문서번호	재무과-12868
결재일자	2015.3.9.
공개여부	대시민공개
방침번호

				시 민
주무관	결산물품팀장	재무과장		재무국장
권선미	백행자	서영관		03/09 박재민
협 조	예산담당관		한영희
	공기업담당관		김철수
	재정관리담당관		정상택
	자산관리과장		박철규
	세무과장		김윤규

2014회계연도 결산 추진 계획

2015. 3

재 무 국

(재 무 과)

☞ 해당사항이 있는 부분에 ‘ ■ ’ 표시하시기 바랍니다. (※ 비고 : 필요시 검토내용 기재)
구 분	사전 검토항목 점검 사항	검토완료	해당없음	비 고
시민 참여	● 시민 의견 반영 및 사업 참여 방안을 검토하였습니까? 예) 청책토론회, 설문조사, 시민공모 등	□	■
전문가 자문	● 관련 전문가 의견을 반영하였습니까? 예) 자문위원회 개최, 타당성 검토, T/F 운영 등	□	■
갈 등	● 이해 당사자 간 갈등발생 가능성을 검토하였습니까? 예) 주택가 공공주차장 조성, 택시 불법영업 단속 등	□	■
사회적 약자 배려	● 사회적 약자에 대한 배려를 검토하였습니까? 예) 여성, 아동, 장애인, 한부모 가정 등	□	■
선거법	● 공직선거법에 저촉 여부를 검토하였습니까? 예) 홍보물 배포, 표창수여, 경품지급, 기부행위 등	□	■
안전	● 시민 안전 위험요인과 안전대책을 검토하였습니까? 예) 장소·시설물 점검, 안전관리 인력확보 등	□	■
타 기관	● 타 기관 협의·협력(타 자원 활용 등)을 하였습니까? 예) 중앙부처, 타 지자체, 투자·출연기관, 민간단체 등	□	■
홍 보	● 사업홍보 방안을 검토하였습니까? 예) 보도자료, 기자 설명회, 현장 설명회 등	□	■
바른 우리말	● 서울시 행정 순화어 목록을 확인하였습니까? 예) 별첨, 첨부 ⇒ 붙임, 가이드라인 ⇒ 지침 등	■	□

목    차

추진개요

근거법령, 목적, 대상기관, 추진기간 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 1

추진방법 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․  2

결산작성 통합기준 주요 개정내용 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․  2

결산서의 구조 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 3

결산추진 체계 및 추진 일정 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 4

세부 추진계획

세입․세출결산보고서 작성 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 5

재무제표 작성 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 6

결산검사 실시 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 7

시의회 승인 및 고시 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 8

행정사항

결산지침 및 결산프로그램 교육 실시 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 8

실국별 결산보고서 작성 교육 실시 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 9

보고서 작성 주관부서 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 9

붙임 1. 2014 회계연도 결산 체계도․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 10

붙임 2. 2014회계연도 결산 세부추진일정(안) ․․․․․․․․․․․․․․․․․ 11

붙임 3. 각종 보고서 작성책임자 및 제출기한 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 12

붙임 4. 2014회계연도 특별회계 및 주관부서 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 13

붙임 5. 2014회계연도 기금 및 관리부서 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 14

붙임 6. 2014회계연도 결산 서식 변경내용 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 15

2014회계연도 결산 추진 계획

현금주의에 따른 세입․세출 결산 및 발생주의에 따른 재무결산 추진을 통해 2014회계연도 재정운영성과를 체계적으로 분석하여 그 결과를 공개하고, 시의회 결산승인 절차를 통하여 책임성과 신뢰성을 제고하고자 함

