문서번호	재무과-2109
결재일자	2014.1.14.
공개여부	대시민공개
방침번호

		시 민
주무관	결산물품팀장	재무과장
김선규	임옥희	01/14 김홍기

- 2013년 4/4분기 -

복식부기 회계처리 검증 결과보고

추진근거	대내(외) 협력 현황			사 업 비
	부서(단체)명	협의내용	협의결과

2014. 1.

재 무 국

(재 무 과)

2013년 4/4분기 복식부기 회계처리 검증 결과보고

지방재정법 제53조에 의거한 발생주의․복식부기 회계처리의 정확성 제고를 위하여 복식부기 회계처리 적정여부 및 자산 기초자료 등을 검토․승인하고 4/4분기 검증결과를 보고함

1		복식부기 회계처리 검증 개요

□ 복식부기 회계처리 절차

○ 사업부서

- 지출업무 처리 시 지방재정관리시스템(e-호조)에서 예산과목별 회계처리 유형 선택(자동으로 차변․대변으로 분개됨)

⇒ 일반지출 건은 지출결의 요청 시, 계약 건은 검사(수) 등록 시에 복식부기 분개처리 후 승인 요청

- 자산등재 대상(물품 및 공유재산, 건설중인 공사)일 경우 다중분개작업 시 회계처리유형 선택 후 자산등재

○ 재무과(결산팀)

- 각 부서에서 선택한 회계처리유형의 적정여부를 검토․확인하여 승인 및 반려

⇒ 반려 시에는 반려 사유(메시지)를 포함하여 회계처리유형을 올바르게 선택할 수 있도록 안내

- 자산등재가 필요한 건에 대해서는 자산등재 내역의 이상여부 확인하여 승인 및 반려

- 반려된 회계처리유형 및 자산은 각 부서에서 수정하여 재승인 요청

- 복식부기 분개 승인 후 지급명령을 통하여 최종 지출

2		2013년 회계처리 검증 결과

□ 회계처리 및 반려건수

○ ’13년 총 복식부기 회계처리 건수는 339.097건으로 전년(324.890건) 대비 14,207건 증가

○ 반려건수는 7,441건으로 전년(6,178건) 대비 1,263건 증가

□ ’13년 반려율 : 2.2%

○ ’13년 반려율(반려건수/총 처리건수)은 2.2%로 전년(1.9%)보다 0.3% 증가

3		4/4분기 회계처리 검증 결과

□ 회계처리 건수 및 반려 현황

(단위 : 건수)

구분	총 처리건수			반려건수			반려율
	계	일반지출	일상경비	계	일반지출	일상경비
합 계	339,097	150,042	189,055	7,441	4,189	3,252	2.2%
1분기	65,530	28,247	37,283	1,142	641	501	1.7%
2분기	82,711	35,714	46,997	1,741	993	748	2.1%
3분기	84,450	38,011	46,439	1,813	1,040	773	2.1%
4분기	106,406	48,070	58,336	2,745	1,515	1,230	2.6%

□ 회계처리 현황 분석

○ 4/4분기 회계처리 및 반려건수

- 회계처리 건수는 106,406건으로 일일 평균 1,689여건 처리

- 반려건수는 2,745건, 반려율은 2.6%로 3/4분기 대비 0.5% 증가

○ 주요 오류 회계처리 유형

- 전체 반려건수 2,745건 중 상위 6개 오류 유형에서 1,825건(66%) 발생

- 주요 발생 유형

■ 수선유지비(477건)	■ 지급수수료(476건)
■ 소모품비(309건)	■ 도서구입및인쇄비(234건)
■ 행사운영비(168건)	■ 홍보및광고비(161건)

○ 주요 오류 발생사유

- 지급수수료와 기타제세공과금, 소모품비와 수선유지비 유형 혼동

- 도서구입및인쇄비와 소모품비, 홍보및광고비 유형 혼동

- 자산(물품, 공유재산)을 소모품비, 수선유지비 등으로 처리

- 건설중인공사 유형 오류(대체조서 포함) 및 공사명 등록 오류(중복 등)

- 행사운영(워크숍 등) 관련 제반 경비를 여러 종류의 유형으로 분개처리

○ 4/4분기 회계처리유형 오류 다수 발생 부서 현황(Top10)

순위	부서명	오류건수
1	여성가족정책실 여성가족정책담당관	42
1	행정국 총무과	42
3	복지건강실 건강증진과	41
4	어린이병원 원무과	31
4	중부공원녹지사업소 공원운영과	31
4	의회사무처 의정담당관	31
7	서울도서관 행정지원과	29
7	체육시설관리사업소 운영1과	29
9	시민소통기획관 시민소통담당관	28
9	서울대공원 총무과	28
9	난지물재생센터 관리과	28

4		향후 계획

○ 오류 발생 부서 담당자에게 1:1 교육

- 분개 및 자산등재 처리 미숙한 오류 발생 부서 담당자에게는 원격지원 등을 통하여 오류에 대한 집중 교육 실시

○ 내년 상반기 정기교육 시 주요 오류사항에 대해 교육

- 상반기 회계처리담당자 집합교육 시에 자주 발생하는 주요 오류사항에 대해 집중 교육 실시

붙 임 : 월별 복식부기 회계처리 건수 및 반려율 현황 1부.  끝.