입공제세액이 25건 2백만원으로 전년동기(44건, 8백만원) 대비 19건, 금액은 6백만원 감소

4		기타사항

신고관련 오류유형

계산서 발급해야 하는 면세 등을 세금계산서로 발급하여 신고시 오차범위초과로 인한 시스템 오류

과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 오류

부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류

사후관리

각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도

붙임 : 2018년 2기(예정) 부가가치세 신고현황 1부.

붙 임

2018년 2기(예정) 부가가치세 신고 현황

[본청 및 사업소]

(단위 : 원)

기 관 명	매출세액 (A)	매 입 세 액			기타공제 (C)	납부세액 (A-B-C)
		계	공제대상(B)	불공제대상
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※ 각 기관별 납부세액 원단위 절사

※ 체육시설관리사업소는 –1,148,120,920원 환급발생으로 2기확정 납부금액에서 차감하고 납부

[자치구]

(단위 : 원)

기 관 명	매 출			매입공제			납부세액
	매 수	공급가액	세 액	매수	공급가액	세 액
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※ 자치구에 위임한 시유재산임. 각 기관별 납부세액 원단위 절사. 강서구는 매입공제세액이 안분비율을 적용하여 세액(10%) 차이가 있음