Ⅰ	추진개요

근거법령

○ 지방재정법 제51조, 제51조의2 : 결산서의 작성․제출, 첨부서류

○ 지방재정법 제53조의2 : 성인지 결산서의 작성·제출

○ 지방자치단체기금관리기본법 제8조 : 기금운용계획 및 결산

○ 공유재산 및 물품관리법 제47조, 제62조 : 공유재산 및 물품 결산

○ 지방자치단체 결산작성통합기준(행자부) : 결산서 서식 및 작성방법

목    적

○ 서울시의회 결산검사 및 승인을 통해 예산집행에 대한 책임성 강화

○ 예산편성과 재정운영 의사결정에 유용한 정보 제공

○ 시민에게 정확한 재정정보 제공으로 투명성과 신뢰성 제고

대상기관 : 230여개 부서(기관)

○ 시 본청, 각 본부 및 사업소, 시의회, 자치구(시비) 등

추진기간 : 2015. 3월 ~ 7월

결산대상 : 일반회계, 특별회계, 기금

※ 공기업 특별회계는 지방공기업법령이 정하는 바에 따라 별도 작성 후 결산총괄에만 반영

추진방법

○ 지방재정관리시스템(e-호조) 활용과 주관부서의 제출자료 확인 등

○ 예산회계 및 재무회계 결산 병행 실시로 통합 재정정보 제공

○ 결산개요, 예산집행 실적, 효과분석 등 작성을 통한 총괄 정보 제공

2014회계연도 결산작성 통합기준 주요 개정내용

○ 통합결산서 체계 마련

- 예산결산과 재무결산을 통합하고, 법령에서 정한 사항을 반영하여 기존서식과 추가서식을 통합결산서 체계에 맞게 재편성

- 인사말, 본 결산서(1. 결산개요, 2. 세입·세출결산, 3. 재무제표, 4. 성과보고서), 결산서 첨부서류로 구성

- 기존 세입세출결산서 부속서류 16종과 재정법상의 결산서 첨부서류 12종을 모두 결산서 첨부서류(26종, 중복 제외)로 하여 본 결산서 뒤에 편제

※ 성과보고서 및 지역통합재정통계 보고서는 작성유예

○ 인사말, 결산개요 신설

- 결산서에 대한 자치단체장의 관심 증대 및 책임성 제고를 위해 인사말 신설

- 예산결산과 재무결산에 대해 총괄적, 요약적으로 보여주기 위해 결산개요 서식 마련

○ 결산서 첨부서류 5종 신설

- 보조금 반납명세서, 지방채 발행보고서, 지방세 지출보고서, 지방공기업에 대한 출자출연보고서, 지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서

○ 용어 변경

- “채무결산보고서”를 “채무관리보고서”로 변경 등

- 지방재정법 상 재무보고 관련 용어 변경 반영

∙ 재무 보고 → 재무제표 보고, 재정상태보고서 → 재정상태표 등

결산서의 구조

		2014 회계연도 결산서
인사말				결산서 첨부서류 (25종)
Ⅰ. 결산개요				① 결산수지상황 총괄 ② 총수입 및 지출액 증명 ③ 전년도 결산대비 ④ 재원별·경제성질별 결산액 ⑤ 세입세출결산 회계별 규모(전년대비) ⑥ 세입금 결손처분 사유별 현황 ⑦ 세입금 다음연도이월액 사유별 현황 ⑧ 기능별·성질별 결산현황 ⑨ 세출예산 집행잔액 현황 ⑩ 보조금 집행현황 및 보조금 반납명세서 ⑪ 주요사업 추진현황 ⑫ 세입세출외 현금 현재액 ⑬ 지방채 발행 보고서 ⑭ 보증채무현재액 ⑮ 세입금 과오납 현황		⑯ 계속비 결산명세서 ⑰ 다음연도 이월사업비 현황 ⑱ 수입대체경비 사용명세서 ⑲ 성인지결산서 ⑳ 지방세 지출보고서 지방공기업에 대한 출자출연보고서 지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서 기금결산보고서 공유재산증감 및 현재액보고서 물품 증감 및 현재액보고서 지역통합재정통계 보고서(작성유예)
Ⅱ. 세입·세출결산 - 세입·세출결산 총괄설명 - 세입결산 - 세출결산 - 예산의 이용, 전용 및 이체조서 - 예비비 지출 - 채무부담행위 ※ 일반·특별회계 구분 작성
Ⅲ. 재무제표 - 재무제표 총괄설명 - 재무제표 3종 - 재무제표에 대한 주석 - 필수보충정보 5종 - 부속명세서 5종 - 첨부서류 2종
Ⅳ. 성과보고서(작성 유예)

