문서번호	재무회계과-16454
결재일자	2015.12.22.
공개여부	부분공개(5)
방침번호

			시 민
주무관	재무회계과장	요금관리부장	상수도사업본부부본부장
나주영	조두업	문윤기	12/22 정중곤

2015회계연도 수도사업특별회계 결산 추진계획

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구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
시민 참여	● 시민 의견 반영 및 사업 참여 방안을 검토하였습니까? 예) 청책토론회, 설문조사, 시민공모 등	□	■
전문가 자문	● 관련 전문가 의견을 반영하였습니까? 예) 자문위원회 개최, 타당성 검토, T/F 운영 등	□	■
갈 등	● 이해 당사자 간 갈등발생 가능성을 검토하였습니까? 예) 주택가 공공주차장 조성, 택시 불법영업 단속 등	□	■
사회적 약자 배려	● 사회적 약자에 대한 배려를 검토하였습니까? 예) 여성, 아동, 장애인, 한부모 가정 등	□	■
선거법	● 공직선거법에 저촉 여부를 검토하였습니까? 예) 홍보물 배포, 표창수여, 경품지급, 기부행위 등	□	■
안전	● 시민 안전 위험요인과 안전대책을 검토하였습니까? 예) 장소·시설물 점검, 안전관리 인력확보 등	□	■
타 기관	● 타 기관 협의·협력(타 자원 활용 등)을 하였습니까? 예) 중앙부처, 타 지자체, 투자·출연기관, 민간단체 등	■	□	행정자치부 결산지침
홍 보	● 사업홍보 방안을 검토하였습니까? 예) 보도자료, 기자 설명회, 현장 설명회 등	□	■
바른 우리말	● 서울시 행정 순화어 목록을 확인하였습니까? 예) 별첨, 첨부 ⇒ 붙임, 가이드라인 ⇒ 지침 등	■	□

2015회계연도 수도사업특별회계 결산 추진계획

2015회계연도 종료에 따라 지방공기업법 및 기업회계기준에 의한 결산 추진 및 외부 회계법인 결산감사 등 결산 일정을 사전에 보고함

□ 추진방향

○ 회계 전문가인 공인회계사에 의한 결산업무 이행으로 전문성 확보

- 결산담당 공인회계사 계약직 채용 활용

○ 본부 및 사업소별 세입·세출 결산자료 및 재무제표에 의한 결산 추진

○ 객관성을 갖춘 외부 회계법인의 결산감사 실시로 공정성 및 투명성 제고

□ 추진개요

○ 추진기간 : 2015. 12월말 ~ 2016. 6월말

○ 주    관 : 결산총괄–재무회계과 공인회계사 나주영 외 1인

외부결산감사–안세회계법인 공인회계사 박기수 외 2인

○ 주요 추진일정

․ 본부 및 사업소 담당자 결산교육                  : ‘15.12.23

․ 시스템 장부마감                                 : ‘15.12.31

․ 지방공기업 및 기업회계기준에 의한 자체결산     : ‘16.1 ~ 2월

- 결산서류(예산결산, 재무제표, 결산부속서류 등) 작성 : ‘16. 2월까지

․ 회계법인 외부감사 실시 및 최종 결산보고         : ‘16. 3월

․ 시의회 결산심의 대비 예상질의․답변 등 자료준비 : ‘16. 4~5월

□ 세부 추진계획

○ 본부 및 사업소 담당자 결산교육

- 일시/장소 : 2014.12.23(수)14:00~16:00, 본부 전산교육장

- 교육 주관 : 재무회계과

- 대 상 자  : 총 37명

․ 본      부 : 각부 1명(서무주임 또는 전파교육 가능자)

․ 수도사업소 : 3명 (지출1, 시설물1, 급수공사1)

