문서번호	세제과-16362
결재일자	2019.11.15.
공개여부	부분공개(1,7)
방침번호

		시 민
주무관	과표부가세팀장	세제과장
이영혜	代박종천	11/15 천명철

2019년 2기 예정 부가가치세 신고·납부 결과 보고

2019. 11.

세 제 과

2019년 2기 예정 부가가치세 신고 납부 결과 보고

2019.2기 예정 부가가치세를 신고납부하고 매입세액 공제 및 납부현황 등을 보고드림

1		납 부 개 요

대상기간 : 2019. 7. 1.~ 9. 30.

※ 2기 예정 신고일 : 2019. 10. 25.

대상기관 : 본청, 사업소, 자치구(시 위임재산), 투자기관(위수탁사업)

신고건수 : 총 50,374건

- *****************************************

총 납부세액 : ********

- ********************************************

□ 사업소 전체납부세액은*******이나 체육시설사업소 ******* 중부공원녹지사업소 ****** 시립과학관 ******* 서울기록원 ******* 환급금 발생으로 사업소 합계납부세액이 ******이며 2기예정 환급금은 2기확정시 차감납부

※  매입공제세액 : *******************************************

2		납부세액 증감현황

2019년 2기예정 부가가치세 총 납부세액은 ********으로 전년동기 ******** 대비 ******(6.1%) 감소하였음

- *********************************** 납부

▸본청은 매출세액이 ********으로 전년동기********** 대비 ***** 감소하였고, 매입공제세액은 ******으로 전년동기******** 대비 ****** 증가함에 따라 납부세액 ****** 감소

▸사업소는 매출세액이 ********으로 전년동기********** 대비 ***** 증가하였고, 매입공제세액은 ******으로 전년동기********** 대비 ****** 감소하여 납부세액 ****** 증가

※ 체육시설사업소, 중부공원녹지사업소, 시립과학관, 서울기록원 합산 ****** 환급발생분 별도

▸자치구는 매출세액이 ******으로 전년동기******** 대비 **** 증가하였고, 매입공제세액은 ******으로 전년동기******** 대비 **** 감소하여 납부세액 ***** 증가

【본청․사업소․자치구 전년 동기 비교】

(단위 : 건, 천원)

기관별	구 분	매 출		매 입		매입공제		납부세액
		매수	매출세액	매수	매입세액	매수	세액
합 계	’18.2기예정(A)	*****	*********	******	**********	*****	*********	*********
	’19.2기 예정(B)	*****	*********	******	**********	*****	*********	*********
	차 이 (B-A)	*****	***	******	*********	*****	********	********
본 청	’18.2기 예정(A)	*****	*********	******	**********	*****	*******	*********
	’19.2기 예정(B)	*****	*********	******	**********	*****	*******	*********
	차 이 (B-A)	*****	*******	*****	*********	*****	*******	********
사업소	’18.2기 예정(A)	***	*********	******	**********	***	*********	******* **********
	’19.2기 예정(B)	***	*********	******	**********	***	*******	******* *********
	차 이 (B-A)	*	******	*****	*******	****	********	*******
자치구	’18.2기 예정(A)	*****	*******	**	*****	**	*****	*******
	’19.2기 예정(B)	*****	*******	**	***	**	***	*******
	차 이 (B-A)	***	******	***	******	***	******	******

※ 자치구는 시 위임재산에 대한 매출과 매입임

3		현 황 분 석

매출․매입세액 증감 주요요인

본청 매출은 전년동기 대비 ***** 감소하였고, 매입은 서울시설공단 전기료 등 시장명의 세금계산서 수취 등으로 ******** 증가

- 매출 감소요인은 신규매출이 발생하였으나(투자창업과 개포디지털혁신파크, 서울시설공단, 서울혁신센터, 서울문화재단 등) 부서별 담당자변경 등으로 인한 부과가 늦어지는 등 신고 기간의 구분이 달라져 전년동기 대비 ***** 감소

- 매입 증가요인은 서울시설공단 전기료 및 통신료의 서울시장명의 세금계산서 수취 등으로 매입건수 *************** 증가함

사업소는 매출세액 ***** 증가, 매입세액 ****** 증가하였음

- 매출 증가요인은 매출발생 26개 사업소 중 한강사업본부********, 서울대공원******* 등 16개 사업소는 매출이 증가하였으며, 체육시설관리사업소, 서부공원녹지사업소 등 10개 사업소는 소폭 감소하여 전체적으로 사업소의 매출은 ***** 증가

- 매입 감소요인은 매입발생 28개 사업소 중 도시기반시설본부**********, 한강사업본부******** 등 15개 사업소에서 매입 감소하였고, 상수도사업본부********, 수도사업소********** 등 14개 사업소는 증가하여 전체적으로 사업소의 매입은 ****** 증가함

자치구는 매출건수 및 매출세액은 증가하였으나, 매입건수 및 매입세액과 매입공제세액 모두 전년동기 대비 감소하였음

주요 매입공제세액 내역

본청은 서울시설공단 전기료 및 통신료의 서울시장 명의 세금계산서 수취 등으로 매입공제세액이 전년동기 대비 증가

- 캠핑장, 청년청, 서울시설공단, 서울산업진흥원, 서울혁신센터 등 17개 부서의 유지보수비로 전년동기**************** 대비 매입공제세액이 ********************** 증가

▸단순 매입공제분(서울시설공단 공동구, 서울창업허브, 서울혁신센터 등 대납 ******)을 제외하고 세입처리 가능한 매입공제세액은 ******

사업소는 매출발생 26개 사업소 중 체육시설사업소 등 5개 사업소는 매입공제가 증가하였으나 서울시립대 등 11개 사업소는 감소, 10개 사업소는 매입공제가 전무하여 전체적으로 매입공제세액 감소

- 전년동기**************** 대비 매입공제세액이 ***********으로 건수는 104건, 금액은 ****** 감소

▸그 중 매출세액보다 매입공제세액이 큰 사업소의 경우 납부세액이 체육시설사업소는 ******, 중부공원녹지사업소는 *****, 시립과학관은 ******, 서울기록원은 *******이므로 2기 확정 신고납부금액에서 차감하여 납부 또는 환급

자치구는 대체적으로 위임한 시유재산에 대한 매입공제가 없으나, 강서구, 구로구에서 매입공제

- 매입공제세액이 **********으로 전년동기************* 대비 19건, 금액은 **** 감소

4		기타사항

신고관련 오류유형

일부 사업소 및 자치구에서 매출세액과 매입세액 10% 확인 불이행으로 오차범위 초과로 인해 신고가 완료되지 않는 경우 발생

과세자료에 대한 세금계산서 미발급 및 감액 후 수정세금계산서 미발급 오류

신규 발생한 임대료에 대해 세금계산서만 발급하고 세외수입시스템 고지서 미발급

위수탁 매출의 경우 세입고지서를 발급하여 신고기한 전에 수탁자로부터 납부토록 해야 하나, 이행하지 않아 신고기한 후에 발급하는 사례 발생

부동산임대공급가액명세서 작성 미숙으로 인한 시스템 업로드시 오류

사후관리

각 기관별(본청, 사업소, 자치구, 투자기관) 업무담당자에 대해 지속적인 직무교육 실시로 향후 동일사례가 발생하지 않도록 지도

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