※ 2014회계연도부터는 별도 작성하던 재무제표를 결산서에 통합 작성

결산추진 체계 및 추진 일정

○ 예산회계 결산 및 재무회계 결산 비교

구 분	예산회계 결산	재무회계 결산
의 의	․ 예산의 집행실적 기록 [조직-부문-사업-통계목]	․ 재정상태 및 재정운영결과 보고 [자산, 부채, 수익, 비용(원가포함)]
회계방식	․ 현금주의, 단식부기	․ 발생주의, 복식부기
내 용	․ 세입세출결산 총괄설명 ․ 세입결산 ․ 세출결산 ․ 예산의 이용, 전용 및 이체 ․ 예비비 지출 ․ 채무부담행위 ※ 일반회계, 특별회계 구분 작성	․ 재무제표 총괄설명 ․ 재무제표(3종) ․ 재무제표에 대한 주석 ․ 필수보충정보(5종) ․ 부속명세서(5종) ․ 첨부서류(2종)
보고형식	․ 회계단위별 분리보고(총계주의)	․ 회계단위간 연계와 통합보고 (순계주의 - 내부거래 상계)
외부심사	․ 결산검사위원회 검사	․ 공인회계사 검토

○ 추진일정

구 분(법정기한)	예산회계 결산(세입세출)	재무회계 결산(복식부기)
출납폐쇄(2.28)	․ 세출금의 지출, 반납 완료	․ 분개 오류 검증 ․ 세출외자산변동자료 회계처리
출납정리기한(3.10)	․ 세입금의 금고납입 마감
출납사무의 완결 (3.31)	․ 결산자료 입력 및 확인 (본청, 사업소, 자치구)	․ 자산․부채 자료 수집 및 대사 ․ 회계장부 마감
결산서 작성(4월)	․ 실국별․회계별 결산서 작성 ․ 시장보고(4.29)	․ 회계별 재무정보 집계 ․ 재무제표 작성
외부검사‧검토 실시 (5~6월)	․ 시의회 결산검사(5.1 ~ 6.4) ․ 결산검사 결과 시장 보고	․ 공인회계사 검토(5.1 ~ 5.14) ․ 결산서 시장 보고(5.15 예정)
시의회 승인(6~7월)	․ 1차 정례회 : 6.22(월)~7.10(금) 예정
결산서 공개(7월)	․ 서울시 홈페이지 및 시보 게재
결산 사후관리(7월~12월)	․ 결산검사 시 시정권고 사항의 추진현황 관리

Ⅱ	세부추진계획

1	세입 ․ 세출결산보고서 작성

세입 ․ 세출결산서 작성

○ 작성대상 ： 실․국, 본부, 사업소, 자치구 등 세출예산 집행 전부서

○ 작성기간 :  '15. 3. 27.(금)까지

○ 작성내용

- 세출예산 집행액, 예비비 집행액, 이월사업비 내역, 집행잔액 발생사유

- 보조금 집행현황, 주요사업추진현황(총사업비 100억, 용역비 3억 이상) 등

○ 추진방법

- 결산 기초 자료 정리 및 e-호조 입력(재무과, 예산담당관, 세무과 등)

- e-호조(세출) 및 재무회계시스템(세입) 결산자료 입력․수정 및 설명

자료 작성

- 결산자료 확인 및 수합, 결산서 작성(재무과)

