문서번호	물재생계획과-15601
결재일자	2018.12.21.
공개여부	대시민공개
방침번호

				시 민
주무관	하수과징팀장	물재생계획과장		물순환안전국장
김은희	엄기숙	하상문		12/21 배광환
협 조
	물재생시설과장		이철범
	하수계획팀장		김준형

2018 회계연도

공기업하수도사업특별회계 결산 추진 계획

2018. 12.

물순환안전국

(물재생계획과)

☞ 해당사항이 있는 부분에 ‘ ■ ’ 표시하시기 바랍니다. (※ 비고 : 필요시 검토내용 기재)
구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
정책의제 형성	◆ 정책현안에 대해 현황과 실태를 검토하였습니까? - 현황자료(통계자료 등) 및 실태조사서 검토 타지자체 유사정책 및 국내외 사례 분석 등	□	□
	◆ 시민 및 관련전문가 의견을 반영하였습니까? - (시민참여) 청책토론회, 시민공모, 설문조사 등 - (전문가 자문) 자문위원회, TF운영, 타당성 검토조사 등	□	□
정책수립	◆ 정책화를 위한 제반 법규(근거법령 및 규칙, 지침 등)는 검토하였습니까? - (선거법) 공직선거법 등 각종 법률 저촉여부 - (성별분리통계) 성별분리통계 분석 등	□	□
	◆ 정책(사업) 집행의 직·간접적 영향 및 효과성을 분석 하였습니까? - (갈등) 이해관계 당사자 간 갈등 및 대책 마련 - (사회적 약자) 사회적 약자에 대한 배려 등 - (일자리) 일자리 창출, 직·간접 채용, 전문인력 양성, 창업지원 - (안전) 시민 안전 위험요인 및 대책, 안전 관리 등	□	□
정책집행	◆ 타기관, 민간단체 등과의 협의·협력 및 이견 조정 등을 검토하였습니까? - (타기관) 타기관(중앙정부, 지자체), 민간(단체) 등의 자원 활용 방안 - (자치구 영향) 자치구 행정·인사·재정 부담 및 적정성, 파급효과 분석 등	□	□
	◆ 정책·계획 등의 지속가능성을 검토하였습니까? - (지속가능성) 지역경제 발전, 사회적 형평성, 환경보전 등	□	□
정책홍보	◆ 국내외 정책(사업)홍보방안을 검토하였습니까? - (홍보) 국내보도자료, 기자설명회, 현장설명회 - (정책영문화) 영문제목·요약, 해외언론보도, 외국어 홈페이지 게시 등	□	□
기타사항	◆ 불필요한 외국어·외래어 표현 대신 바른 우리말을 사용하였습니까?	□	□
	◆ 공개 여부를 "비공개"로 설정했다면 법적근거를 명확히 검토하였습니까? (정보공개법 제9조 제1항 제1호~제8호)	□	□

2018 회계연도

공기업하수도사업특별회계 결산 추진 계획

2018 회계연도 종료에 따라 지방공기업법 및 기업회계기준에 의한 공기업 하수도사업특별회계 결산 및 외부회계법인 결산감사를 추진코자 함

□ 추진방향

○ 지방공기업법 및 기업회계기준에 따른 세입·세출 예산결산 및 재무결산으로 서울시 하수도사업의 정확한 재무정보 산출

○ 외부 회계법인의 결산감사 실시로 재무정보의 공정성 및 투명성 제고

□ 추진개요

○ 추진기간 : 2018. 12월말 ~ 2019. 6월말

○ 주    관 : 결산총괄–물재생계획과 공인회계사 김은희

결산감사–안세회계법인 공인회계사 송주호 외 3인

○ 주요 추진일정

- 2018년 회계장부 마감	: ’18.12.31
- 물재생센터 재고실사(회계법인 입회)	: ’19.1.2
- 결산 관련 직원교육	: ’19.1.3
- 결산 기초자료 준비 및 결산서 작성	: ’19.1~2월
- 회계감사 전 결산보고(※)	: ’19.2.28
- 회계법인(공인회계사) 결산감사 실시	: ’19.3.4~3.8(5일)
- 최종 결산보고	: ’19.3.22
- 지방공기업 경영정보공개시스템 통합경영공시	: ’19.4.30
- 행정안전부 결산자료 제출	: ’19.5.10
- 시의회 결산승인 및 공시	: ’19.6월
※ 행안부 결산지침 개정으로 회계감사 전 결산결과의 기관장 보고

□ 세부 추진계획

1) 물재생센터 약품 재고실사 및 전산입력

- 기간/장소 : ’18.12.31.(월), 각 물재생센터

- 내용 : 물재생센터 담당자에 의한 약품 재고 실사(물재생센터 재고

관리시스템상 재고와 수불대장, 실재고 일치여부 확인)

2) 물재생센터 재고실사 입회

- 일시/장소 : ’19.1.2.(수), 중랑물재생센터

- 실사 기관 : 안세회계법인, 송주호 회계사

- 실사 방법 : 회계법인과 센터 직원 합동으로 샘플링 조사 실시

3) 2018년도 회계장부 마감

- LOBAS 예산회계시스템 : ’18. 12. 31.(월), 지출 마감

- 물재생센터관리시스템 : ’18. 12. 31.(월), 재고 입출고 등록

4) 하수도사업특별회계 관련 전 부서 담당자 결산교육

- 일시/장소 : ’19.1.3.(목), 14:00~16:00, 서소문청사 1동 8층 회의실

- 교육 주관 : 물재생계획과

- 대 상 자  : 각 부서 결산담당자

‣ 본청 : 물재생계획과, 물재생시설과

‣ 물재생센터 : 중랑, 난지, 탄천, 서남

‣ 25개 자치구, 도시기반시설본부 건축부, 설비부, 방재시설부

- 교육내용 : 결산자료 작성방법 등

5) 지방공기업 결산자료 작성서식 제공 : ’19.1.4.(금)

