문서번호	재무과-44840
결재일자	2017.9.8.
공개여부	부분공개(5)
방침번호

				시 민
주무관	지출팀장	재무과장		재무국장
나주희	민선희	신종우		09/08 조욱형
협 조

2016년도 일상경비 집행실태 검사결과 보고

2017. 9.

재 무 국

(재 무 과)

☞ 해당사항이 있는 부분에 ‘ ■ ’ 표시하시기 바랍니다. (※ 비고 : 필요시 검토내용 기재)
구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
시민 참여	● 시민 의견 반영 및 사업 참여 방안을 검토하였습니까? 예) 청책토론회, 설문조사, 시민공모 등	□	■
전문가 자문	● 관련 전문가 의견을 반영하였습니까? 예) 자문위원회 개최, 타당성 검토, T/F 운영 등	□	■
갈 등	● 이해 당사자 간 갈등발생 가능성을 검토하였습니까? 예) 주택가 공공주차장 조성, 택시 불법영업 단속 등	□	■
사회적 약자 배려	● 사회적 약자에 대한 배려를 검토하였습니까? 예) 아동, 장애인, 한부모 가정 등	□	■
성별분리통계	● 성별분리통계 작성여부를 검토하였습니까? 예) 인적통계 남·여 구분, 수혜집단의 남·여 구분 등	□	■
일자리	● 일자리 창출 효과 및 일자리 수를 검토하였습니까? 예) 직·간접 채용, 취업알선, 전문인력양성, 창업지원 등	□	■
선거법	● 공직선거법에 저촉 여부를 검토하였습니까? 예) 홍보물 배포, 표창수여, 경품지급, 기부행위 등	□	■
안전	● 시민 안전 위험요인과 안전대책을 검토하였습니까? 예) 장소·시설물 점검, 안전관리 인력확보 등	□	■
타 기관	● 타 기관 협의·협력(타 자원 활용 등)을 하였습니까? 예) 중앙부처, 타 지자체, 투자·출연기관, 민간단체 등	□	■
홍 보	● 사업 홍보 방안을 검토하였습니까? 예) 보도자료, 기자 설명회, 현장 설명회 등	□	■
정 책 영문화	● 정책 영문화 및 해외홍보 방안을 검토하였습니까? 예) 영문 제목‧요약, 해외 언론 보도, 외국어 홈페이지 등	□	■
바른 우리말	● 불필요한 외국어·외래어 표현 대신 바른 우리말을 사용하였습니까? 예) 스페이스, 플랜, 앵커시설, 거버넌스, 인큐베이팅, 매칭 등	■	□
결재문서공개	● 공개 여부를 “비공개”로 설정했다면 법적근거를 명확히 검토하였습니까? 예) 정보공개법 제9조 제1항 제1호~제8호	□	■
지속 가능성	● 정책·계획 등의 지속가능성을 검토하였습니까? 예) 지역경제 발전, 사회적 형평성, 환경의 보전 등	□	■

2016년도 일상경비 집행실태 검사결과 보고

본청 각 부서 2016년도 일상경비 집행실태에 대해 감사부서 공무원을 검사원으로 지정하고 실·국·본부간 교차검사를 실시하여, 그 결과를 보고 드림.

Ⅰ		추진근거

□ 市 재무회계규칙 제79조(출납사무의 검사)

□ 지방회계법 시행령 제 57조(장부 등의 검사)

□ 지방자치단체 세출예산 집행기준(행정안전부 예규)

Ⅱ		검사개요

□ 검사기간 : ’17. 7. 30.(월)~ 8. 25.(금)

□ 검사대상 : 본청 각 부서의 2016년도 일상경비 집행내역

□ 검사방법 : 감사부서 공무원과 실‧국‧본부간 교차하여 편성한 검사반이 합동으로 점검표에 따른 검사 실시

※ 검사반은 3인 1조로 구성, 총 141개반 423명 운영

□ 검사내용

❍ 금년부터 감사부서 공무원을 검사원으로 지정하여 실·국 검사반과 합동으로 검사를 하여 형식적 검사를 탈피, 보다 실질적인 감사 추진

※ 지방회계법이 제정되면서 감사부서 공무원을 검사원으로 지정하도록 규정(제57조) 신설

❍ 감사 지적사항 및 과년도 지적사례 중점 검사하며, 일상경비 회계처리 단계별로 관련규정과 지침 준수여부 검사

Ⅲ		검사결과

□ 총평

❍ 기존에는 실·국에서 자체 검사하였으나, 금번에는 감사부서 공무원이 검사를 총괄하여, 전문성과 객관성을 확보하는 등 검사의 내실 확보

❍ 지적사항은 *************건으로 전년 *****************하였으며,

❍ ***************, 급량비 초과 지급, 예산과목 착오 집행건 등 **************하였고,

❍ ****************************************************.