소관(실 ․ 국)별 결산보고서 작성

○ 작성목적

- 시의회 결산검사위원 결산검사 자료 제출

- 각 상임위 및 예결특위 결산심의 보고자료 제출

- 소관별 예산집행실적 분석 및 다음연도 예산편성 활용

○ 작성개요

- 작성주관 : 실․국, 본부, 사업소, 시의회, 시립대학교 등의 주무부서

- 기    간 :  '15. 4. 14.(화)까지

- 작성방법 ： 산하 사업소를 포함한 소관 예산 전체의 집행실적을 수합하여 각 회계별 결산지침 작성요령에 의거 작성

- 작성내용 ： 세입․세출결산, 집행잔액 내역, 예비비사용, 이․전용․이체 및 다음연도 이월내역, 보조금집행내역, 주요사업

추진현황, 성인지 예산집행 결과 등

추진일정 :【붙임＃2】세부추진일정(안) 참조

2	재무제표 작성

작성내용

○ 총괄설명 : 결산에 대한 총괄적 설명 및 재무분석

○ 재무제표 및 주석

구분	재정상태표	재정운영표	순자산변동표
대상	자산, 부채, 순자산	수익, 비용, 운영차액	기초순자산, 운영차액, 순자산증감, 기말순자산
기준	’14. 12. 31현재	’14. 1. 1～12. 31	’14. 1. 1～12. 31
비고	출납폐쇄 기간 중 변동사항 포함

○ 필수보충정보

①예산결산요약표, ②관리책임자산명세서, ③성질별 재정운영표

④예산회계와 재무회계의 차이에 대한 명세서, ⑤기능별 재정운영표

○ 부속명세서

①일반유형자산명세서, ②주민편의시설명세서, ③사회기반시설명세서,

③감가상각명세서, ⑤회계별 재무제표 총괄요약명세서

작성방법

○ '13회계연도 이월액 및 '14회계연도 회계처리사항을 토대로 작성

○ 자산․부채 실사 자료 반영

- 건설중인 공사 완공조서 작성(e-호조), 출자금, 퇴직급여충당부채 등

○ 수입, 기금, 채권, 채무, 예산외 자산변동 내역 등 반영

추진일정

○  '15. 2월 : 세출외 자산변동자료 처리

○  '15. 3월 : 주요자산 부서별 실사 및 수정, 보완

○  '15. 3월 : 회계법인(공인회계사) 선정 및 계약체결

○  '15. 4월 : 재무제표 작성(원가개념 반영한 재정운영표 포함)

○  '15. 5월 : 공인회계사 검토 및 시장 보고

3	결산검사 실시

검사개요

○ 기    간 :  '15. 5. 1 ~ 6. 4 중

※ 검사기간 및 의견서 작성기간은 향후 서울시, 교육청 협의로 별도로 정함

○ 위    원 : 10명(시의회 선임)

- 시의원 3명, 시민단체 추천인사 및 공인회계사․세무사 등 7명

○ 검사대상

① 세입․세출의 결산      ② 계속비 ․ 명시이월비 ․ 사고이월비의 결산

③ 채권 및 채무의 결산   ④ 재산 및 기금의 결산   ⑤ 금고의 결산

※ 재무제표는 공인회계사 검토의견서로 결산검사위원의 결산검사를 갈음하므로 결산검사위원에게 제출은 하되, 검사대상은 아님

검사방법

○ 결산서 및 부속서류에 의하여 계산의 과오 및 부합여부, 실제의 수지와 수지명령의 부합여부, 재정운영의  합당성, 예산집행의 효율성 등 검사

※ 주요시책의 성과, 기타 예산집행실적 보고는 검사대상 제외

검사위원 실비보상

○ 결산검사위원 검사수당 지급

- 금액 : 123,610원 x 25일 x 10명 = 30,903천원

- 예산과목 : 회계운영 개선, 회계제도 개선 및 도입 운영, 사무관리비(100-201-01)

○ 결산검사위원 여비 지급 ※ 검사위원 대상 교육일자 포함

- 금액 : 45,000원 x 27일 x 10명 = 12,150천원

- 예산과목 : 회계운영 개선, 회계제도 개선 및 도입 운영, 기타보상금(100-301-11)