․ 정수센터, 연구원, 자재센터 : 지출담당 1명

- 교육내용 : 복식부기의 이해 및 결산자료 작성요령

○ 자재센터 재고조사 실사

- 기간/장소 : 2015. 12. 30(수), 수도자재관리센터

- 실사 기관 : 안세회계법인, 박기수 회계사 외 2인

- 실사 방법 : 회계법인과 사업소 직원 합동으로 샘플링 조사 실시

○ 2015회계연도 전산장부 마감

- 마감일자 : 2015. 12. 31(목)

- 예산회계관리시스템 : 세출 및 영업외수익 관련 세입 마감

- 자재관리시스템 : 자재 입출고 마감

- Arisu 인포시스템 : 2016. 1. 29(금)

○ 결산자료 작성서식 각 부서 제공 (재무회계과 ‘16.1.4)

○ 고정자산 취득금액 작성방법 각 부서 제공 (재무회계과 ‘16.1.8)

○ 고정자산 취득금액 확인대사 후 결산서식 작성 및 전산 입력(각 부서)

- 추진방법 : 사업소 및 각 부에서는

․ 고정자산 취득금액 확인 후 결산서식 작성제출(‘16.1.22까지)

→ 결산서식 제출 전 이메일로 결산담당의 사전검토 후 공문시행 제출

․ 최종 고정자산 취득․처분명세서 전산입력(‘16.1.29까지)

- 주요내용 확인사항

․ 본부에서 집행한 감리용역비 등을 사업소별․공사별로 배분처리

․ 자재사업소에서 집중 구매한 자재의 공사별 사용금액 확정

※ 자산취득액 : 도급비+자재비+감리비+도로복구비+기타부대비

○ 결산서 작성 및 결과보고(재무회계과)

- 재무제표 작성 : 2016.2.24(수)

- 총괄 결산서 작성 : 2016.2.26(금)

․ 사업보고서, 예산결산보고서(수입·지출결산서), 결산부속 명세서

․ 재무제표 및 총괄원가 계산서, 재무제표 부속명세서

․ 경영분석지표 및 연도별 업무현황

- 결산결과 자체 결과보고 : 2016.3.31(화)까지

○ 외부 결산감사 실시

- 기간/장소 : 2016. 3월 중 5일 (3.14~3.18예정), 본부 4층 감사장

- 감사기관 : 안세회계법인, 박기수 회계사 외 2인

- 결산감사 주요내용 : 감사보고서 작성 (시의회 제출)

․ 재무상태표상 자산, 부채, 자본의 정확성 및 원가변동 파악

․ 손익계산서상 수익, 비용 및 가동설비자산과 감가상각비의 적정성 여부

○ 시의회 결산심의 대비 예상질의․답변 등 자료준비 : 2016. 4~5월

- 기획예산과 : 주요 이슈 사업, 미이행사업, 과다 불용사업, 이월액 사업 등

- 요금제도과 : 세입 관련 징수와 미수금에 대한 현황과 대책 등

- 재무회계과 : 환경수자원위원회 및 예산결산위원회 검토 사항 등

- 각  부  서 : 각 사업별 집행 및 이슈사항 등 답변자료 준비

□ 행정사항

○ 결산업무는 법정 사무에 해당하므로 본부 및 사업소는 정확한 결산서식의 작성 및 제출기한 엄수

- 자료 제출 전 이메일로 결산 담당자의 사전 검토․확인 후 기한 내 결산서식 공문제출

- 특히, 인사발령 대상 지출담당은 ‘16.1.15 이전 결산서식 제출

○ 본부 지정과는 결산자료 최종자료를 정확하게 확정하여 제출

- 총무과(직원 정․현원사항), 기획예산과(예산의 불용, 전용, 이월 등), 요금제도과(세입, 미수액 및 결손액)