- 각 부서별 총 고정자산 취득금액 산출

- 타회계지원금수익, 타회계건설보조금 금액 산출

6) 고정자산 취득금액 확인대사 후 결산서식 작성

- 추진방법 : 각 부서

‣ 고정자산 취득금액 확인 후 결산서식 작성제출(’19.1.11.(금)까지)

→ 결산서식 제출 전 이메일로 결산담당의 사전검토 후 공문시행 제출

7) 주요 결산항목 회계처리 파악

- 타회계전입금 회계처리 : 25개 자치구 일반회계로 집행하는 하수도분야 비용	및 하수관거투자비

‣ 결산시 비용 또는 자산으로 회계처리

- 민간위탁금 회계처리 : 운영대가는 비용, 시설대가는 자산으로 인식

- 추진방법 : 각 부서에서 해당 내역 확인 후 자료 제출(‘19.1.11.(금)까지)

8) 결산서 작성 및 감사 전 결산결과 보고

- 재무제표 및 결산서 작성 : ’19.2.27.(수)까지

‣ 사업보고서, 예산결산보고서(수입·지출결산서), 예산결산부속명세서

‣ 재무제표 및 총괄원가계산서, 재무제표부속명세서

‣ 경영분석지표 및 연도별 업무현황

- 회계감사 전 결산결과 보고 : ’19.2.28.(목)

8) 회계법인 결산감사 실시

- 기간/장소 : ’19.3.4.(월)~3.8(금)(5일), 서소문청사1동

- 감사기관 : 안세회계법인, 송주호 회계사 외 3인

- 결산감사 주요내용 : 감사보고서 작성 (시의회 제출)

‣ 예산 관리(전용, 변경사용, 이월 등)의 적정성 여부

‣ 재무상태표상 자산, 부채, 자본의 정확성 및 원가변동 파악

‣ 손익계산서상 수익, 비용 및 총괄원가계산서 적정성 여부

9) 최종 결산결과 보고

- 일자 : ’19.3.22.(금)

- 내용 : 회계감사 결과 및 감사 후 최종 결산 결과

‣ 세입·세출 예산결산, 재무제표(재무상태표, 손익계산서)

‣ 안세회계법인의 결산감사 결과

10) 지방공기업 경영정보공개시스템 통합경영공시 및 행안부 결산자료 제출

- 지방공기업 경영정보공개시스템(클린아이) 통합경영공시 : ’19.4.30.(화)

‣ 예산 및 재무결산, 경영분석지표, 총괄원가, 부채내역 등

‣ 결산서 및 감사보고서 파일

- 행안부 결산자료 제출 : ’19.5.10.(금)

‣ 지방공기업 결산통계 기초자료 제출

11) 시의회 결산심의 대비 예상질의․답변 등 자료준비 : ’19.4~6월

□ 행정사항

○ 결산업무는 법정 사무에 해당하므로 관련 부서는 정확한 결산서식의 작성 및 제출기한 엄수

- 자료 제출 전 이메일로 결산담당자의 사전 검토․확인 후 기한 내

결산서식 공문제출

- 특히, 인사발령 대상 지출담당은 업무 인수인계 철저

○ 본청 해당과는 결산자료 최종자료를 정확하게 확정하여 제출

○ 결산서 최종본 인쇄 전 관련부서 최종 점검

- 최종 점검 후 내용 확인에 대해 공문제출

※ 결산서 인쇄 후 수정이 불가하므로 사전검토 철저 당부

참고 : 결산 추진일정 요약

추 진 내 용	추진일정	추진부서
○ 물재생센터 약품 재고실사 및 전산 입력	’18.12.31.(월)	물재생센터
○ 물재생센터 재고실사 입회	’19.1.2.(수)	물재생계획과, 중랑물재생센터
○ 결산교육 실시	’19.1.3.(목)	전 부서
○ 결산서식 작성 및 자료 제출	’19.1.11.(금) 까지	전 부서
○ 총괄 결산서 작성 - 사업보고서, 예산결산보고서, 결산부속명세서 작성 - 재무제표, 재무제표부속명세서, 총괄원가계산서 작성 - 경영분석지표 및 연도별 업무현황 작성	’19.2.27.(수) 까지	물재생계획과
○ 회계감사 전 결산보고	’19.2.28.(목)	물재생계획과
○ 외부회계법인 결산감사 실시	’19.3.4.(월)～ 3.8(금) (5일)	물재생계획과
○ 최종 결산결과 보고	’19.3.22.(금)	물재생계획과
○ 지방공기업 경영정보공개시스템 통합경영공시	’19.4.30.(화)	물재생계획과
○ 행안부 결산통계 자료 제출	’19.5.10.(금)	물재생계획과
○ 시의회 결산심의	’19. 6월말 (정례회 기간)	전 부서

붙임 2018사업연도 지방공기업 결산기준 1부.  끝.