※「서울특별시 결산검사위원 선임 및 운영에 관한 조례 개정조례안」의원발의 중으로 수당 및 여비 지급기준 변경시 총 지급액 변경

4	시의회 승인 및 고시

시의회 승인

○ 대  상 : 세입․세출결산서, 재무제표, 공기업특별회계 결산서

○ 기  간 :  '15. 6. 22 ~ 7. 10(예정)

○ 절  차

- ‘2014회계연도 결산 승인안’ 및 ‘예비비 지출 승인안’ 제출

※ 2014회계연도부터 ‘결산승인안’과 ‘예비비 지출승인안’을 별도 안건으로 처리

- 상임위원회 예비심사 → 예산결산특별위원회 심사 → 본회의 승인

결산승인 보고 및 고시

○ 보 고 : 서울시 → 행자부, 자치구 → 서울시(의회승인 후 5일 이내)

○ 고 시 : 시보 게재, 시 홈페이지 게시

○ 결산서 배부 : 서울도서관, 국회도서관, 국립 도서관 등에 비치

Ⅲ	행정사항

결산지침 및 결산프로그램 교육 실시

○ 교육일시：  '15. 3. 9.(월) ～ 10(화) 14:00 ~ 18:00

○ 장    소： 시청별관 1동 13층 대회의실

○ 참석대상： 전 부서 결산담당 및 특별회계 담당 270여명

- 1일차 : 본청․사업소 각 부서 결산담당 및 특별회계 주관부서 담당 150명

- 2일차 : 소방재난본부 산하, 자치구 결산 담당 120명

○ 교육내용 :  2014회계연도 서울시 결산지침 및 결산프로그램 교육

○ 기타사항 :  상시학습시간(4시간) 인정

실국별 결산보고서 작성 교육 실시

○ 교육일시：'15. 4. 3.(금) 14:00 ~ 17:00

○ 참석대상： 실국별 주무부서 결산담당 40여명

○ 교육내용 :  결산기초 자료 확인 및 실국별 결산보고서 작성 방법

○ 기타사항 :  상시학습시간(3시간) 인정

소관분야 결산서 작성 제출 마감일

○ 결산자료 제출(세입, 기금, 채무, 공유재산 등 주관부서) ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 3.27(금)까지

○ 결산자료 e-호조 입력 및 공문 제출(전부서) ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 3.27(금)까지

○ 실․국별 결산보고서 제출 ․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․․ 4.14(화)까지

보고서 작성 주관부서(붙임＃3 각종 보고서 작성책임자 및 제출기한 참조)

부 서 명	추 진 사 항
재 무 과	- 세입․세출결산서, 재무제표, 채권현재액보고서 - 물품증감 및 현재액 보고서, 세입․세출외현금 종류별 현재액 총괄
세 무 과	- 세입결산, 세입금 불납결손 및 미수납액 사유별 현황 등 세입 총괄
예산담당관	- 예산현황, 이․전용 및 이체, 예비비지출 결정내역, 이월사업비 내역 - 기금결산보고서 총괄
재정관리담당관	- 채무결산 및 보증채무현재액 작성
공기업담당관	- 출자출연기관에 대한 출자출연 보고서 작성
자산관리과	- 공유재산증감 및 현재액 보고서 총괄
전부서 (기관)	- 사유별 집행잔액 내역, 국고보조금 집행내역, 주요사업추진현황 등 - 자산 ․부채 실사자료 작성 및 제출

붙임 : 1. 2014 회계연도 결산 체계도

2. 2014회계연도 결산 세부추진일정(안)