○ 결산서 최종본 인쇄 전 본부 및 각 사업소 최종 점검

- 최종 점검 후 내용 확인에 대해 공문제출

※ 결산서 인쇄 후 수정이 불가하므로 사전검토 철저 당부

붙임자료 : 1. 결산 추진 세부일정

2. 결산자료 작성 목록표

별첨1 : 결산 세부 추진일정

추 진 내 용	추진일정	추진부서
○ 결산교육 실시	‘15.12.23(수)	전부서
○ 자재센터 기말 재고실사	‘15.12.30(수)	재무회계과
○ 결산자료 작성서식 배포(고정자산 제외)	‘16.1.4(월)	재무회계과
○ 사업소별 고정자산 취득금액(지출기준) 배포	‘16.1.8(금)	재무회계과
○ 사업소별 고정자산 취득 및 처분 내역서, 전년도 이월액 조서 등 결산서식 작성· 보고	‘16.1.22(금)까지	전부서
○ 고정자산 취득 및 처분 내역 전산입력	‘16.1.29(금)까지	전부서
○ 사업소별 재무제표 작성 및 확인	‘16.2.24(수)까지	재무회계과
○ 총괄 결산서 작성 - 사업보고서, 예산결산보고서, 결산부속명세서 작성 - 재무제표, 재무제표부속명세서, 총괄원가계산서 작성 - 경영분석지표 및 연도별 업무현황 작성	‘16.2.26(금)까지	재무회계과
○ 외부회계법인 회계감사 실시	‘16.3.14(월)～ 18(금) (예정)	재무회계과
○ 결산결과 보고	‘16.3.31(목)까지	재무회계과
○ 시의회 결산심의	‘16. 6월말 (정례회 기간)	전부서

※ 2015사업연도 지방공기업 결산지침 고시 후 일정 변경 가능

별첨2 : 결산자료 작성 목록표

연번	자 료 명	제출부서	보 고 서 식(별첨)
1	공사개요	전부서	서식#1-1, -2
2	예비비 사용조서	기획예산과	서식#2
3	예산이월액 조서	기획예산과	서식#3
4	전년도 이월액 조서	전부서	서식#4
5	예산전용액 조서	기획예산과	서식#5
6	채무부담행위액 집행조서	기획예산과	서식#6
7	계속비결산 조서	재무회계과	서식#7
8	미수액 조서 / 미지급액 조서	요금제도과 / 재무회계과	서식#8-1, -2
9	불납결손액 조서	요금제도과	서식#9
10	고정자산 명세서	재무회계과	서식#10
11	지방채 명세서, 상환계획	기획예산과	서식#11-1, -2, -3, -4
12	수입지출외현금 현재액 조서	재무회계과	서식#12
13	지출 성질별 결산	재무회계과	서식#13
14	불용현황 조서	전부서 작성	서식#14
14-1	사업별 집행현황		서식#14-1
14-2	주요사업 불용액 조서(한글)		서식#14-2
15	사업계획취소․변경조서		서식#15
16	현금 및 예금 명세서	재무회계과	서식#16
17	영업미수금 명세서	요금제도과	서식#17, -1

연번	자 료 명	제출부서	보 고 서 식(별첨)
18	기타미수금 명세서	요금제도과	서식#18, -1
19	저장품 명세서	전부서	서식#19
20	직원에 관한 사항	경영혁신과	서식#20
21	유가증권 명세서	재무회계과	서식#21
22	기타 유동자산 명세서	재무회계과	서식#22
23	가동설비자산 명세서	재무회계과	서식#23, -1, -2
24	비가동설비자산 명세서	전부서 재무회계과	서식#24-1, -2
25	투자와 기타자산 명세서	재무회계과	서식#25
26	무형자산 명세서	재무회계과	서식#26
27	미지급비용 명세서	전부서	서식#27
28	미지급금 명세서	재무회계과	서식#28
29	기타 유동부채 명세서	재무회계과	서식#29
30	지방채 명세서	기획예산과	서식#30
31	충당금 및 감가상각비 명세서	재무회계과	서식#31
32	잉여금 명세서	재무회계과	서식#32
33	재무제표와 예산결산 차이설명서	재무회계과	서식#33
34	고정자산취득금액 현황	전부서	서식#34,-1,-2,-3,-4,-5