❍ 단계별로는 품의단계가 ****************, 날인누락 등 기타사항 지적이 *******************하였으며,

❍ 집행단계는 ****************, 정산단계는 *************하였음

□ 지적사항 주요내용

❍ 서울시 재무회계규칙 위반 : *************************

- *******************************************

⇨ 자체 시정조치가 불가능한 사안으로 감사부서 통보하여 별도 조치

【서울특별시 재무회계규칙 제13조】

제13조(세출예산의 집행) ① 세출예산의 지출원인행위는 제9조에 의한 세출예산의 범위내에서 회계관계법규에 의한 적법 여부를 심사한 후 하여야한다.

② 각 과장은 공사·제조·용역의 도급, 물건의 매입·수리·운반 등에 관하여는 재무과장에게 그 집행을 요구해야 한다, 다만, 일상경비로 지급하는 것(하부조직으로 별도 설치된 관서·사무소를 제외한 각 과장은 소모품의 매입·제조·운반, 소규모 용역 및 임차, 인쇄물의 경우에는 1건당 금액(부가가치세가  포함된 금액)이 1천만원 이하로 한정한다)은 그러하지 아니하다.

❍ 세출예산집행지침 위배 :**********

- 행사운영비, 공공운영비를 사무관리비로 집행하는 등, 예산과목 착오 집행

⇨ 지침 미숙지에 따른 사안으로 해당부서에 재발방지 강조

❍ 그 외 대부분인 ******************가 자체시정 가능한 경미한 사안으로,

- 회계 날인 누락 등 일부사항 미기재가 *****************으로 가장 많았고 산출기초조사서 미작성이 ****************, 검수 조서 미작성이 ****************, 법인카드 매출전표 소속·성명 미기재가 **************** 순임.

⇨ 부서 자체 시정조치 및 재발방지 교육 실시

*

Ⅳ		조치계획

□ 본청 전부서

❍ 유사사례 재발방지를 위해 부서장 책임 하에 소속 관련 직원에 대한 재무회계규칙과 세출예산집행지침 재교육 실시

※ 특히 예산과목 착오 집행 건과 관련, 일상경비 집행 시 유의사항 별도 교육 필수

❍ 인사발령 시 직무전환기간 동안 전·후임자 합동근무를 통한 업무지식·노하우 등 인계인수 철저

□ 감사부서

❍ 부적정 집행사례 중 자체시정이 불가능한 사안*****************으로 서울시 재무회계규칙을 위반한 **********************에 별도 조치

□ 재무과

❍ 지적사례에 대한 전부서 공유를 통한 재발방지 유도

❍ 예산과목과 관련, 해당부서에 주의 통보하고 세부 규정 별도 안내

❍ 연 1회 예산 집행분야(일상경비 집행 등) 회계 관련 교육 실시

붙임  부서별 지적사항 1부.  끝.

붙임1	부서별 주요 지적사항

단계	건명	총건수	부서
*****************
일상 경비품의 단계	산출기초조사서 미작성	****** ***	********************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************
	법인카드 복수건 일괄품의	***** ***	**************************************************************************
	물품, 10만원 이상 상품권 타견적 누락	***** **	************************* **************************
	상품권을 연간 단가업체 미구매	***** **	****************************
	천만원 초과 건을 일상경비로 집행	***** **	*********************
일상경비집행단계	법인카드 사용 후 매출전표 미부착	***** ***	************************************************************
	법인카드 매출전표에 사용자 소속, 성명 미기재	****** ***	***********************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************

단계	건명	총건수	부서
일상 경비집행 단계	접대성경비 50만원 이상 상대방 소속, 성명 미기재	********	*********
	사무관리비로 소모품 아닌 비품 구매	********	********
	공공운영비를 사무관리비로 집행	***** ***	******************************
	사무관리비를 공공운영비로 집행	***** **	********
	업무추진비를 사무관리비로 집행	***** ***	******************* ***********************
	행사운영비를 사무관리비로 집행	***** **	********************
	사무관리비에서 급량비 초과 지급	***** **	**********
	물품구입 후 검수조서 미작성	****** ***	*************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************
일상경비정산단계	채주로부터 세금계산서 미수령	***** **	***********
	법인카드 대장 미비치 및 작성 미흡	***** **	******************************
단계	건명	총건수	부서
일상경비정산단계	상품권대장 미비치	***** **	*******************
	홈페이지 상품권 구매내역 미공개	***** **	**********
기타	회계 직인 날인, 품의번호 및 계약·발의 일자 등 일부 누락	****** ****	********************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************************* **********