3. 각종 보고서 작성책임자 및 제출기한

4. 2014회계연도 특별회계 및 주관부서

5. 2014회계연도 기금 및 관리부서

6. 2014회계연도 결산 서식 변경내용

【붙임 ＃1】

2014 회계연도 결산 체계도

								서울특별시의회
								⑤ 결 산 승 인		④ 승 인 신 청			① 검 사 위 원 선 임 의 뢰					②선임
															결산검사위원 (검사의견서작성)
															③제출
행정자치부장관								서울특별시장												주 민
				⑥보고											⑥고시(공개)
											보고
								재무국장
											보고
자산관리과장				제출				재무과장 (세입세출 및 재무결산 총괄)							제출			시 금 고 (수입 및 지출액 증명)
∙ 공유재산 결산								∙ 세출예산에 대한 결산 ∙ 재무회계 결산 ∙ 물품결산 ∙ 세입세출외 현금결산 ∙ 채권결산
						제출					제출						제출
재정관리담당관							각 실과 및 사업소 등											세무과장
∙ 채무결산																		∙ 세입예산에 대한 결산
							∙ 세입․세출 등 결산계수확정 ∙ 결산설명자료 작성 ∙ 자산․부채실사
공기업담당관																		예산담당관
∙ 출자출연보고서																		∙ 기금결산

【붙임 ＃2】

2014회계연도 결산 세부추진일정(안)

일 정	주요내용	비 고
~ 2.27	◦예산집행오류자료(일반지출, 일상경비) 정비	전 부서
3.2	◦국고보조금 자료 확정, 예산 현액 확인 시달	재무과
3.6	◦총수입 및 지출액증명, 자금현황 제출요청(우리은행) ◦재무제표 검토 용역 회계법인 선정계획 수립 ◦결산검사위원 선임의뢰(시의회)	재무과
3.9 ~ 3.10	◦전 부서 결산담당 결산작성지침 교육 ◦재무제표 작성을 위한 자산 부채 조사교육	서소문1동 대회의실
3.11 ~ 3.27	◦결산자료 대사확인 및 입력/수정(지방재정관리시스템) - 집행잔액 상세사유, 예비비 집행액, 주요사업추진현황 - 성인지 결산서 등 ◦결산조정분개 및 수정분개 회계처리 반영 ◦이월확정자료(사고이월) 자료 대사확인 및 수정반영 ◦복식부기 회계처리 점검, 자산․부채 실사	전 부서 재무과
3.23 ~ 3.27	◦결산자료 입력마감 및 출력물 제출	전 부서
3.30 ~ 4.4	◦자료검토, 분류 및 결산계수 조정 ◦복식부기 회계처리 확정	전 부서 재무과
3.30 ~ 4.10	◦회계법인 선정 및 계약 체결	재무과
4. 3	◦국별 결산담당자 교육	실․국 주무부서
4.6 ~ 4.14	◦국별 결산자료 최종 검토 및 확정, 결산서 제출	실․국 주무부서
~ 4.23	◦결산검사위원 선임 - 제259회 임시회	시의회
4.15 ~ 4.21	◦최종결산서 작성 및 부속서류 집계	재무과
4.6 ~ 5.14	◦재무제표 작성 및 공인회계사 검토	재무과
4.22 ~ 4.28	◦2014회계연도 세입세출결산 시장 보고자료 분석 및 작성	재무과
4.24	◦결산검사위원 위촉장 수여 및 상견례(예정)	시의회, 재무과
4.29	◦2014회계연도 세입세출결산 결과 시장 보고(예정)	재무과
5.1 ~ 6.4	◦결산검사 실시(서울시, 교육청) ◦결산검사의견서 작성	전 부서
5.15	◦재무결산 결과 시장 보고(예정)	재무과
6.5	◦2014회계연도 결산검사 시정권고사항 통보	실․국 주무부서
6.8 ~ 6.11	◦2014회계연도 결산서(재무제표 포함) 인쇄 및 CD제작 ◦결산검사 결과 시장 보고	재무과
~ 6.12	◦결산 승인안 및 예비비 지출 승인안 안건 상정	재무과
6.22 ~ 7.10	◦각 소관상임위 결산예비심사 ◦예결위 및 본회의 결산 승인(예정) - 제안설명서 준비	시의회
7.11 ~ 7.15	◦결산보고(행정자치부) ◦결산개황 고시(시보‧시홈페이지 게재 및 자료실 비치 등)	재무과
8 ~ 9월	◦자치구 재정연감 교육 및 작성 ◦행정자치부 재정연감 합동 작업	재무과, 자치구

