문서번호	물재생계획과-3066
결재일자	2019.3.5.
공개여부	부분공개(5)
방침번호

				시 민
주무관	하수과징팀장	물재생계획과장		물순환안전국장
김은희	엄기숙	하상문		03/05 이정화
협 조

2018사업연도 공기업하수도사업특별회계

회계감사 실시 전 결산보고

2019. 2.

물 순 환 안 전 국

(물 재 생 계 획 과)

☞ 해당사항이 있는 부분에 ‘ ■ ’ 표시하시기 바랍니다. (※ 비고 : 필요시 검토내용 기재)
구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
정책의제 형성	◆ 정책현안에 대해 현황과 실태를 검토하였습니까? - 현황자료(통계자료 등) 및 실태조사서 검토 타지자체 유사정책 및 국내외 사례 분석 등	□	□
	◆ 시민 및 관련전문가 의견을 반영하였습니까? - (시민참여) 청책토론회, 시민공모, 설문조사 등 - (전문가 자문) 자문위원회, TF운영, 타당성 검토조사 등	□	□
정책수립	◆ 정책화를 위한 제반 법규(근거법령 및 규칙, 지침 등)는 검토하였습니까? - (선거법) 공직선거법 등 각종 법률 저촉여부 - (성별분리통계) 성별분리통계 분석 등	□	□
	◆ 정책(사업) 집행의 직·간접적 영향 및 효과성을 분석 하였습니까? - (갈등) 이해관계 당사자 간 갈등 및 대책 마련 - (사회적 약자) 사회적 약자에 대한 배려 등 - (일자리) 일자리 창출, 직·간접 채용, 전문인력 양성, 창업지원 - (안전) 시민 안전 위험요인 및 대책, 안전 관리 등	□	□
정책집행	◆ 타기관, 민간단체 등과의 협의·협력 및 이견 조정 등을 검토하였습니까? - (타기관) 타기관(중앙정부, 지자체), 민간(단체) 등의 자원 활용 방안 - (자치구 영향) 자치구 행정·인사·재정 부담 및 적정성, 파급효과 분석 등	□	□
	◆ 정책·계획 등의 지속가능성을 검토하였습니까? - (지속가능성) 지역경제 발전, 사회적 형평성, 환경보전 등	□	□
정책홍보	◆ 국내외 정책(사업)홍보방안을 검토하였습니까? - (홍보) 국내보도자료, 기자설명회, 현장설명회 - (정책영문화) 영문제목·요약, 해외언론보도, 외국어 홈페이지 게시 등	□	□
기타사항	◆ 불필요한 외국어·외래어 표현 대신 바른 우리말을 사용하였습니까?	□	□
	◆ 공개 여부를 "비공개"로 설정했다면 법적근거를 명확히 검토하였습니까? (정보공개법 제9조 제1항 제1호~제8호)	□	□

2018 사업연도

하수도사업특별회계 회계감사 실시 전 결산보고

2018 사업연도 공기업하수도사업특별회계 결산서를 작성하고 회계

감사인 회계감사 실시 전 보고드림

□ 회계감사 개요

○ 기간 : ’19.3.4~3.8(5일간)

○ 장소 : 물순환안전국 회의실(별관1동 8층)

○ 회계감사인 : 안세회계법인 4명(송주호 회계사 등)

○ 주요내용 : 감사보고서(시의회 제출)

- 예산 관리(전용, 변경사용, 이월 등)의 적정성 여부

- 재무상태표상 자산, 부채, 자본의 정확성 및 원가변동 파악

- 손익계산서상 수익, 비용 및 총괄원가계산서 적정성 여부

※ 법적근거 : 지방공기업법 제35조 → 결산에 대한 공인회계사의 회계감사 의무화

③ 지방자치단체의 장은 제2항에 따른 결산서 및 사업보고서와 그 밖의 기타 서류에 공인회계사의 회계감사 보고서를 첨부하여 다음 연도 의회에 제출하여 승인을 받아야 한다.

□ 회계감사 전 결산보고

○ 예산결산총괄

- 세입예산

(단위: 원)

예산현액 (A)	징수결정액 (B)	수납액 (C)	미수납액 (D=B-C)
1,202,535,226,000	1,185,113,042,047	1,161,800,859,550	23,312,182,497

- 세출예산

(단위: 원)

예산현액 (E)	지출액 (F)	다음연도 이월액 (G)	집행잔액 (H=E-F-G)
1,202,535,226,000	902,220,727,386	228,039,735,060	72,274,763,554

○ 재무결산총괄

- 손익계산서의 총수익은 891,640,217,683원이며, 총비용은      808,041,350,044원으로 당기순이익 83,598,867,639원임

- 재무상태표 자산은 6,646,452,259,800원, 부채는 10,107,389,123원,  자본은 6,636,344,870,677원임

□ 향후 일정

○ 3.22 : 회계감사 결과 및 감사 후 최종 결산 결과보고

- 세입·세출 예산결산, 재무제표(재무상태표, 손익계산서 등)

- 안세회계법인의 결산감사 결과

○ 4.30 : 지방공기업 경영정보공개시스템 통합경영공시

○ 5.10 : 결산자료 행정안전부 제출

○ 6월말까지 : 시의회 결산심사 준비 및 수행

붙임 1. 2018년 예산결산보고서

2. 2018년 재무제표 등

<참고1>

2018년 하수도사업특별회계 회계감사 주요경위

□ 결산 회계감사인 선정

○ 2018.11. : 안세회계법인(전자공개수의계약)

□ 중간감사 실시

○ 기간 : ’18.12.17~12.18(2일간)

○ 회계감사인 : 안세회계법인 4명

○ 내용 : 기말회계감사 내실화를 위해 하수도사업, 지방공기업 운영을 위한 회계·예산관리 적정성 여부 등 사전 파악(사업, 자산 등)

○ 지적 및 조치사항 : 1건 즉시 조치, 3건 ’19년 결산 시 조치

- 중간감사 시점에 결산 및 개시재무제표 미작성, 전반적인 구조 및 명세서 확인 불가

→ 개선방안 : 다음 중간감사(2019년) 시점에는 분기/반기별로 가결산

- 재고자산 이월수량 시스템 입력 시점 부적정(1.1일 수량을 매입시점 7.5일로 입력)

→  조치 : 재고자산 이월수량을 1월 1일자로 전기이월 표기 입력(물재생센터) 등

□ 약품 재고실사 실시

○ 일시 /대상 : ’19.1.2 /중랑물재생센터

○ 방법 : 회계법인과 센터 직원 합동 재고 조사 실시(실재고와 일치여부 확인 등)

□ 재무제표 및 결산서 작성

○ 기간 : 2019.1~2월

○ 내용 : 예산결산보고서, 재무제표 및 총괄원가계산서 작성 등

<참고2>

결산 및 회계감사 일정

일자	내용	비고
’18.12.17~18(2일)	(회계법인)중간감사
’18.12.31.	2018년 회계장부 마감
’19.1.3(1일)	재고실사	중랑물재생센터
’19.1~2월	결산 기초자료 준비 및 결산서 작성
’19.2.28	회계감사 전 결산보고
’19.3.4.~3.8.(5일)	(회계법인) 외부회계감사 실시
’19.3.22.	최종 결산 보고
’19.3.29.	결산서 및 감사보고서 제출
’19.6월	시의회 결산승인 및 공시