【붙임 ＃3】

각종 보고서 작성책임자 및 제출기한

업 무 명	제출기한	작성책임자	작 성 요 령	비고
재무결산(총괄) 세입․세출결산(총괄) ◦일반회계 - 예산 이․전용, 이체조서 - 예비비 사용 승인액 - 채무부담행위조서 - 이월사업비조서 ◦기타특별회계(11)	‘15. 3.15 ‘15. 3.15 ‘15. 3.15 ‘15. 3.20 ‘15. 3.27	재무과장 〃 예산담당관 〃 〃 〃 특별회계주관과장	결산작성통합기준 및 결산전산운용지침 참조 (이하 동일) (일반회계와 동일)	붙임#4
결산자료 작성 및 전산출력물 제출 마감	‘15. 3.23 ~ 3.27	전 부 서	결산전산운용지침 참조
국고보조금 집행현황	‘15. 3.27	해 당 부 서 세 무 과 예산담당관	세입조치내역은 세무과 예산액은 예산담당관
주요사업 추진현황	‘15. 3.27	해당부서	단위사업별로 총사업비 - 100억원 이상사업 - 용역비는 건당 3억원이상
세입결산(총괄) - 일반회계 - 특별회계	‘15. 3.27 ‘15. 3.27	세무과장 〃 특별회계주관과장
기금(14)결산보고서	‘15. 3.27	예산담당관 (기금주관과장)	2015.2.28.현재 예치 금융기관 발행 잔액증명서 첨부	붙임#5
채권현재액보고서	‘15. 3.27	재무과	현재액은 원금+이자기준
채무결산(총괄) - 채무관리보고서 - 지방채 발행보고서 등	‘15. 3.27	재정관리담당관	각 회계별로 작성
출자출연기관에 대한 출자출연 보고서	‘15. 3.27	공기업담당관
공유재산 증감 및 현재액보고서	‘15. 3.27	자산관리과장	종류별로 작성
물품증감 및 현재액보고서	‘15. 3.27	재무과장
세입세출외현금 현재액	‘15. 3.27	재무과장	2014.12.31현재 금고 발행잔액증명 첨부

【붙임 ＃4】

2014회계연도 특별회계 및 주관부서

특별회계	주 관 부 서	비 고
1. 도시철도건설사업	도시기반시설본부
2. 교통사업	교통정책과
3. 주택사업	주거재생과
4. 도시개발	도심활성화과
5. 하수도사업	물재생계획과
6. 집단에너지공급사업	녹색에너지과
7. 의료급여기금	복지정책과
8. 한강수질개선	물관리정책과
9. 광역교통시설	교통정책과
10. 지역개발기금	재정관리담당관	공기업특별회계
11. 수도사업	상수도사업본부	공기업특별회계

【붙임 5】

2014회계연도 기금 및 관리부서

기 금 명	주 관 부 서	설치년도	비 고
1. 재정투융자기금	예산담당관	1992
2. 중소기업육성기금	소상공인지원과	1965
3. 감채기금	재정관리담당관	2001
4. 여성발전기금	여성정책담당관	1996
5. 사회복지기금	어르신복지과 장애인복지정책과 자활지원과 주택정책과	1999
6. 사회투자기금	사회적경제과	2012
7. 식품진흥기금	식품안전과	1989
8. 기후변화기금	환경정책과	1992
9. 체육진흥기금	체육진흥과	2000
10. 자원회수관련시설 주변지역지원기금	자원순환과	1996
11. 도로굴착복구기금	도로관리과	1989
12. 재난관리기금	하천관리과 복지정책과	2003
13. 남북교류협력기금	대외협력담당관	2004
14. 대외협력기금	대외협력담당관 국제교류담당관	2005

【붙임 6】

2014회계연도 결산 서식 변경내용

개정안				비고
구분	보고서식		근거
인사말				신설
□결산개요	(자치단체 일반현황, 회계현황, 세입세출결산 요약·분석, 재무제표 요약·분석)		재정법 §51	신설
□세입·세출결산	6종
	세입·세출결산총괄설명(기존 결산총괄설명 중 일부)			수정
	2. 일반회계 세입·세출결산		시행령 §59의2	존치
	3. 예산의 이용, 전용, 이체사용			존치
	4. 예비비 지출			존치
	5. 채무부담행위			존치
	6. ○○특별회계 세입·세출 결산			존치
□재무제표	1. 공인회계사 검토의견			존치
	2. 재무제표 총괄설명(기존 결산총평 중 일부)			수정
	3. 재무제표		재정법 §51	용어변경
	1) 재정상태표		재정법 §51	용어변경
	2) 재정운영표		재정법 §51	용어변경
	3) 순자산변동표		재정법 §51	용어변경
	4) 주석(31개 서식)		재정법 §51	존치
	4. 필수보충정보 : 5종
	① 예산결산요약표		규칙 §42	존치
	② 성질별 재정운영표(5호)		재정법 §51의2	용어변경
	③ 관리책임자산명세서		규칙 §42	존치
	④ 예산회계와 재무회계의 차이에 대한 명세서		규칙 §42	존치
	⑤ 재정운영표(6호, 7호)		규칙 §42	용어변경
	5. 부속명세서 : 5종
	① 유형자산명세서		재정법 §51의2	존치
	② 주민편의시설명세서			존치
	③ 사회기반시설명세서			존치
	④ 감가상각명세서		재정법 §51의2	존치
	⑤ 회계별 재무제표 총괄요약명세서			존치
	<재무제표 첨부서류> 2종
	① 채권현재액보고서(3개 서식)		시행령 §59의3	첨부로
	② 채무관리보고서(4개 서식)		시행령 §59의3	첨부로
□성과보고서			재정법 §51	유예 ‘16
결산서 첨부서류	25종
	1) 결산수지상황총괄			첨부로
	2) ○○○○년도 총수입 및 지출액증명			첨부로
	3) 전년도 결산대비			첨부로
	4) 재원별·경제성질별 결산액			첨부로
	5) 세입·세출결산 회계별 규모(전년대비)			첨부로
	6) 세입금 결손처분 사유별 현황			첨부로
	7) 세입금 다음연도 이월액 사유별 현황			첨부로
	8) 기능별·성질별 결산현황			첨부로
	9) 세출예산 집행잔액 현황			첨부로
	10) 보조금 집행 현황 및 반납명세서			첨부로
		10-1) 보조금 집행 현황		첨부로
		10-2) 국고보조금 또는 시·도보조금 반납명세서	재정법 §51의2	신설
	11) 주요사업 추진현황			첨부로
	12) 세입·세출외현금 종류별 현재액			첨부로
	13) 지방채 발행 보고서			신설
	14) 보증채무 현재액			첨부로
	15) 세입금 과오납 현황			첨부로
	16) 계속비 결산명세서		재정법 §51의2	첨부로
	17) 다음연도 이월사업비 현황		재정법 §51의2	첨부로
	18) 수입대체경비 사용명세서		재정법 §51의2	첨부로
	19) 성인지결산서		재정법 §51의2	첨부로
	20) 지방세 지출보고서(지방세특례제한법 5조)		재정법 §51의2	신설
	21) 지방공기업에 대한 출자출연보고서		재정법 §51의2	신설
	22) 지방자치단체 출자출연기관에 대한 출자출연보고서		재정법 §51의2	신설
	23) 기금결산보고서(5개 서식)		기금법 §8	첨부로
	24) 공유재산증감 및 현재액보고서(2개 서식)		재정법 §51의2	첨부로
	25) 물품증감 및 현재액보고서(1개 서식)		재정법 §51의2	첨부로
	26) 지역통합재정 통계보고서		재정법 §51의2	유예 2015